Лекция 5. лекция 5. Лекция 5 Финансовая система Управление финансами
 Скачать 23.52 Kb.
|
|
Лекция 5 1. Финансовая система 2. Управление финансами 1. Распределение и перераспределение созданного совокупного общественного продукта оказывают влияние на создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, т.е. формирование финансовой системы страны. Финансовая система страны — это форма организации денежных отношений между всеми субъектами воспроизводственного процесса по распределению и перераспределению совокупного общественного продукта. В целом финансовая система страны состоит из двух крупных подсистем: централизованных и де централизованных финансов, которые в свою очередь делятся на более мелкие подсистемы в зависимости от конкретных форм и методов формирования доходов. Несмотря на то, что каждый элемент финансовой системы имеет свою организацию, механизм и порядок функционирования, все они взаимосвязаны и взаимообусловлены. Централизованные финансы представляют собой финансы государства и используются для регулирования всей национальной экономики. С их помощью денежные средства организаций и граждан аккумулируются в государственный бюджет и во внебюджетные фонды государства. В настоящее время государственные и муниципальные финансы РФ включают в себя: финансы федерального правительства, финансы региональных органов власти и местные (муниципальные финансы). Ввиду того, что Россия относится к федеративным государствам, то в зависимости от уровня управления бюджеты органов власти подразделяются на бюджет федерального правительства, бюджеты регионов, местные (муниципальные) бюджеты. Внебюджетные фонды государства имеют, как правило, целевое назначение. На федеральном уровне существуют социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Данные фонды аккумулируют средства для реализации важнейших социальных гарантий — государственного пенсионного, социального и обязательного медицинского страхования. Государственный и муниципальный кредиты представляют собой денежные отношения между государством, муниципалитетами, от имени которых выступают органы исполнительной власти того или иного уровня, с одной стороны, и иностранными государствами, физическими и юридическими лицами, с другой стороны, по вопросу предоставления кредита, гарантии, получения займа. Государственный и муниципальный кредиты отвечают задачам функционирования и использования средств бюджета и выступают как: 1) способ финансирования дефицита бюджета; 2) средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджета. Децентрализованные финансы — это фонды денежных средств хозяйствующих субъектов и домохозяйств, используемые с целью производства и реализации товаров и услуг, а также воспроизводства капитала и рабочей силы. Именно они составляют основу финансовой системы любого государства, создают первичные доходы хозяйствующих субъектов, а также доходы граждан. На состав и организацию финансов предприятий существенное влияние оказывают их организационно-правовая форма и отраслевые особенности. Финансы коммерческих организаций и предприятий представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования. Финансовыми посредниками называют всю совокупность кредитных учреждений, действующих в экономике. Суть их посредничества состоит в аккумулировании денежных средств частных лиц с целью их дальнейшего эффективного инвестирования. К финансовым посредникам относятся, например, коммерческие и сберегательные банки, кредитные союзы, пенсионные фонды и страховые компании. Объемы финансовых операций, осуществляемые финансовыми посредниками, в последние десятилетия возрастают, что обусловливает выделение финансовых посредников в качестве одного из звеньев финансовой системы России. Финансы некоммерческих организаций имеют ряд особенностей, связанных с правовым статусом организации, имущественными правами, с целью ее деятельности, порядком распределения доходов. Большинство некоммерческих организаций создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных и иных целей. Ввиду того, что Россия относится к федеративным государствам, то в зависимости от уровня управления бюджеты органов власти подразделяются на бюджет федерального правительства, бюджеты регионов, местные (муниципальные) бюджеты. Внебюджетные фонды государства имеют, как правило, целевое назначение. На федеральном уровне существуют социальные внебюджетные фонды: Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Данные фонды аккумулируют средства для реализации важнейших социальных гарантий — государственного пенсионного, социального и обязательного медицинского страхования. Государственный и муниципальный кредиты представляют собой денежные отношения между государством, муниципалитетами, от имени которых выступают органы исполнительной власти того или иного уровня, с одной стороны, и иностранными государствами, физическими и юридическими лицами, с другой стороны, по вопросу предоставления кредита, гарантии, получения займа. Государственный и муниципальный кредиты отвечают задачам функционирования и использования средств бюджета и выступают как: 1) способ финансирования дефицита бюджета; 2) средство покрытия временной недостаточности финансовых ресурсов для исполнения бюджета. Децентрализованные финансы — это фонды денежных средств хозяйствующих субъектов и домохозяйств, используемые с целью производства и реализации товаров и услуг, а также воспроизводства капитала и рабочей силы. Именно они составляют основу финансовой системы любого государства, создают первичные доходы хозяйствующих субъектов, а также доходы граждан. На состав и организацию финансов предприятий существенное влияние оказывают их организационно-правовая форма и отраслевые особенности. Финансы коммерческих организаций и предприятий представляют собой экономические отношения, возникающие в процессе формирования производственных фондов, производства и реализации продукции, образования собственных финансовых ресурсов, привлечения внешних источников финансирования, их распределения и использования. Финансовыми посредниками называют всю совокупность кредитных учреждений, действующих в экономике. Суть их посредничества состоит в аккумулировании денежных средств частных лиц с целью их дальнейшего эффективного инвестирования. К финансовым посредникам относятся, например, коммерческие и сберегательные банки, кредитные союзы, пенсионные фонды и страховые компании. Объемы финансовых операций, осуществляемые финансовыми посредниками, в последние десятилетия возрастают, что обусловливает выделение финансовых посредников в качестве одного из звеньев финансовой системы России. Финансы некоммерческих организаций имеют ряд особенностей, связанных с правовым статусом организации, имущественными правами, с целью ее деятельности, порядком распределения доходов. Большинство некоммерческих организаций создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных и иных целей." Финансы домохозяйств — характерное явление для стран с рыночной экономикой. Будучи центральным звеном децентрализованных финансов, они представляют собой систему образования и использования денежных ресурсов индивидов. Появление финансов домохозяйств вызвано разнообразием форм собственности при господстве частной и действием товарноденежных отношений. С помощью финансов домохозяйств решаются следующие задачи: — обеспечение денежными ресурсами механизма реализации индивидуальных потребностей людей; — обеспечение денежными ресурсами условий для создания материальных благ и новой стоимости. Выполнение этой задачи делает финансы граждан базой финансов юридических лиц. Вышеперечисленные звенья образуют внутреннюю структуру финансовой системы РФ. На их основе формируются внешние, международные финансы, субъектами которых могут выступать физические и юридические лица, организации отдельных государств, транснациональные и международные корпорации, международные и межгосударственные организации (блоки, союзы). 2. Финансовая политика представляет собой основанную на законодательстве целенаправленную деятельность государства в области мобилизации финансовых ресурсов, их распределения с целью выполнения государством своих функций. Финансовая политика включает в себя три элемента: выработку концепции развития финансов, определение основных направлений их использования, разработку мер, направленных на достижение целей. Общие принципы формирования финансовой политики государства следующие: — формирование научно обоснованной концепции развития финансов, которая вырабатывается на основе анализа экономики, перспектив ее стабилизации и развития с учетом потребностей народного хозяйства и населения страны в финансовых ресурсах; — сосредоточение определенной части финансовых ресурсов в централизованных фондах государства в целях обеспечения финансирования расходов на содержание государственных органов, решения социальных задач и т.д.; — определение важнейших направлений наиболее эффективного использования финансовых ресурсов государства путем их направления в приоритетные сферы; — регулирование финансовых отношений с помощью налоговой политики, предусматривающей совершенствование политики правительства в области налогообложения. Главными задачами финансовой политики являются: предотвращение социальной напряженности, преодоление спада производства, повышение благосостояния общества. Следует помнить, что главным критерием оценки эффективности финансовой политики является то, насколько она способствует достижению поставленных государством целей. Результативность финансовой политики повышается по мере учета потребностей общественного развития, интересов всех слоев общества, объективной оценки возможностей государства. В переходный период значимость финансовой политики возрастает ввиду того, что с ее помощью можно заблокировать действующий финансовый механизм, ускорить формирование новой системы общественных отношений. Финансовая политика включает в себя бюджетную, налоговую, инвестиционную, социальную, таможенную политику. Бюджетная политика занимает центральное место в финансовой политике государства ввиду того, что она определяет основные задачи и количественные параметры формирования доходов и расходов бюджета, управления государственным долгом. Основными задачами бюджетной политики Российской Федерации на долгосрочную перспективу являются: — превращение федерального бюджета в эффективный инструмент макроэкономического регулирования; — обеспечение долгосрочной сбалансированности бюджета; — дальнейшее удлинение горизонта бюджетного планирования; — обеспечение исполнения расходных обязательств; — проведение анализа эффективности всех расходов бюджета; — переход на современные принципы осуществления государственных капитальных вложений; — применение механизмов, стимулирующих бюджетные учреждения к повышению качества оказываемых ими услуг и повышению эффективности бюджетных расходов; — повышение качества финансового менеджмента в бюджетном секторе; — решение проблемы несбалансированности Пенсионного фонда РФ; — содействие опережающему социально-экономическому развитию Дальнего Востока и Забайкалья. Системное решение приведенных перспективных задач состоит в переходе российской экономики от экспортно-сырьевого к инновационному типу развития. Это позволит резко расширить ее конкурентный потенциал за счет наращивания сравнительных преимуществ в науке, образовании и высоких технологиях и на этой основе задействовать новые источники экономического роста. Налоговая политика предполагает разработку и реализацию комплекса мер по совершенствованию налоговой системы, принципов ее построения и условий функционирования, мер по повышению эффективности и оптимизации налогообложения, увеличения собираемости налогов. Главная цель современной налоговой политики — формирование такой налоговой системы, которая была бы, с одной стороны, необременительной для субъектов хозяйствования как по уровню изъятия доходов в форме налоговых платежей, так и в части простоты и прозрачности процедур расчета и уплаты налогов, совершенства налоговой отчетности и упорядочения налоговых проверок, а с другой стороны, обеспечивала достаточные поступления в бюджет налоговых доходов. Инвестиционная политика включает в себя систему мероприятий по созданию условий для привлечения отечественных и зарубежных инвестиций прежде всего в реальный сектор экономики. Основной целью этой политики является определение приоритетов в финансировании инвестиционной деятельности, создании благоприятных условий инвесторам с целью привлечения инвестиций, обеспечение притока иностранного капитала. Реализация инвестиционной политики предполагает финансирование федеральных целевых программ, стимулирующих инновационное развитие экономики. Социальная политика направлена на решение задач финансового обеспечения социального развития общества, улучшение условий жизни и благосостояния населения, других социальных прав граждан России, предусмотренных Конституцией РФ. Она включает в себя пенсионную, иммиграционную политику, политику финансовой помощи отдельным группам населения и др. Реализация социальной финансовой политики предполагает упорядочение социальных пособий и льгот, предоставление их в первую очередь социально уязвимым слоям населения, сохранение стабильности доходов государственных социальных внебюджетных фондов в целях обеспечения уровня пенсий, соответствующему прожиточному уровню, обеспечение гарантированного уровня предоставления медицинской помощи и социальных выплат по временной нетрудоспособности. Практическое воплощение этих мер обеспечивает социальную стабильность общества и социальную защищенность малообеспеченных и нетрудоспособных слоев населения. В сферу таможенной политики входит регулирование экономических взаимоотношений с другими государствами и защита внутреннего рынка и национальных производителей с помощью методов тарифного и нетарифного регулирования. Иными словами, финансовая политика — это часть социально-экономической политики государства по обеспечению сбалансированного роста финансовых ресурсов во всех звеньях его финансовой системы, особая сфера деятельности государства, направленная на мобилизацию финансовых ресурсов, их рациональное распределение и эффективное использование для осуществления его функций. В условиях повышения экономической роли государства влияние государственных финансов на экономику значительно усиливается. В зависимости от конкретной ситуации и фазы экономического цикла государство может стимулировать или сдерживать экономический рост, способствовать расширению экспорта, решать социальные задачи и т.д. Учитывая важность государственной финансовой политики, ряд принципиальных решений по ее осуществлению принимается законодательными органами власти — парламентами, которые утверждают государственные бюджеты и отчеты об их исполнении, уровень (ставки) налогов и порядок их взимания, предельный размер государственного долга и др. В зависимости от длительности периода и характера решаемых задач выделяют финансовую стратегию и финансовую тактику. Финансовая стратегия определяет основные долгосрочные цели развития государства на ближайшие годы. Финансовая тактика конкретизирует механизм их реализации. Основу финансовой политики составляют стратегические направления, определяющие долгосрочную и среднесрочную перспективу использования финансов и предусматривающие решение главных задач, вытекающих из особенностей функционирования экономики и социальной сферы страны. Одновременно с этим государство осуществляет выбор текущих тактических целей и задач использования финансов, которые связаны с основными проблемами, стоящими перед ним, в области мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов, регулирования экономических и социальных процессов, а также стимулирования передовых направлений развития производственных сил, отдельных территорий и отраслей экономики. Все эти мероприятия тесно взаимосвязаны и взаимозависимы. Цели и задачи финансовой политики формулируются в процессе финансового планирования. Финансовая политика реализуется посредством финансового механизма, который включает в себя: — финансовое законодательство; — совокупность организационно-правовых форм финансовых отношений; — методы финансового планирования и прогнозирования; — последовательность формирования и использования фондов денежных средств; — управление финансами и финансовой системой. Действие финансового механизма обеспечивают специальные организационные структуры, созданные для управления финансами. К их числу относятся органы законодательной и исполнительной власти: Министерство финансов РФ (Минфин России), Федеральная налоговая служба (ФНС России), Банк России и ряд других органов. Управление финансами представляет собой процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды финансовых ресурсов с целью выполнения функций субъектами власти. Оно осуществляется через сложившуюся систему отношений и зависит от исторических, политических и экономических факторов, находится в подчинении у финансовой политики государства. Оперативное управление финансами позволяет обеспечивать стабильное развитие экономики, осуществлять маневрирование бюджетными средствами, решать задачи поддержки населения, предупреждать чрезвычайные ситуации и своевременно ликвидировать их последствия. Говоря об управлении финансами, необходимо определить объект и субъект управления. Воздействуя на финансовые отношения, конкретные формы проявления финансов, можно оказывать позитивное влияние на эффективное развитие экономики. В данном случае финансы выступают в качестве объектов управления. В качестве субъектов управления в государственных, муниципальных финансах, финансах предприятий и организаций выступают специальные службы (органы, подразделения), называемые финансовым аппаратом. В России главными властными структурами по управлению финансами являются Федеральное Собрание РФ, Президент РФ, Правительство РФ. Именно эти органы определяют конечные параметры федерального бюджета, утверждают отчет об его исполнении. На общегосударственном уровне аппарат управления финансовой системой состоит из следующих органов: 1) профильные комитеты по бюджету, налогам, банкам и финансам Государственной Думы, Федерального Собрания РФ; Счетная палата РФ; 2) Федеральная налоговая служба; 3) Федеральная таможенная служба РФ; 4) Федеральное агентство по управлению государственным имуществом; 5) исполнительные дирекции внебюджетных фондов социального назначения. Особое место среди органов управления занимает Министерство финансов РФ, которое является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативному правовому регулированию в сфере бюджетной, налоговой, страховой, валютной, банковской деятельности, государственного долга, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, производства, переработки и обращения драгоценных металлов и драгоценных камней, таможенных платежей, определения таможенной стоимости товаров и транспортных средств, инвестирования средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии, организации и проведения лотерей, производства и оборота защищенной полиграфической продукции, финансового обеспечения государственной службы, противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. На уровне хозяйствующих субъектов организационная структура управления финансами определяется его руководством и зависит от размеров предприятия и видов его деятельности. В крупных компаниях финансовым управлением занимается многочисленный штат, где главный финансовый менеджер является, как правило, вице-президентом. Он определяет важные вопросы развития компании. На небольших предприятиях функции финансового менеджера обычно выполняет главный бухгалтер, иногда называемый финансовым директором. Управление финансами подразумевает также планирование финансов, организацию управления ими, выполнение финансовых планов, финансовый контроль. |