кр по налогам. Курсовой работы Упрощенная система налогообложения как элемент налогового планирования на сегодняшний день актуальна, так как в современной экономической ситуации организации стремятся минимизировать расходы, поэтому прибегают к такому

• Название: Курсовой работы Упрощенная система налогообложения как элемент налогового планирования на сегодняшний день актуальна, так как в современной экономической ситуации организации стремятся минимизировать расходы, поэтому прибегают к такому
• Дата: 11.03.2020
• Размер: 53.54 Kb.
• Имя файла: кр по налогам .docx
• Тип: Курсовая; #111662
• страница: 2 из 2

= 724 191 руб.

Далее необходимо рассчитать налог по УСН по двум объектам доходы и доходы, уменьшенные на расходы.
Таблица 5 Расчет налога при УСН на примере ООО «Роза»

Объект доходы	Объект доходы, уменьшенные на расходы
НБ 5 764 тыс. руб. Н 5 764 * 6% = 345 840 руб. 345 840 * 50% = 172 920>65 317 поэтому сумма СВ пойдет к вычету целиком 345 840 – 65 317 = 280 523 руб.	Д = 5 764 тыс. руб. Р = 2 540 000 + 215 568 + 280 800 + 51 000 + 4 800 + 65 317 = 3 157 485 руб. НБ = 5 764 000 – 3 157 485 = 2 606 515 руб. Мин. Н = 5 764 000 * 1% = 57 640 руб. Н = 2 606 515 * 15% = 390 977 руб.

Для удобства сравнения ОСН и УСН по 2 объектам составим таблицу 6.

Таблица 6 Оценка эффективности использования режимов налогообложения в ООО «Роза» (за 2019 год)

Показатель	Традиционная система налогообложения		УСН (доходы)		УСН (доходы – расходы)
	показатель	налог	показатель	налог	показатель	налог
Величина наличной выручки (с НДС)	5 764 000	–	5 764 000	–	5 764 000	–
НДС 20%		960 666		–	–	–
Выручка без налогов	4 803 333	–	–	–	–	–
Расходы по обычной деятельности, в т. ч.	3 815 552	–	–	–	3 157 485	–
Заработная плата персонала	215 568	–	215568	–	215568	–
Взносы во внебюджетные фонды	65 317	-	–	65 317	–	65 317
НДС, уплаченный поставщикам	–	479 933	–	–	–	181432

Окончание таблицы 6

Итого затрат /расходов, принимаемых для налогообложения	3 815 552	–	–	–	3 157 485	–
Доход / прибыль для налогообложения	987 781	–	5 764 000	–	2 606 515	–
Налог на прибыль 20%., УСН 6%, 15%	–	197 556	–	345 840	–	390 977
Налог, уменьшенный на взносы во	–	–	–	65 314	–	–
Налог на имущество орг.	-	45 904
Итого налогов	–	724 191	–	280 526	–	390 977

На основании таблицы 6, можно сделать вывод, что для организации «Роза», выгоднее всего будет применять УСН, при объекте доходы, но если организации считает, что ее расходы в этом году были минимальными, а в следующем их ожидается больше чем ¼ от доходов, то тогда организации лучше выбрать объектом доходы уменьшенные на расходы.

2. 
   Заполнение книги учета доходов и расходов, декларации по УСН.
   

Для заполнения книги доходов, при объекте доходы, и книги доходов и расходов, при объекте доходы за минусом расходов, будут использоваться данные из условного примера 2.

Таблица 7 Условный пример 2 (раскрытие). руб.

08,01,2019	покупка краски		140 000
11,01,2019	покупка гипса		250 000
30,01,2019	реализована плитка А	1 441 000
03,03,2019	арендный платеж		70 200
31,03,2019	начислена зарплата		53 892
31,03,2019	начислены СВ		16 329,25

Окончание таблицы 7

08,04,2019	покупка краски		280 000
17,04,2019	покупка гипса		1 200 000
21,05,2019	реализована плитка А	1 441 000
03,06,2019	арендный платеж		70 200
31,06,2019	начислена зарплата		53 892
31,06,2019	начислены СВ		16 329,25
08,07,2019	покупка краски		140 000
31,07,2019	покупка гипса		30 000
28,08,2019	реализована плитка А	1 441 000
03,09,2019	арендный платеж		70 200
31,09,2019	начислена зарплата		53 892
31,09,2019	начислены СВ		16 329,25
31,09,2019	расходы на рекламу		51 000
08,10,2019	покупка краски		350 000
31,10,2019	покупка гипса		150 000
28,11,2019	реализована плитка А	1 441 000
03,12,2019	арендный платеж		70 200
31,12,2019	начислена зарплата		53 892
31,12,2019	начислены СВ		16 329,25
31,12,2019	расходы на обслуживание ККТ		4 800

На основании таблицы 7 была заполнена книга расходов и доходов (приложение 2). Далее будут заполнены декларации по УСН на примере организации ООО «Роза» по двум объектам (приложение 3-4).
Заключение

Подводя итог проделанному исследованию можно сделать вывод о том, что специальный налоговый режим в виде упрощенной системы налогообложения дает множество преимуществ налогоплательщикам, которые используют данный режим. Во-первых, переход на упрощенную систему является добровольным, что само по себе положительно, так как не всем предприятиям выгодно применение «упрощенки». Во-вторых, объект, выбираемый налогоплательщиками, по их желанию изменяется ежегодно, поэтому организация может не беспокоиться, если вдруг ее доходы вырастут в разы (при объекте «доходы»), или наоборот, снизятся расходы (при объекте «доходы – расходы»), что приведет к увеличению суммы налога. Налогоплательщики могут «спланировать» тот объект, который будет для них выгоднее в том или другом налоговом периоде.

В-третьих, налогоплательщики обязаны подавать налоговую декларацию только по итогам налогового периода. Это значительно снизит количество бумажной «волокиты», что, несомненно, является большим плюсом. Ну и, наконец, в-четвертых, то, что в бюджет необходимо заплатить сумму, гораздо меньшую, чем при общем режиме налогообложения, является основным и неоспоримым преимуществом налогообложения.

Цель курсовой работы достигнута, путем решения задач

1) Разработана методика выбора объекта налогообложения при УСН

2) Рассчитана эффективность использования УСН

3) Проанализирована и заполнена отчетность в зависимости от объекта налогообложения;

Упрощенная система снижает нагрузку на субъекты предпринимательства, а это значит, что предприятия, применяющие данный налоговый режим, могут большую часть своих сил «бросить» на борьбу с кризисом, а не на проверку правильности исчисления сумм налогов, которые необходимо уплачивать при общем налоговом режиме.
Список использованной литературы

Нормативно правовые акты

1. 
   Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993г.
   
2. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации: НК: Ч. 1 и 2: текст с изменениями и дополнениями на 1 января 2019 года. – М.: Эксмо, 2019. - 831 с.
   
3. 
   Дадалко И.Л. Упрощенная система налогообложения: руководство к эксплуатации. - Новосибирск: РИПЭЛ, 2015. – 78 с.
   
4. 
   Климова М.А. Состав расходов для расчета налога на прибыль. - М.: НалогИнформ, 2018. – 84 с.
   
5. 
   Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Под ред. А.С. Бакаева. - 2-е издание, дополненное. - М.: Юрайт-Издат, 2015. – 86 с.
   
6. 
   Малый бизнес: налоги и отчетность / Под ред. Оганесова А.Р. – 2-е издание. - М.: Главбух, 2015. – 224 с.
   
7. 
   Налоги и налогообложение / Под ред. Русаковой И.Г., Кашина В.А. - М.: ЮНИТИ, 2018. – 232 с.
   
8. 
   Налоговый кодекс Российской Федерации. Комментарий к последним изменениям / Под ред. Г. Ю. Касьяновой. - 5-е изд., перераб. и доп. – М.: АБАК, 2019. – 594 с.
   
9. 
   Рюмин С.М. Налоговое планирование: общие принципы и проблемы // Налоговый вестник. - 2015. - № 5. – С. 18-19.
   
10. 
    Сергеева Т.Ю. Методы и схемы оптимизации налогообложения: Практическое пособие. - М.: Научная книга, 2015. – 248 с.
    
11. 
    Соколов А. С. Теория налогов. - М.: Экон, 1928. – 48 с..
    
12. 
    Упрощенная система налогообложения-2016 / Под ред. Гладковой С.Г. - Новосибирск: Издательский центр Мысль, 2006. – 154 с.
    
13. 
    https://www.nalog.ru/rn77/
    
14. 
    https://nalog-nalog.ru/