Валютное регулирование в различных таможенных режимах. Литература Валютное регулирование и валютный контроль. Крашенинников В. М. Издательство Экономист 2005 г

• Название: Литература Валютное регулирование и валютный контроль. Крашенинников В. М. Издательство Экономист 2005 г
• Анкор: Валютное регулирование в различных таможенных режимах.doc
• Дата: 29.11.2017
• Размер: 213.6 Kb.
• Имя файла: Валютное регулирование в различных таможенных режимах.doc
• Тип: Литература; #10532
• Категория: Экономика. Финансы
• страница: 2 из 3

Органы и агенты валютного контроля.

Валютный контроль, как особый элемент механизма валютного регулирования, отличается своими субъектами. Субъектами валютного контроля являются:

• 
  Органы валютного контроля
  
• 
  Агенты валютного контроля
  

В валютном контроле правительство РФ выполняет особую функцию – оно координирует деятельность органов валютного контроля и взаимодействие его агентов.

Органами валютного контроля в РФ являются:

• 
  ЦБ РФ
  
• 
  РОССФИННАДЗОР – федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный правительством РФ.
  

Полномочия органов валютного контроля:

1. 
   Издавать акты валютного контроля по вопросам, отнесенным к их компетенции.
   
2. 
   Проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства и актов органов валютного контроля.
   
3. 
   Проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов.
   
4. 
   Запрашивать и получать документы и сведения по проведению валютных операций, а так же открытию и ведению счетов.
   
5. 
   Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства.
   
6. 
   Применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушения актов валютного законодательства.
   

Между органами валютного контроля полномочия разделены следующим образом:

1. 
   ЦБ РФ – осуществляет контроль за проведением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами.
   
2. 
   РОССФИННАДЗОР – осуществляет контроль за валютными операциями иных резидентов и нерезидентов.
   

Функции ЦБ РФ закреплены в 4 ст. ФЗ №86 «О ЦБ РФ».

В ст. 54 ФЗ №86, ЦБ РФ определяется как орган валютного контроля в соответствии с законодательством РФ.

В субъектах РФ органы валютного контроля выполняют свои функции через свои территориальные отделения, учреждению банка по субъекту РФ и территориальному органу РОССФИННАДЗОРА.
Агентами валютного контроля являются:

1. 
   Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ.
   
2. 
   Государственная корпорация ВНЕШЭКОНОМ Банк (Полное наименование – Банк развития и внешней экономической деятельности)
   
3. 
   Таможенные органы
   
4. 
   Налоговые органы
   
5. 
   Профессиональные участники рынка Ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по РЦБ, и не являющиеся уполномоченными банками.
   

К ним относятся – регистраторы и депозитарии.

• 
  Регистраторы осуществляют сбор, фиксацию, обработку, хранение, и предоставление данных, составляющих систему ведения Реестра «владельцев ценных бумаг».
  
• 
  Депозитарии – оказывают услуги по хранению сертификатов ценных бумаг, и учету перехода прав на ценные бумаги.
  

ФТС обеспечивает валютный контроль:

1. 
   Внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы – работы, услуги, интеллектуальная собственность.
   
2. 
   Полноты поступления в РФ выручки от экспорта работ, услуг, интеллектуальной деятельности.
   

ФТС осуществляет валютный контроль, связанный с экспортом и импортом товаров, а так же трансграничным перемещением валютных ценностей, российской валюты и ценных бумаг.

Агенты ВК в отличие от его органов обладают более низким уровнем компетенции. Они не имеют право выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства, а так же применять установленные законодательством меры ответственности за допущенные нарушения.
Таможенные органы как агенты валютного контроля ограничиваются по преимуществу контролирующими действиями в отношении валютных операций резидентов и нерезидентов, связанных с перемещением товаров и ТС через таможенную границу.

К этим операциям применяются валютные ограничения, которые требуют возврата в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентами в соответствии с импортными контрактами за не ввезенные в РФ или не полученные в РФ товары.

К этим же операциям относится получение резидентами от нерезидентов, в обозначенные экспортными контрактами сроки, валюты на свои банковские счета в уполномоченных банках, причитающиеся за переданные нерезидентом товары.

Кроме того, в компетенцию ФТС входит контроль соблюдения эквивалентности и сроков поставки (встречной поставки) при исполнении внешнеторговой бартерной сделки, а так же контроль за соблюдением законности валютных операций, порядка и сроков оформления паспортов сделки.

При реализации валютного контроля, в нем принимают участие все уровни системы таможенных органов.
Лекция №4.

Порядок применения паспорта бартерной сделки при осуществлении товарообменных операций (48-56 вопросы).

ФЗ от 06.12.2011 г. №409 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ» внес некоторые коррективы в ст. 45 Закона «О регулировании внешнеторговой деятельности».

К внешнеторговым бартерным сделкам относятся сделки, предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами (указ президента РФ от 18.08.1996 года №1209 «О государственном регулировании внешнеторговых сделок»).

На основании части 2, ст. 44 Закона «О регулировании внешнеторговой сделки», порядок осуществления контроля за данными видами сделок и их учета устанавливается правительством РФ.

Если внешнеторговые бартерные сделки предусматривают частичное использование денежных или иных платежных средств, порядок осуществления контроля за такими сделками и их учет устанавливается правительством РФ и ЦБ РФ. В соответствии с законодательством РФ.

ПС_б (паспорт бартерной сделки) – оформляется один на каждую сделку.

Таким образом, если при осуществлении «смешанной сделки» предусмотрено использование денежных средств, то в зависимости от размера денежного платежа по законодательству РФ может быть требование к оформлению ПС_б:

1. 
   Если товар меняется на товар, и часть в виде денежной разницы составляет размер до 50.000 долларов США, то необходимо оформлять ПС_б.
   
2. 
   Если товар меняется на товар, и часть в виде денежной разницы составляет размер более 50.000 долларов США, то необходимо оформлять ПС (импортной или экспортной).
   

В настоящее время для оформления ПС_б, российское лицо направляет заявление, подписанное и удостоверенное печатью уполномоченному территориальному органу Департамента государственного регулирования ВТД МИНПРОМТОРГА РФ, в регионе котором зарегистрировано лицо.

К заявлению прилагаются:

• 
  Два экземпляра, подписанного и удостоверенного печатью российского лица, ПС_б, составленного по установленной форме (форма ПС_б и правила его заполнения установлены приложениями 1 и 2 Порядка оформления и учета ПС_б от 3.12.1996 года. Порядок был утвержден ГТК РФ, Министерством внешнеэкономических связей РФ, и Министерством финансов).
  
• 
  Оригинал и копия договора, на основании которого был составлен паспорт.
  
• 
  Копия документа о государственной регистрации российского лица.
  
• 
  Копии учредительных документов.
  
• 
  Копия документа, подтверждающего учет российского лица органами государственной статистики.
  
• 
  Удостоверенный российским лицом перевод договора при отсутствии оригинала договора на русском языке.
  

Срок рассмотрения представленных документов составляет не более 21 рабочего дня с даты принятия заявления. В течение этого срока проводится проверка предоставленных документов и сведений, указанных в паспорте, сведениям содержащимся в этих документах. Уполномоченный департамента государственного регулирования ВТД МИНППРОМТОРГА РФ в регионе подписывает и удостоверяет печатью оба экземпляра паспорта.

Один экземпляр оформленного паспорта выдается представителю российского лица по расписку, а второй остается в управлении уполномоченного департамента МИНПРОМТОРГА РФ в регионе.

Российские лица, заключившие внешнеторговые бартерные сделки в сроки, установленные условиями таких сделок обязаны обеспечить ввоз в РФ равноценных по стоимости товаров с документальным подтверждением факта ввоза таких товаров, а так же получение платежных средств и зачисление на счета в уполномоченных банках соответствующих денежных средств, если внешнеторговые бартерные сделки предусматривают частичное использование денежных или иных платежных средств.

При таможенном декларировании товаров, перемещаемых в счет исполнения внешнеторговой бартерной сделки, в таможенные органы предоставляется ПС_б.
Д\з: выучить 1,2,4 лекции. Принести бланк ПСб в распечатанном виде.

Лекция №5.

Органы и агенты валютного контроля, их функции и полномочия, разграничения компетенции. (19, 21, 23, 24)

ФЗ №173 ст. 22 устанавливает, что органами валютного контроля в РФ являются ЦБ РФ и Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный правительством РФ (РОСФИННАДЗОР – Федеральная служба финансово-бюджетного надзора).
Агенты валютного контроля.

Агентами валютного контроля являются:

• 
  Уполномоченные банки, подотчетные ЦБ РФ
  
• 
  ВНЕШЭКОНОМБАНК – Государственная корпорация Банк развития и внешнеэкономической деятельности.
  
• 
  Не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по РЦБ.
  
• 
  Таможенные органы (ФТС)
  
• 
  Налоговые органы (ФНС)
  

Органы ВК

Правительство РФ

Агенты ВК

Валютный контроль имеет 3 уровня:

Полномочия РТУ в сфере валютного контроля определяются Общим положением о РТУ, утвержденным приказом ФТС РФ от 12.01.2005 года №7. Данные полномочия состоят в осуществлении:

1. 
   Валютного контроля операций, связанных с перемещением товаров и т/с через таможенную границу
   
2. 
   Контроля исполнения внешнеторговых бартерных сделок
   
3. 
   Контроля валютных операций, связанных с перемещением валютных ценностей, валюты РФ, внутренних ценных бумаг через таможенную границу.
   
4. 
   Координация и контроль деятельности подчиненных таможенных органов
   
5. 
   Взаимодействие с органами и другими агентами валютного контроля в обеспечении взаимодействия с ними подчиненных таможенных органов.
   

В РТУ функции валютного контроля выполняются отделом валютного контроля. Основное содержание деятельности данного отдела определяется приказом ФТС РФ от 05.07.2006 года №627 «Об утверждении типовых положений о подразделениях валютного контроля РТУ и таможни», и состоит в следующем:

1. 
   Организация и осуществление в регионе деятельности РТУ валютного и государственного контроля внешнеторговых бартерных сделок.
   
2. 
   Рассмотрение в пределах своей компетенции обращений физических и юридических лиц по вопросам валютного контроля.
   
3. 
   Организация проверок участников ВЭД в области валютного контроля с совершением бартерных сделок и анализе результатов проведения проверок.
   
4. 
   Возбуждение дел об административных правонарушениях, предусмотренных КоАП РФ.
   
5. 
   Анализ деятельности подчиненных таможенных органов.
   
6. 
   Взаимодействие с органами и агентами валютного контроля, а также правоохранительными органами
   
7. 
   Разработка проектов профилей риска в методическом руководстве деятельности подразделений подчиненных таможенных органов.
   
8. 
   Обобщение и анализ статистических данных о результатах валютного контроля, формирование отчетности и направление ее в ФТС по установленным формам в установленные сроки.
   

ЦА ФТС

Управление торговых ограничений экспортного и валютного контроля

Отдел валютного контроля

РТУ

Таможенные посты

Отдел валютного контроля

ФТС

Уполномоченное должностное лицо в области валютного контроля

Таможни

Структура валютного контроля:

Значительный объем работы по осуществлению валютного контроля приходится на таможню. Основной перечень функций отдела валютного контроля таможни также регламентируется приказом №627:

1. 
   Проведение контроля соблюдения структурными подразделениями таможни, подчиненными таможенными постами порядка осуществления валютного контроля и контроля за внешнеторговыми бартерными сделками.
   
2. 
   Организация проведения проверок участников ВЭД в области валютного законодательства.
   
3. 
   Возбуждение дел об административных правонарушениях.
   
4. 
   Формирование и анализ электронных баз данных, обеспечивающих деятельность отдела и учет его результатов.
   
5. 
   Учет и систематизация карточек с образцами оттисков печатей уполномоченных банков, а также доведение их до подчиненных таможенных постов.
   
6. 
   Подготовка и предоставление в РТУ требуемых статистических и отчетных данных о деятельности таможни. И другие функции.
   

Таможенные посты – низший уровень организации таможенной системы РФ. Они также участвуют в осуществлении валютного контроля в ходе выполнения их должностными лицами своих основных функций по совершению таможенных операций и таможенному контролю товаров и т/с при пересечении ими таможенной границы.
Управление торговых ограничений валютного и экспортного контроля ФТС:

На уровне центрального аппарата ФТС валютным контролем занимается Управление торговых ограничений валютного и экспортного контроля:

• 
  Оно обеспечивает формирование и совершенствование ведомственной составляющей нормативной базы валютного контроля
  
• 
  Представляет интересы ФСТ в государственных и иных органах при рассмотрении вопросов валютного контроля, входящих в компетенцию таможенной службы.
  
• 
  Осуществляет общее методическое руководство и координацию деятельности таможенных органов.
  
• 
  Контролирует выполнение нижестоящими таможенными органами своих функций.
  
• 
  Организует информационный обмен, в том числе межведомственный.
  

Являясь агентом валютного контроля, таможенные органы осуществляют деятельность в данном качестве на системной основе по средством четкого распределения компетенции по различным уровням своей организации, обеспечивая тем самым выполнение в полной мере функций, установленных ФЗ №173.
Лекция №6.

Резиденты и нерезиденты – их понятия в валютном законодательстве.

Понятие резидента в каждом законодательстве РФ (ГК РФ, НК РФ, и в таможенном деле) разное. Во всех законодательствах резиденты и нерезиденты подразделяются на 2 категории:

1. 
   Физические лица.
   
2. 
   Юридические лица.
   

В валютном законодательстве к резидентам относят (согласно ФЗ № 173, ст. 1, п.1, пп. 6):

• 
  Физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.
  
• 
  Постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ иностранные граждане и ЛБГ.
  
• 
  Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ.
  
• 
  Находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения юридических лиц резидентов.
  
• 
  Дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях.
  

Нерезидентами являются:

• 
  Физические лица, не являющиеся резидентами
  
• 
  Юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, и имеющие место нахождения за пределами территории РФ.
  
• 
  Организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ.
  
• 
  Аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств, и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных и межправительственных организациях.
  
• 
  Межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в РФ; а также находящиеся на территории РФ филиалы и постоянные представительства организаций нерезидентов, являющихся юридическими и не являющихся юридическими лицами.
  

Уполномоченный банк.

ФЗ № 173 ст. 1, п. 1, пп. 8 определяет уполномоченные банки, как кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензии ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте; а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.
Этапы формирования механизма валютного контроля в ФР.

Механизм валютного контроля внешней торговли – представляет собой определенным образом организованную совокупность действий и взаимодействий органов и агентов валютного контроля, направленных на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, применяемых государством валютных ограничений.

1. 
   I этап – до 1986 года:
   

Валютный контроль в данный период обладал всеми чертами валютной монополии государства. В этот период имело место полная централизация валютных доходов от экспорта.

2. 
   II этап – с 1986 по февраль 1991 года:
   

Данный период обладал чертами децентрализации внешнеэкономической деятельности. Была установлена и стала развиваться система так называемых «валютных отчислений».

3. 
   III этап – с марта 1991 года по октябрь 1992 года:
   

Валютный контроль в данный период обладал всеми чертами, установленными законом СССР «О валютном регулировании». В данный период получил бурное развитие внутренний валютный рынок.

4. 
   IV этап – с 1993 года по 1995 год:
   

Характеризуется введением валютного контроля экспорта. Возникновение ТБК (таможенно-банковского контроля).

5. 
   V этап – с 1996 года по 1999 год:
   

Введение валютного контроля импорта и контроля бартерных операций. Превращение валютного контроля в систему.

6. 
   VI этап – с 2000 года по 2003 год:
   

Валютный контроль в данный период обладал всеми чертами, установленными ФЗ № 173 «О валютном регулировании и валютном контроле». Получил развитие таможенно-банковский валютный контроль и контроль бартерных сделок. Произошло распространение валютного контроля на внешнеторговые операции с расчетами в рублях и векселями.

7. 
   VII этап с 2004 года по настоящее время:
   

Валютный контроль направлен на создание информационного контроля движения капиталов. Либерализация валютной политики, существенная реконструкция механизма валютного контроля «валютные отчисления = 0».
Лекция №7.

Порядок предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банком документов и информации при осуществлении валютных операций.

Взаимоотношения участников ВЭД и уполномоченных банков, как агентов валютного контроля по данному направлению регламентируется двумя основными взаимодополняющими нормативными актами:

1. 
   Инструкция ЦБ РФ №117 от 15 июня 2004 года.
   
2. 
   Положение ЦБ РФ №258 от 1 июня 2004 года.
   

Согласно инструкции ЦБ РФ, участники ВЭД, осуществляющие валютные операции должны оформлять:

• 
  Паспорт сделки
  
• 
  Справку о валютных операциях, являющуюся документом, подтверждающим осуществление валютных операций.
  

Справка о валютных операциях предоставляется вместе с документами, которые являются основанием для проведения валютной операции в уполномоченный банк резидентом (юридическим лицом, физическим лицом – ИП) при списании с его счета средств в иностранной валюте, либо при их зачислении на счет в срок, не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления.

Справка о валютных операциях оформляется в соответствии с требованиями инструкции ЦБ РФ, и правильно заполненная, подписанная уполномоченным на то лицом и заверенная печатью резидента, подлежит проверке со стороны банка в срок, не позднее 1 рабочего дня следующего за днем ее представления в банк.

При отсутствии замечаний к оформлению, справка подписывается уполномоченным лицом, заверяется печатью и помещается в досье по паспорту сделки.

При наличии замечаний, банк отказывает резиденту в принятии справки, что влечет за собой и отказ в осуществлении валютной операции.

В случае возникновения у резидента необходимости в данном документе, по его письменному заявлению банк выдает копию справки в день подачи заявления.

При осуществлении валютных операций в рублях, резидент и нерезидент представляют в свои уполномоченные банки соответствующим образом оформленный расчетный документ – аналог справки о валютных операциях, в таком же порядке, как и при предоставлении последней.
Перемещение физическими лицами наличных денежных средств и денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза.

Вышеуказанная операция в настоящее время регламентируется решением межгосударственного совета ЕЭС от 5 июля 2010 года.

Денежные инструменты – дорожные чеки, векселя, банковские чеки, а также иные ценные бумаги в документарной форме, удостоверяющие обязательство эмитента (должника) по выплате денежных средств лицу, которому осуществляется такая выплата.

Наличные денежные средства - денежные знаки в виде банкнот и казначейских билетов, монет за исключением монет из драгоценных металлов, находящиеся в обращении, и являющиеся законным платежным средством в государствах-членах таможенного союза, или группе иностранных государств.

При ввозе физическими лицами наличных денежных средств или дорожных чеков на территорию ТС, осуществляется без ограничений в следующем порядке:

• 
  При единовременном ввозе в эквиваленте 10.000 долларов США, указанные денежные средства и дорожные чеки не подлежат таможенному декларированию в письменной форме.
  
• 
  При единовременном ввозе суммы, превышающей 10.000 долларов США, указанные денежные средства и дорожные чеки подлежат письменному таможенному декларированию путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму.
  

Вывоз физическим лицом наличных денежных средств с таможенной территории ТС осуществляется без ограничений в следующем порядке:

• 
  При единовременном вывозе суммы, эквивалентной 10.000 долларов США, не требуется таможенное декларирование в письменном виде.
  
• 
  При единовременном вывозе суммы, превышающей 10.000 долларов США, требуется письменное декларирование путем подачи пассажирской таможенной декларации на всю сумму.
  

Пластиковые (банковские) карты:

Денежные средства в электронной форме, размещаемые на счету пластиковой карточки можно перемещать без ограничения. Саму пластиковую карточку не требуется декларировать при перемещении через таможенную границу.

Пластиковая карточка к ценным бумагам не относится.
При превышении установленных норм вывоза национальной и иностранной валюты, ценных бумаг, а также дорожных чеков, в случае невозможности немедленного возврата ценностей на территорию, откуда производится вывоз, при условии, что вывоз производится без сокрытия от таможенного контроля, для физических лиц сохраняется возможность оставить ценности на временное хранение в таможенном органе.

В РФ временное хранение оформляется квитанцией по форме ТС-21.

Срок временного хранения составляет 2 месяца и может быть продлен по мотивированному обращению физического лица еще на 2 месяца.

При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.
Вышеперечисленные правила распространяются на всех физических лиц – резидентов и нерезидентов.

Дети пользуются правами на ровне со взрослыми. Сопровождающее лицо декларирует ценности ребенка в его декларации.

Лекция №8.

Справка о поступлении валюты РФ. Справка о расчетах через счета за рубежом.

В случае проведения валютных операций по контракту, связанных с зачислением валюты РФ, поступившей от нерезидента на счет резидента в уполномоченном банке, последний наряду с указанными ранее документами (ПС, СВО и другие) оформляет 2 экземпляра