частина 1. Л. О. Лігоненко Л. В. Клоченок економіка торговельного підприємства методика вирішення

• Название: Л. О. Лігоненко Л. В. Клоченок економіка торговельного підприємства методика вирішення
• Анкор: частина 1.rtf
• Дата: 06.06.2018
• Размер: 4.6 Mb.
• Имя файла: частина 1.rtf
• Тип: Навчальний посібник; #20022
• страница: 4 из 17

Задача 2. Оцінка впливу факторів розвитку та використання основних засобів на обсяг товарообороту

На основі даних, наведених у табл. 1, проаналізувати вплив факторів розвитку та використання основних засобів на обсяг товарообороту торговельного підприємства. Скласти пояснювальну записку. Яку інформацію необхідно залучити додатково для проведення поглибленого аналізу?

Таблиця 1

Інформація для розрахунків

Показники	І квартал	ІІ квартал
1. Середня вартість основних засобів, тис. грн	38,0	39,6
2. Фондовіддача, грн	138,2	143,9

Розв’язок

Для аналізу впливу факторів розвитку і використання основних засобів на обсяг діяльності торговельного підприємства необхідно застосувати факторно-аналітичний метод, який передбачає врахування впливу факторів на результативний показник – обсяг товарообороту.

У даному випадку залежність між обсягом товарообороту та зазначеними факторами описується наступною формулою:

ТО = В×Ф,

де ТО – обсяг товарообороту;

В – середня вартість основних засобів за відповідний період;

Ф – фондовіддача.

Розрахунок впливу зміни вартості основних засобів та фондовіддачі на товарооборот методом різниць має вигляд:

– за рахунок вартості основних засобів:

тис.грн;

– за рахунок фондовіддачі:

тис.грн.

Загальна зміна товарообороту становить:

тис.грн.

Отже, аналіз зміни товарообороту на даному торговельному підприємстві виявив зростання його обсягів у ІІ кварталі порівняно з І кварталом на 446,9 грн, з яких 225,7 грн обумовлене зростанням фондовіддачі, а 221,2 грн – зростанням середньої вартості основних засобів.

Для проведення більш поглибленого аналізу необхідно залучити інформацію про розмір торгової площі (потужність) магазину, структуру основних засобів, термін їх служби, склад засобів механізації, склад обладнання, що використовується торговельним підприємством.

Задача 3. Прогнозування обсягу товарообороту
економіко-статистичним методом

На основі наведеної інформації розрахувати прогноз товарообо­роту економіко-статистичним методом. Вказати загальні переваги і недоліки методів цієї групи, прокоментувати обмеження щодо можливості їх застосування у планово-аналітичній роботі на торго­вельному підприємстві.

Інформація для розрахунків

І. Дані про обсяг роздрібного товарообороту торговельного підприємства за минулі роки, грн.: в 1-му (базовому) році – 693970; у 2-му – 764210; у 3-му – 776070; у 4-му році – 821860.

ІІ. Дані для розрахунку товарообороту на поточний період:

1) план товарообороту на поточний рік – 865000 грн, у т.ч.:
І кв. – 23,4%; ІІ кв. – 24,3%; ІІІ кв. – 26,7%; ІV кв. – 25,6% загального обсягу;

2. 
   інформація про виконання плану товарообороту:
   

• 
  у І кварталі план товарообороту виконано на 102,4%;
  
• 
  з 1 квітня поточного року відкрито новий відділ з товарообо­ротом за 9 місяців – 32770 грн, у т.ч.: ІІ кв. – 10120 грн; ІІІ кв. – 11550 грн, ІV кв. – 11100 грн;
  
• 
  у ІІІ кварталі поточного року план недовиконаний на 26600 грн у зв’язку з перепрофілюванням 2-х секцій.
  

Прогнозний річний обсяг роздрібного товарообороту розпо­ділити за кварталами, використовуючи значення їх питомої ваги в поточному році.
Розв’язок
Розрахунок планових показників економіко-статистичними методами передбачає дослідження динаміки показників, що плануються, в ретроспективі і перенесення виявленої тенденції на майбутнє. У даному випадку економіко-статистичний метод передбачає розрахунок темпів росту товарообороту у попередніх роках, а також середнього темпу росту за минулий період і визначення на їх основі планового показника товарообороту.

Виходячи з наведених даних, розраховуємо обсяг товарообороту поточного року. Оскільки відхилення від плану подані в розрізі кварталів, то обсяги товарообороту розраховуємо поквартально:
,
де d_1кв – питома вага товарообороту І кварталу в загальному обсязі товарообороту за рік, %.

Таким же чином розраховуються планові обсяги товарообороту інших трьох кварталів поточного року. Вони становлять відповідно 210195 грн (ІІ кв.); 230955 грн (ІІІ кв.); 221440 грн (ІV кв.).

Впродовж поточного року відбулися зміни у діяльності торго­вельного підприємства, що обумовили зміни обсягів товарообороту. Так, у І кварталі план товарообороту було перевиконано на 102,4%. Виходячи з цього, фактичний обсяг товарообороту в І кварталі розраховується наступним чином:

_,

де ТО_ф – фактичний обсяг товарообороту І кварталу;

ТО_пл – плановий обсяг товарообороту І кварталу;

Тр_ТО – відхилення від планового обсягу товарообороту (процент виконання плану).

У другому кварталі за рахунок відкриття нового відділу було додатково отримано 10120 грн. Тому сума товарообороту, отримана у другому кварталі, розраховується як сума планового обсягу товарообороту та його додатково отримана частина:

.

У третьому кварталі план був недовиконаний на 26600 грн, однак додатково отриманий товарооборот від діяльності нового відділу. Отже, обсяг товарообороту третього кварталу розраховується так:

.

Обсяг товарообороту в четвертому кварталі розраховується аналогічно до другого кварталу:

.

Розраховані дані можна узагальнити у вигляді табл. 1.

Товарооботрот в цілому за рік (плановий та фактичний) розраховується як сума квартальних обсягів товарообороту.

Наступний етап у розв’язку задачі – визначення тенденцій зміни обсягів товарообороту торговельного підприємства – розрахунок показників абсолютного приросту та темпів росту. Результати розрахунків заносимо до табл. 2.

Таблиця 1

Розрахунок обсягу товарообороту поточного року

Період, квартал	Планова структура товарообороту, %	Товарооборот плановий, грн	Товарооборот фактичний, грн
1	23,40	202410	207267,8
2	24,30	210195	220315,0
3	26,70	230955	215905,0
4	25,60	221440	232540,0
Разом за рік	100,00	865000	876027,8

Абсолютний ланцюговий приріст обсягу товарообороту розраховується наступним чином:

,

де ТО_п – обсяг товарообороту п-го періоду;

ТО_п-1 – обсяг товарообороту попереднього періоду.

Наприклад, для другого року, абсолютний приріст становить:

,

тобто загальний обсяг товарообороту збільшився на 70240 грн.

Для розрахунку темпу росту товарообороту (в процентах) використовується наступна формула:

.

Тобто для другого року темп росту товарообороту буде розраховуватись наступним чином:

.

Отже, у другому році (порівняно з першим) обсяг товарообороту зріс на 10,1%.

Аналогічно розраховуються темпи росту для всіх років до 5-го включно. Результати розрахунків наводяться в табл. 2.

Проведені розрахунки дозволяють констатувати, що обсяг товарообороту має тенденцію до збільшення, але зростання є нестійким і неоднаковим за роками.

Таблиця 2

Аналіз динаміки обсягів товарообороту

Показники	Роки
	1	2	3	4	5 (поточний)
Обсяг роздрібного товарообороту, грн	693970	764210	776070	821860	876027,8
Абсолютний приріст (ланцюговий), грн	–	70240	11860	45790	54167,8
Темп росту, %	–	110,1	101,6	105,9	106,6

У цій ситуації для прогнозування обсягу товарообороту на 6-й рік доцільно використати середньорічний темп росту товарообороту, який розраховується за формулою середньої геометричної:

,

де ТО_п – товарооборот останнього періоду;

ТО₁ – товарооборот першого періоду;

п – кількість періодів.

Для нашої задачі середній темп росту розраховується так:

.

Отже, в середньому за останні 5 років товарооборот зростав на 6,0% щорічно.

Тепер, виходячи з середньорічного темпу росту товарообороту та його обсягу за останній рік, розраховуємо плановий обсяг товарообороту на прогнозний рік:

,

де ТО_пл – плановий обсяг товарообороту на прогнозний період;

ТО_зв – обсяг товарообороту поточного (звітного) періоду.

Таким чином, виходячи з розрахунків, обсяг товарообороту у прогнозному періоді становитиме 928564,8 грн.

Щоб розподілити плановий обсяг товарообороту за кварталами, потрібно визначити питому вагу товарообороту кожного кварталу в річному обсязі товарообороту поточного року.

Питома вага товарообороту І кварталу становить:

.

Аналогічно розраховуються значення питомої ваги для інших кварталів.

Для розрахунку обсягу товарообороту за кварталами прогнозно­го періоду використовуємо формулу:

,

де ТО_кв – квартальний обсяг товарообороту;

ТО_річн – річний обсяг товарообороту;

ПВ_кв – питома вага товарообороту кварталу в річному обсязі.

Для першого кварталу прогнозного періоду обсяг товарообороту буде дорівнювати 219698 грн.

Аналогічно розраховуємо обсяги товарообороту в наступних кварталах. Отримані розрахунки відображені в табл. 3.

Таблиця 3

Розподіл прогнозного обсягу товарообороту за кварталами

Період, квартал	Товарооборот поточного року, фактичний, грн	Питома вага, %	Товарооборот прогнозний, грн
1	207267,8	23,7	219698,0
2	220315,0	25,1	233527,7
3	215905,0	24,6	228853,2
4	232540,0	26,5	246485,9
В цілому за рік	876027,8	100,0	928564,8

Перевагою економіко-статистичних методів є простота їх застосування і відсутність необхідності пошуку додаткової інформації.

Недоліком є неможливість застосування у випадку відсутності тенденції в динаміці показника, що прогнозується, а також потреба забезпечення порівнянності показників різних періодів.