курсовая. Луганской народной республики государственное образовательное учреждение высшего образования луганской народной республики

• Название: Луганской народной республики государственное образовательное учреждение высшего образования луганской народной республики
• Анкор: курсовая
• Дата: 17.12.2022
• Размер: 2.78 Mb.
• Имя файла: null.doc
• Тип: Методические указания; #848845
• страница: 2 из 3

2.2. Расчет технико-экономических показателей нового подразделения и выпускаемой им продукции
В данном разделе предполагается выполнение следующих технико-экономических расчетов:

1. Определение трудоемкости производственной программы.

2. Расчет потребного количества оборудования, его плановой загрузки и необходимой численности работников.

3. Расчет единовременных затрат, необходимых для строительства нового здания, где предполагается размещение подразделения.

4. Расчет величины материальных расходов.

5. Определение годового фонда заработной платы работников.

6. Расчет общепроизводственных расходов подразделения.

7. Определение размера внепроизводственных расходов.

8. Расчет величины общих расходов, связанных с производством и реализацией продукции.

9. Расчет себестоимости и цен на выпускаемую продукцию.

10. Расчет ожидаемой выручки, прибыли и показателей рентабельности.

Исходные данные для расчетов приведены в приложениях 3 и 4.
2.2.1. Определение трудоемкости производственной программы
Перед проведением расчета трудоемкости производственной программы в соответствии с табл. прил. 3 устанавливается соответствующая номеру зачетной книжки студента первоначальная производственная программа по изготовлению пяти видов продукции в натуральном выражении (расчетные объемы производства). В этой же таблице приведены базисные объемы производства, применительно к которым в прил. 4 указаны трудоемкость и разряд выполнения операций технологического процесса в расчете на единицу продукции.

Расчет трудоемкости производственной программы нового подразделения начинается с определения коэффициентов снижения трудоемкости (Kij), отражающих превышение расчетных объемов производства над базисными:

(1)

где i – индекс вида продукции, i= 1…5 (соответствует номеру продукции в соответствии с табл. 1 прил. 3);

n_рi – расчетный объем производства i-го вида продукции, шт;

n_бi – объем производства, соответствующий базисному варианту производственной программы i-го вида продукции, шт.

Расчет трудоемкости производственной (расчетной) программы (Tij) в нормо-часах (нч) по i-му виду продукции и j-му виду работ, с учетом коэффициента снижения производится по формуле:

(2)

где - трудоёмкость производства единицы продукции i-го вида по j-му виду обработки, нч.

Рассчитываются средние значения коэффициентов снижения трудоемкости и разрядов работ. Коэффициент снижения трудоемкости по видам работ (Kj) рассчитываются как средневзвешенная величина:

(3)

Средний тарифный разряд j-го вида работ (Pi) рассчитывается по всему объему работ (производственной программе) цеха по формуле

(4)

где Pi - тарифный разряд j-го вида работ по i-му виду продукции.

Результаты расчетов необходимо свести в следующую таблицу.
Таблица 1 - Трудоемкость производственной программы

Вид продукции		Объёмы работ, шт		Вид работ						Всего
№ п/п	наимено-вание	расчет-ный	базо-вый	Работа 1	Работа 2	Работа 3	Работа 4	Работа 5	Работа 6
1
2
3
4
5
В целом по программе
Коэффициент снижения трудоёмкости по видам работ										Х
Средний тарифный разряд работ										Х

2.2.2. Расчет необходимого количества оборудования, его плановой загрузки и необходимой численности работников
Определение количества единиц оборудования, необходимого для выполнения заданной производственной программы, производится по видам работ Сj :

(5)

где Tpj – расчетная трудоемкость производственной программы по j-му виду работ, нч;

F_эф– эффективный фонд производственного времени единицы обору­дования при заданном режиме работы, ч;

k_в– коэффициент выполнения норм времени.

Трудоемкость производственной программы по j-му виду работ (Tpj) рассчитывается по формуле

(6)

Эффективный фонд производственного времени единицы оборудова­ния F_эф определяется по формуле:

(7)

где Д_к – количество календарных дней в году;

Д_в – количество воскресных и субботних дней в году;

Д_п – количество праздничных дней в году; z – сменность работы, смен;

t – средняя продолжительность смены при пятидневной рабочей неделе, ч;

α – процент времени, предусмотренного на плановый ремонт оборудования.

После определения расчетного количества оборудования произво­дится расчет коэффициентов загрузки по видам оборудования (K_3j) и в целом (K₃).

(8)

где – округленное до целого в большую сторону число единиц оборудования j-го типа, ед.

Численность работников подразделения складывается из численности основных и вспомогательных работников, инженерно-технического персонала, счетно-конторского персонала и младшего обслуживающего персонала.

Расчет численности основных работников (R_о) производится раздельно по каждому виду работ (специальности):

(9)

где F_д– действительный фонд рабочего времени одного рабочего, ч.

(10)

где Д_в– планируемые невыходы одного среднесписочного работника (основной и дополнительный отпуска, выполнение общественных обязанностей, невыходы по болезни и т.п.), дни.

Численность вспомогательного (R_в), инженерно-технического (R_и) и младшего обслуживающего (R_м) персонала принимается в процентах от количества основных работников:

(11)

где β – процент вспомогательного персонала, %;

γ – процент инженерно-технического персонала, %;

δ – процент младшего обслуживающего персонала, %.

Результаты расчета потребности в оборудовании и численности основных производственных рабочих необходимо свести в таблицу.
Таблица 2 - Потребность в оборудовании и персонале

Наименование вида работ	Потребность в оборудовании, ед.		Коэффициент загрузки оборудования	Численность основных работников, чел.
	расчетная	с округлением
1. Работа 1
2. Работа 2
3. Работа 3
4. Работа 4
5. Работа 5
6. Работа 6
Всего
Численность:	Вспомогательного персонала
	Инженерно-технического персонала
	Младшего обслуживающего персонала
Общее число сотрудников цеха
Эффективный фонд времени:		Единицы оборудования, час
		Одного рабочего, час

2.2.3. Расчет единовременных затрат, необходимых для строительства нового здания, где предполагается размещение подразделения

В данном подразделе курсовой работы определяются:

• 
  затраты по возведению здания;
  
• 
  затраты по приобретению, доставке и установке оборудования;
  
• 
  затраты на приобретение технологической оснастки;
  
• 
  затраты на приобретение производственного и хозяйственного инвентаря.
  

Затраты по возведению здания определяются по укрупненным измерителям на 1 м³ наружного объёма цеха. Размер потребной основной производственной площади в м² (S_о) определяется укрупненно, исходя из численности рабочих мест и средней удельной площади на единицу оборудования:

(12)

где s_o– норматив основной площади в расчете на одно рабочее место, м²/ед оборудования.

Площадь вспомогательно-бытовых помещений в м² (S_вб) рассчитывается по формуле

(13)

где s_б– норматив бытовой площади в расчете на одного работника, м²/чел.

Для расчета единовременных затрат по возведению здания (З_зд) в рублях используется формула:

(14)

где К_пер– коэффициент, характеризующий отношение внешней площади здания к внутренней;

Зо – удельная строительная стоимость 1 м³ основных производственных помещений, руб/м³;

h_o,h_вб– высота соответственно основных производственных помещений и вспомогательно-бытовых, м;

к_вб– коэффициент увеличения удельной строительной стоимости вспомогательно-бытовых помещений.

Затраты по приобретению, доставке и установке оборудования определяются по следующим составным частям:

• 
  стоимость оборудования по прейскурантным ценам;
  
• 
  транспортно-заготовительные расходы;
  
• 
  затраты по монтажу оборудования;
  
• 
  затраты на сооружение фундаментов под оборудование.
  

Стоимость оборудования по прейскурантным ценам (З_п) может быть определена, исходя из его численности по операциям и стоимости приобретения:

(15)

где В_j– цена приобретения j-й единицы оборудования, руб.

Транспортно-заготовительные расходы по доставке оборудования (З_тз) и затраты по монтажу (З_м) в рублях рассчитываются в процентном отношении от стоимости оборудования по прейскурантным ценам:

(16)

где – процент затрат на транспортно-заготовительные расходы, %;

–процент затрат на монтаж оборудования, %.

Затраты на фундаменты под оборудование (З_ф) в руб. рассчитываются:

(17)

где b– цена за 1 м³ фундамента, руб/м³;

S_фj – норматив площади фундамента для j-й единицы оборудования, м²;

h_ф – глубина фундамента под оборудование, м;

Итого затраты по оборудованию (Зоб) в рублях составляют:

(18)

Затраты по производственному и хозяйственному инвентарю определяются, исходя из численности соответствующих категорий работников и нормативов:

- на одного основного и вспомогательного работника по производственному инвентарю (З_пи) в рублях:

(19)

где d₁– стоимость производственного инвентаря в расчете на одного работника, руб./чел;

- на одного работающего по хозяйственному инвентарю (З_хи) в рублях:

(20)

где d₂– стоимость хозяйственного инвентаря в расчете на одного работника, руб./чел;

Итого затраты по производственному и хозяйственному инвентарю (З_и) в рублях:

(21)

Затраты на технологическую оснастку (З_то) в рублях принимаются в процентном отношении от прейскурантной стоимости оборудования:

(22)

где θ – процент затрат на технологическую оснастку, %.

Расчет затрат по созданию цеха завершается составлением сводной таблицы (см. табл. 3).
Таблица 3 - Стоимость основных фондов и единовременных затрат

Наименование элементов основных фондов и статей единовременных затрат	Основные фонды		Единовременные затраты, тыс. руб.
	тыс. руб.	в %
1. Стоимость строительства здания
2. Стоимость оборудования всего
в том числе: стоимость по приобретения оборудования
транспортно-заготовительные расходы
расходы по монтажу
расходы по фундаментам
3. Производственно-хозяйственный инвентарь
Итого
4. Технологическая оснастка	Х	Х
Всего	X	X

2.2.4. Расчет величины материальных расходов
Исходными данными для расчета являются заданный объем производства в штуках, данные по чистому весу изделий, коэффициентам использования и себестоимости исходных материалов. Потребность в исходных материалах по i-му виду продукции в килограммах рассчитывается по формуле

(23)

где g_i– чистый вес единицы продукции i-го вида, кг;

k_мi– коэффициент использования материала для i-го вида продукции.

Величина возвратных отходов по i-му виду продукции в килограммах определяется по формуле

(24)

Стоимость материальных расходов в рублях по i-му виду продукции рассчитывается по выражению:

(25)

где р_i– цена в рублях за 1 кг исходного сырья, руб/кг;

k_o– понижающий коэффициент стоимости 1 кг возвратных отходов относительно исходного материала.

Общая величина материальных расходов в рублях рассчитывается по формуле 26. Расчеты необходимо свести в таблицу.

(26)
Таблица 4 - Расчет материальных расходов

Вид продукции		Потребность в исходных материалах, т	Суммарный вес отходов, т	Материальные расходы, тыс. руб.
№п/п	наименование
1
2
3
4
5
ИТОГО		X	X

2.2.5. Расчет величины годового фонда заработной платы работников подразделения
Фонд заработной платы определяется раздельно по основным категориям работников. Формулы расчета фонда заработной платы основных (ФЗП_о) и вспомогательных (ФЗП_в) работников в рублях имеют вид

(27)

где ОЗ_о, ОЗ_в– основная заработная плата соответственно основных и вспомогательных работников, руб.

λ – процент дополнительной заработной платы от основной, %;

Основные заработные платы рассчитываются по формулам:

, (28)

где ПЗ_о, ПЗ_в– соответственно прямая заработная плата основных и вспомогательных работников, руб.

μ – процент доплат до основной заработной платы, %;

Расчет прямых заработных плат в рублях производится по приведённым ниже формулам. При этом следует иметь в виду, что основные работники оплачиваются по сдельно-премиальной системе, а вспомогательные по повременно-премиальной:

; , (29)

где с_оj–средняя часовая тарифная ставка для основных работников по j-му виду работ, руб./ч;

с_в–средняя часовая тарифная ставка для вспомогательных работников, руб./ч;

Средняя часовая тарифная ставка для основных работников по j-му виду работ определяется по формуле

, (30)

где сoj^м, соj^б – соответственно ставки для меньшего и большего из двух смежных целых разрядов работ тарифной сетки, применяемой для сдельной формы оплаты труда по j-му виду работ, между которыми находится средний тарифный разряд, руб./ч;

Рj^м – меньший ближайший целый разряд тарифной сетки относительно среднего тарифного разряда работ основных работников по j-му виду работ.

Со₁ = 24,04 руб/час

Со₂ =55,94 руб/час

Со₃ = 47,76 руб/час

Со₄ = 34,18 руб/час

Со₅ = 45,76 руб/час

Со₆ = 28,48 руб/час

Годовые фонды заработной платы инженерно-технического (ФЗП_и) и младшего обслуживающего (ФЗП_м) персонала в рублях рассчитываются по формулам:

(31)

где Z_ииZ_м – среднемесячная заработная плата соответственно инженерно-технического и младшего обслуживающего персонала, которая составляет 24000 и 8000 руб соответственно.

Результаты расчётов необходимо свести в таблицу (см. табл. 5).

Таблица 5 - Фонд заработной платы сотрудников подразделения

Категория работников	Прямая заработная плата, тыс.руб.	Основная заработная плата, тыс.руб.	Фонд заработной платы, тыс.руб.
Основные работники всего: в том числе по видам работ
Работа 1
Работа 2
Работа 3
Работа 4
Работа 5
Работа 6
Вспомогательный персонал
Инженерно-технический персонал
Младший обслуживающий персонал
Всего

2.2.6. Расчет общепроизводственных расходов подразделения
Расчет общепроизводственных расходов по проектируемому подразделению производится по указанной ниже номенклатуре затрат на основе укрупненных нормативов и измерителей. Он включает следующие позиции.

Расчёт суммарного фонда заработной платы вспомогательного, инженерно-технического и младшего обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды (в рублях):

, (32)

где q– процент отчислений на социальные нужды = 30 %.

Расходы по текущему ремонту здания цеха и оборудования в рублях:

, (33)

где ν – процент затрат на текущий ремонт здания, %;

ξ – процент затрат на текущий ремонт оборудования, %.

Расходы по амортизации здания и оборудования в рублях:

, (34)

где Н_зд– средняя месячная норма амортизации здания, %;

Н_об– средняя месячная норма амортизации оборудования, %;

Расходы по оплате электроэнергии в рублях:

, (35)

где W– годовой расход электроэнергии, кВт·ч;

u– тариф за 1 кВт·ч электроэнергии = 2,4 руб/кВт•ч.

Расчёт годового расхода электроэнергии в кВт·ч производится по формуле

, (36)

где W_с– годовой расход силовой и технологической электроэнергии, кВт·ч;

W_о– годовой расход электроэнергии по освещению производственных, вспомогательных и бытовых помещений, кВт·ч.

Годовой расход силовой и технологической электроэнергии в кВт·ч рассчитывается по формуле

, (37)

где k_с– коэффициенты спроса оборудования;

N_об– суммарная установочная мощность оборудования, кВт:

(38)

где N_j– мощность оборудования j-го вида, кВт.

Годовой расход электроэнергии для освещения в кВт·ч рассчитывается по формуле

, (39)

где w– норматив расхода электроэнергии в час на 1 м²площади, кВт/м²;

Т_ос– время пользования осветительными приборами в году, ч.

Расходы по отоплению здания в рублях:

, (40)

где Q– годовая потребность пара, м³;

r– стоимость 1 м³ пара = 600 руб/м³.

Годовая потребность пара в тоннах определяется по формуле

, (41)

где Т_от– количество часов отопительного сезона, ч.

Прочие расходы в рублях:

, (42)

где τ – процент затрат на прочие расходы в составе общепроизводственных расходов, %.

Общая величина общепроизводственных расходов в рублях определяется как сумма всех элементов:

. (43)

Результаты расчётов необходимо свести в таблицу (см. табл. 6).
Таблица 6 - Общепроизводственные расходы

Наименование статей расходов	Величина расходов, тыс. руб.
1. Суммарный фонд заработной платы вспомогательного, инженерно-технического и младшего обслуживающего персонала с отчислениями на социальные нужды
2. Расходы по текущему ремонту здания цеха и оборудования
3. Расходы по амортизации здания и оборудования
4. Расходы по оплате электроэнергии
5. Расходы по отоплению здания
6. Прочие расходы
Итого

2.2.7. Определение размера внепроизводственных расходов
Внепроизводственные расходы включают затраты на упаковку и транспортировку готовой продукции.

Расчет расходов на упаковку i-го вида готовой продукции (ВР_1i) в рублях производится по формуле

, (44)

где f_i– стоимость упаковки 1 кг готовой продукции = 4 руб./кг.

Расчет расходов на транспортировку i-го вида готовой продукции (ВР_2i) в рублях производится по формуле

, (45)

где f₂– стоимость транспортировки 1 т готовой продукции = 5000 руб./т.

Общая величина внепроизводственных расходов рассчитывается как сумма расходов на тару и транспортировку по всем видам продукции:

. (46)

Результаты расчётов необходимо свести в таблицу (см. табл. 7).

Таблица 7 - Расходы на транспортировку и упаковку готовой продукции

Вид продукции		Величина расходов, тыс. руб.
№ п/п	Наименование	на упаковку	на транспортировку
1
2
3
4
5
6
7
8
ИТОГО
Всего внепроизводственных расходов

2.2.8. Расчет величины общих расходов, связанных с производством и реализацией продукции
Расчет общей величины расходов на производство и реализацию продукции в рублях выполняется по статьям затрат:

Статья 1. Материальные расходы (за вычетом возвратных отходов):

. (47)

Статья 2. Основная заработная плата основных работников:

. (48)

Статья 3. Дополнительная заработная плата основных работников:

. (49)

Статья 4. Отчисления на социальные нужды (социальный налог):

. (50)

Статья 5. Расходы на подготовку и освоение производства:

, (51)

где ф – процент расходов на подготовку и освоение производства, %.

Статья 6. Общепроизводственные расходы:

. (52)

Статья 7. Общехозяйственные расходы:

, (53)

где ψ – процент расходов на общехозяйственные нужды организации, %.

Статья 8. Прочие производственные расходы:

, (54)

где ω – процент прочих расходов, %.

Статья 9. Внепроизводственные расходы:

. (55)

Общая величина расходов на производство и реализацию продукции (ОР) в рублях определяется как сумма всех статей:

(56)

Результаты расчётов необходимо свести в таблицу (см. табл. 8).
Таблица 8 - Сводная таблица расчета себестоимости воплощения производственной программы

Наименование статей затрат	Значение в тыс. руб.
Материальные расходы (за вычетом возвратных отходов)
Основная заработная плата основных работников
Дополнительная заработная плата основных работников
Отчисления на социальные нужды (социальный налог)
Расходы на подготовку и освоение производства
Общепроизводственные расходы
Общехозяйственные расходы
Прочие производственные расходы
Внепроизводственные расходы
Всего расходов на производство и реализацию продукции

2.2.9. Расчет себестоимости и цен на выпускаемую продукцию
Расчет полной себестоимости по каждому i-му виду продукции (ПС_i)производится по формуле

, (57)

гдеОP_i– общая величина расходов по i-му виду продукции, руб.

Общая величина расходов по i-му виду продукции в рублях определяется по следующей формуле:

, (58)

где Ст.1i, Ст.2i, Ст.3i, Ст.4i, Ст.5i, Ст.6i, Ст.7i, Ст.8i, Ст.9i– соответствующие статьи себестоимости i-го вида продукции, руб.

Формулы расчета значений статей себестоимости продукции приведены ниже:



;

;

;

;

;

;

;

, (59)

где с_oij– часовая тарифная ставка для основных работников, выполняющих по i-му изделию j-вид работ (принимается в соответствии с тарифным разрядом работ P_ij, оплачиваемых по сдельной форме), руб./нч.

После определения себестоимости по каждому i-му виду продукции рассчитывается его цена в рублях за единицу:

, (60)

где ρ – плановая рентабельность продукции организации, %.

Результаты расчетов необходимо свести в таблицу.
Таблица 9 - Себестоимость производимой продукции и цены ее реализации

№ п/п	Вид продукции наименование	Себестоимость продукции, руб./ шт	Цена на продукцию, руб./ шт
1
2
3
4
5
6
7
8

2.2.10. Расчет ожидаемой прибыли и показателей рентабельности
Ожидаемая годовая выручка от реализации продукции в рублях рассчитывается по формуле

(61)

Ожидаемая годовая прибыль от реализации продукции в рублях рассчитывается по формуле

. (62)

Ожидаемый уровень рентабельности производства в % рассчитывается по формуле

, (63)

где Ф_ос– стоимость основных фондов, руб.;

1,75 – коэффициент, учитывающий долю основных фондов общехозяйственного назначения, относимых на деятельность нового производства;

Ф_об – нормируемые оборотные средства, руб.

Стоимость основных фондов в рублях рассчитывается по формуле:

. (64)

Нормируемые оборотные средства в рублях рассчитываются в процентном соотношении от стоимости основных фондов, руб.:

, (65)

где σ – норматив нормируемых оборотных средств, %.

Итогом данного раздела курсовой работы является вывод об ожидаемом уровне эффективности деятельности создаваемого нового подразделения.