Валютное регулирование в различных таможенных режимах. Литература Валютное регулирование и валютный контроль. Крашенинников В. М. Издательство Экономист 2005 г
 Скачать 213.6 Kb.
|
|
Галицкая Ольга Николаевна Литература:
Крашенинников В.М. Издательство «Экономист» 2005 г.
По специальности «таможенное дело».
Лекция №1. Соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств-членов ТС.
В соответствии с подпунктом 13 часть 2 статься 183 ТК ТС к числу документов, необходимых для таможенного декларирования товаров отнесен документ, подтверждающий соблюдение требований в области валютного контроля в соответствии с валютным законодательством государств-членов ТС. Данный документ называется «ПАСПОРТ СДЕЛКИ» ПС:
Данный документ заносится в 44 графу под кодом 03031. В РФ валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров через таможенную границу, заключается в проверке таможенными органами соблюдения сроков перечисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки, подписавшие паспорта сделки по соответствующим внешнеторговым контрактам. ТБК – таможенно-банковский контроль. В динамике по годам сумма утечки капитала из РФ. Валютный контроль в РФ проводится таможенными органами так же с целью проверки:
Резидентом РФ по каждому контракту при проведении валютных операций между резидентом и нерезидентом оформляется паспорт сделки:
Паспорт сделки не оформляется, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50000 долларов США на дату заключения контракта (Инструкция банка РФ №117 от 15.06.2004 г. «о порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформление паспортов сделок»). Паспорт сделки состоит из 6 разделов. В заголовочной части паспорта сделки указывается сокращенное или полное наименование банка паспорта сделки. Например: ОАО «ИМПЭКСБАНК». В заголовочной части в строке «паспорт сделки» от 19.10.2007 года заполняемая банком, указывается дата подписания паспорта сделки ответственным лицом банка паспорта сделки. Номер паспорта сделки, который тоже находится в заголовочной части информативен, он состоит из 5 частей, разделенных наклонными частями:
ХХХХХХХХ/ХХХХ/ХХХХ/Х/Х 07101401/2291/0000/1/0 ХХХХХХХХ – в первом и втором разрядах 2 последние цифры года, в котором оформлен паспорт сделки (07), (10) – месяц. В 5-8 разрядах от 0001 до 9999 проставляется порядковый номер оформленного банком паспорта сделки в течение календарного месяца по виду контракта (кредитного договора), код которого указан в 4 части номера паспорта сделки. ХХХХ – во второй и третьей частях паспорта сделки проставляется соответственно головная организация банка паспорта сделки ХХХХ – проставляются 0000, если банком паспорта сделки является головная организация, а не филиал. Если банком паспорта сделки является филиал, то вторая и третья часть будет выглядеть примерно: 0077/0001 Х – в четвертой части номера части сделки, состоящего из одного разряда указывается код вида контракта
Х – в пятая часть состоит из 1 разряда и является резервной позицией, в которой проставляется 0. Лекция №2. Порядок применения Паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки (импорт или экспорт) – применяется для цели осуществления валютного контроля и содержит ведения, необходимые для обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки оформляется резидентом по каждому контракту, при проведении валютных операций между резидентом и нерезидентом:
Для оформления паспорта сделки резидент предоставляет в соответствующий банк следующие документы:
Порядок заполнения паспорта сделки изложен в приложении 4 к инструкции банка РФ от 15 июня 2004 года №117-И «О порядке предоставления резидентам и нерезидентам уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченным банком валютных операций оформления ПС». Паспорт сделки подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписями, или одним лицом, наделенным правом первой подписи (в случае отсутствия в штате юридического лица – резидента, в обязанности которого выходит ведение бухгалтерского учета).
Банк, в который обратился резидент для оформления ПС (далее Банк ПС), проверяет соответствие информации, указанной резидентом в ПС, сведением, содержащимся в обосновывающих документах, представленных резидентом в Банк ПС. Представленный резидентом ПС, проверяется ответственным лицом Банка в срок, не превышающий 3-х рабочих дней с даты предоставления в банк ПС. Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом Банка, и заверенный печатью банка, а так же копия, представленных резидентом обосновывающих документов, помещаются банком в досье по ПС. Банк ПС ведет досье по ПС, в которое помещаются:
Второй экземпляр паспорта сделки, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка в срок, не превышающий 3-х рабочих дней с даты его предоставления в банк ПС, возвращается резиденту. Паспорт сделки предоставляется при таможенном декларировании товаров (ст. 183 п. 1, ч. 2, подпункт 13 ТК ТС) и данные о банке ПС заносятся в 44 графу декларации на товары. На основании приказа ФТС РФ от 9 марта 2011 года №513 «о не предоставлении паспорта сделки при таможенном декларировании товаров, помещаемых под таможенные процедуры экспорта и временного вывоза» при помещении товаров, не облагаемых вывозными таможенными пошлинами в этих процедурах, не требуется предоставление таможенным органам паспортов сделок. В декларации на товары в данном случае подлежит указанию только номер такого паспорта в 44 графе. Таможенный орган проверяет достоверность заявляемых в декларации на товары сведений о паспорте сделки с использованием центральной базы данных валютного контроля. Семинар № 2. Технология валютного контроля в виде схем и таблиц (вопрос №48). Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки на территории РФ.   Взаимодействие органов и агентов валютного контроля РФ по механизму его проведения.
Лекция №3. Валютный контроль как элемент механизма валютного регулирования. Применение государством валютных ограничений в качестве инструмента валютного регулирования вызывает необходимость совершения определенных контрольных действий за тем, как эти ограничения работают. Эти действия предусмотрены в структуре механизма валютного регулирования. Они имеют форму валютного контроля, который наряду с валютными ограничениями является инструментом административного метода в составе механизма валютного контроля. Валютные ограничения и валютный контроль неразрывно связанны друг с другом. Валютный контроль представляет собой элемент механизма валютного регулирования, являясь инструментом его административного метода, который обеспечивает действие валютных ограничений при осуществлении валютных операций в различных сферах экономики, и в первую очередь во внешней торговле. Валютный контроль не может осуществляться, не имея соответствующих основ. Эти основы выступают в форме нормативно-правовой и информационной. Нормативно-правовая форма валютного контроля представляет собой совокупность НПА различного уровня, которыми руководствуются органы и агенты валютного контроля, их должностные лица при выполнении своих должностных функций. Уровни НПА:
Высший уровень организации нормативной базы валютного регулирования реализован в Конституции РФ. В ней закреплены принципиальные положения о федеральном ведении вопросов, связанных с финансовым, кредитным, валютным регулированием (ст. 71 К РФ), и его законодательным оформлением (ст. 76 К РФ). Национальное законодательство составляют Федеральные законы (ФЗ), которые содержат положения, определяющие основные направления деятельности механизма валютного контроля. Особое место в национальном законодательстве имеет ФЗ № 173, который содержит основной объем положений, которые регламентируют различные стороны воздействия государства на валютную сферу экономики страны. Нижний уровень валютного законодательства – подзаконные НПА – представляет собой совокупность подзаконных НПА, которые регламентируют вопросы организации валютного контроля, функционирования его механизма, а так же устанавливают порядок взаимодействия контролирующих органов, действия их должностных лиц, формы документов, применяемых при осуществлении валютного контроля и порядок их оборота. Блок подзаконных НПА достаточно не однороден. В него входят различные по своему статусу и значению нормативные акты от указов и распоряжений президента РФ, постановлений правительства РФ до приказов, инструкций, методических рекомендаций агентов валютного контроля (ФТС, налоговая служба). Информационную основу валютного контроля составляет необходимое для осуществления органами и агентами валютного контроля, их должностных лиц, совокупность сведений, касающаяся проведения резидентами и не резидентами, валютных операций, а так же открытие и ведение счетов. В качестве источника информации, главным образом используются сведения, поступающие от организаций участников контрольных действий, а так же различные документы. Перечень документов определяется ФЗ № 173 «о валютном регулировании и валютном контроле». В этот перечень входят документы:
|