справки о поступлении валюты РФ.
СМ. ОБРАЗЕЦ.
Подтверждающие документы предоставляются резидентом в банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, справка о подтверждающих документах, оформленной в соответствии с положением (положение №308-П от 20 июля 2007 года ЦБ РФ), в согласованный банком срок, не превышающий:
15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска таможенными органами ввозимых на территорию РФ товаров (в том числе условный выпуск), или вывозимых с территории РФ товаров.
Эта дата определяется по отметкам таможенного органа о выпуске или условном выпуске товаров в графе «D» таможенной декларации.
15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой принятия таможенным органом ТД, которая содержится в ее регистрационном номере.
15 календарных дней, исчисляемых после окончания месяца, в котором были оформлены документы, подтверждающие вывоз товара с территории РФ или его ввоз без подачи таможенной декларации.
В случае осуществления валютных операций по контракту через счета, открытые в банке-нерезиденте, резидент наряду с экземплярами справки о подтверждающих документах и самими этими документами предоставляет в банк 2 экземпляра справки о расчетах чрез счета за рубежом справка о расчетах через счета за рубежом, с приложением копий банковских выписок, подтверждающих проведение валютных операций.
Все эти 3 вида справок при оформлении проходят такие же процедуры, как и справка о валютных операциях (СВО).
После успешного завершения соответствующих процедур, один экземпляр всех видов справок вместе с копиями подтверждающих документов и банковских выписок помещаются банком в досье ПС.
Второй экземпляр справок вместе с оригиналами подтверждающих документов в 7-дневный срок возвращается резиденту.
Основные выводы по теме: Валютный контроль в РФ.
Созданный в РФ механизм валютного контроля основывался на опыте Франции и был реализован в виде ТБК (таможенно-банковский контроль), основное содержание которого заключалось в информационном взаимодействии таможенных органов и уполномоченных банков, регламентированном совместными инструкциями ЦБ РФ и ФТС.
Валютный контроль начал применяться в отношении экспортных операций, пройдя в дальнейшем определенную эволюцию, которая насчитывает VII этапов.
В настоящее время механизм валютного контроля внешней торговли взял направление по либерализации валютной политики РФ, и включает в себя следующие элементы:
Структуру контролирующих органов валютного контроля
Применяемые в отношении внешней торговли валютные ограничения
Содержание механизма валютного контроля
Произошла модификация взаимоотношений между ЦБ РФ и ФТС РФ. Данный обмен стал осуществляться по преимуществу в запросно-ответной форме на основании двухсторонних соглашений между участвующими в контроле ведомствами.
Осуществление валютного контроля предполагает соблюдение определенного порядка предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении ими валютных операций:
Справки о валютных операциях
Паспорта сделки
Справки о подтверждающих документах
Справки о поступлении валюты РФ
Исходный пункт выполнения таможенными органами функций агента валютного контроля связан с совершением таможенных операций (с таможенным оформлением) и таможенном контролем, в ходе которого их должностные лица выполняют определенные действия по проверке сведений, заявленных для целей валютного контроля в таможенной декларации.
При контроле внешнеторговых бартерных сделок применяется схема валютного контроля при несколько ином составе контролирующих органов (Роспотребнадзор).
Лекция №9.
Нарушения валютного законодательства субъектами ВТД (внешнеторговой деятельности) и их квалификация.
Под нарушениями валютного законодательства следует понимать несоблюдение субъектами ВЭД:
Требований, установленных валютных ограничений.
Порядок и сроки оформления основных документов валютного контроля, в том числе паспортов сделок.
Все эти нарушения являются административными правонарушениями, поэтому они соответствующим образом квалифицируются, и по ним устанавливается ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ.
Административным правонарушением признается противоправное виновное действие или бездействие физического или юридического лица, за которое КоАП РФ устанавливает административную ответственность.
В своей практической деятельности таможенные органы, как агенты валютного контроля при квалификации административных правонарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП РФ, руководствуются Методическими рекомендациями ФТС РФ (в письме ФТС РФ от 2008 года №01-11/217).
Нарушения валютного законодательства субъектами ВЭД выступают в различных видах, см. таблицу:
№ п/п
|
Виды нарушения
|
Квалификация
нарушения
по КоАП РФ
|
1
|
Осуществление незаконных валютных операций.
|
П.1 ст. 15.25
|
2
|
Невыполнение, в установленный контрактом срок обязанности по получению на свои счета в уполномоченных банках выручки в иностранной валюте или в валюте РФ за экспортированные товары.
|
П. 4 с. 15.25
|
3
|
Невыполнение в установленный контрактом срок обязанности по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентам за товары, не ввезенные на таможенную территорию РФ.
|
П.5 ст.15.25
|
4
|
Несоблюдение единых правил и сроков оформления паспортов сделок.
|
П.6 ст. 15.25
|
На практике, незаконные валютные операции часто выступают в виде расчетов в наличной валюте между резидентами и нерезидентами по внешнеторговым сделкам, предусматривающим перемещение товаров через таможенную границу.
К числу незаконных валютных операций физических и юридических лиц резидентов с нерезидентами в наличной иностранной валюте и в валюте РФ, при проведении на территории РФ сделок по купле-продаже товаров вне сферы розничной торговли.
Если физическое лицо вывозит денежные средства в сумме, превышающей 10.000 долларов США при отсутствии у него ввозной таможенной декларации или перевод в РФ валюты вывозимой сверх установленной нормы.
И другие нарушения.
Наиболее типичными нарушениями единых правил оформления ПС (паспортов сделок) являются:
Установление даты оформления ПС позже совершения валютной операции или позже исполнения иного обязательства по контракту (например, обязательства по передаче товара).
Неверное заполнение или не заполнение одной или нескольких граф, чаще всего на практике фиксируется по разделу 3 ПС «общие сведения о контракте», или раздела 6 «специальные сведения о контракте».
Нарушения сроков переоформления ПС, в случае внесения в контракт изменений, затрагивающих сведения, указанные в паспорте.
В соответствии с приказом ФТС №125 от 05.02.2009 года «Об организации работы по выявлению нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования при осуществлении ВЭД», информация о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, выявленных при проведении таможенных операций (таможенного оформления) и таможенного контроля направляется в течение 3-х дней в отдел валютного контроля соответствующей таможни для проведения проверки.
Проверки соблюдения субъектами ВЭД валютного законодательства –
представляют собой упорядоченную совокупность контрольных действий должностных лиц органов и агентов валютного контроля, направленных:
На выявление и пресечение нарушений валютного законодательства РФ правил ведения учета и отчетности по валютным операциям.
Предупреждение и предотвращение таких нарушений.
Повышение эффективности применяемых методов контроля.
Проведение проверок основывается на определенных принципах:
Законность – строгое соблюдение должностными лицами контролирующих органов установленных в законодательном порядке прав и обязанностей при выполнении ими своих функций.
Недопустимость ведомственного произвола – полное соответствие ведомственной нормативной базы, применяемой при совершении контрольных действий должностных лиц органов и агентов валютного контроля, положениям федеральных законов и актов органов валютного регулирования.
Экономичность – минимизация затрат на проведение проверок при максимизации их результата
Презумпция невиновности проверяемого лица – объективное исследование должностными лицами контролирующих органов максимально возможного объема информации.
Гласность – доступность информации о ходе и результатах проводимой проверки проверяемому лицу.
Проверки соблюдения валютного законодательства имеют целевой документальный характер, и осуществляются в следующих видах:
Плановые и внеплановые
Камеральные и выездные
|
Скачать 213.6 Kb.