Экономическая грамотность. Презентация Экономическая и финансовая грамотность. Малик МусабековАлматы 2021 Основные правила тренингаВыключаем микрофоны, если в них нет необходимости
 Скачать 3.84 Mb.
|
|
Вопросы 2.1 Ключевые показатели организации • Собственный капитал. Собственный капитал – это стоимость всего имущества и средств предприятия, которые принадлежат ему на правах собственности. • Прогноз движения денег. Денежный поток — это общий входящий поток денег в отчетном периоде (месяц, квартал, полугодие, год). Денежный отток — исходящие выплаты, деньги, которые компания платит другим компаниям или людям. Прогноз денежного потока — общая сумма платежей от тех, кто должен деньги компании минус общая сумма платежей тем, кому должны она. Прогноз движения денежных средств помогает лучше управлять бюджетом компании, планировать финансирование и грамотно распределять деньги. Для этого существует стандартный отчет о движении денежных средств • Доходы и расходы • Баланс 2.1 Ключевые показатели организации Объем производства и качество продукции. Чем больше товаров или услуг продает компания, тем выше обороты и прибыль. Ежемесячный мониторинг этого показателя поможет понять, наращивает бизнес обороты или нет. Если объемы продаж не увеличиваются, нужно искать причину. Одна из возможных причин — низкое качество продукции Себестоимость продукции. Себестоимость — это затраты организации, которые она понесла при изготовлении единицы товара. От себестоимости зависит цена продажи товара или услуги. Если себестоимость посчитана неправильно, то не верно будет рассчитана и конечная стоимость товара. При низкой цене товара компания будет работать себе в убыток. 2.1 Ключевые показатели организации Выручка. Это все вырученные за определенный период времени средства от реализации товаров, услуг или работ. Прибыль. Прибыль – это разница между общими доходами и суммарными расходами компании за отчетный период. При подсчете прибыли учитывают все виды деятельности – и основные, и дополнительные. Особенности расчета прибыли зависят от того, какой показатель необходимо определить: валовая прибыль организации, прибыли от продаж, прибыли до налогообложения, прибыли от обычной деятельности, чистая (нераспределенная) прибыль. 2.1 Ключевые показатели организации • Чистый денежный поток. Чистый денежный поток — это разница между всеми приходами (положительный денежный поток) и расходами (отрицательный денежный поток) средств за определенный промежуток времени. Благодаря этому показателю понятно, зарабатывает компания деньги или, наоборот, падают доходы. Денежный поток, или движение денежных средств, важнее для инвесторов, чем прибыль, так как демонстрирует реальное финансовое состояние компании. Оборотный капитал. Оборотный капитал — это активы компании, за счёт которых финансируется её деятельность в рамках производственного цикла. Оборотный капитал = Деньги + Запасы + Дебиторская задолженность − Кредиторская задолженность • Рентабельность. Рентабельность — это оценка эффективности работы организации в целом. 2.1 Ключевые показатели организации Точка безубыточности. Точка безубыточности (ТБУ) — это объём производства и выручки, при котором доходы компании компенсируют все расходы. Каждая следующая копейка после точки безубыточности — прибыль бизнеса. Для подсчёта ТБУ надо знать 3 показателя: выручку, переменные расходы и постоянные расходы. • Формула для расчета ТБУ: ТБУ (ед) Постоянных расходов Цена ед. переменных расходов Точка безубыточности Прибыль = Доход – Расход Расход = Постоянные Р – Переменные Р Доход = Цена*Объем Точка безубыточности = Д= Р Цена = 5 000 ТБ = ПостР/Ц – ПерР ТБ = 450 000/(5000-4250)= = 450000/750= 600 кол-во платья Тұрақты шығындар 46 Постоянные расходы Аренда 100 000 Зарплата 4 340 000 Бухгалтер 10 000 Итого 450 000 Переменные расходы Материал 60 000 Фурнитура 20 000 Прочие 5 000 Итого 85 000/20= 4 250 2.1 Инструменты и сервисы по учету финансов Инструменты и сервисы по финансовому учету: Таблицы. Листы Excel и Google Специализированные программы 1С: Предприятие» 1С: Бухгалтерия» Приложения личных финансов. Онлайн-сервисы для бизнеса. Онлайн-сервисы для бизнеса • ПланФакт сервис финансового и управленческого учета для бизнеса. Помогает снизить расходы и больше зарабатывать • ФинТабло инструмент для финансового учёта с автоматическим подключением к расчётным счетам. • Seeneco Сервис финансового и управленческого учета, планирования и анализа бизнеса • Finmap.online Онлайн-сервис для эффективного управления финансами компании. • Finance Controlling Сервис для управления финансами. • Финолог - Программа позволяет прогнозировать финансовые потоки и выявлять неэффективные траты. Онлайн-сервисы для бизнеса. • Finmap Позволяет хранить в одном месте информацию о доходах, расходах, сделках, проектах, настроив уровни доступа для сотрудников. Формирует автоматические отчеты P&L и Cashflow, также с его помощью можно делать глубокую аналитику и контролировать задолженности. • Мое дело Финансы Облачный сервис, позволяющий визуализировать данные для того, чтобы контролировать отчетность и планировать финансовую деятельность компании. • ПланФакт Онлайн-сервис, который позволяет вести управленческий учет, не вникая в сложные термины. В интерфейсе и отчетах легко разобраться даже без бухгалтера. Сервис позволяет заранее предсказать кассовые разрывы. • Простоплан Таблица с простым функционалом, в которую можно вносить регулярные траты, чтобы контролировать остаток денежных средств. Прогнозирует продажи для каждого дня недели. Также сервис способен предсказать кассовый разрыв, а если это уже произошло, пришлет уведомление. Вопросы Разминка Серик на оптовке купил самокат за 600 долларов, по пути встретил знакомого Ермека и продал ему самокат за 800 долларов. Потом снова купил новый самокат но уже за 700 долларов, тут встречает соседа которому также понравился его самокат, в итоге перепродал самокат за 1 000 долларов. • Сколько заработал Серик? 3. Инструменты финансовой отчетности • Баланс • Отчет о прибылях и убытках • Отчет денежных движений 3. Инструменты финансовой отчетности Бухгалтерский и управленческий учета • Бухгалтерский учет представляет собой строго выверенную систему, которая позволяет осуществлять контроль за всеми хозяйственными операциями. При этом вся информация представлена в определенной форме и исключительно в денежном выражении, а данные систематизированы в хронологическом порядке. Согласно тем правилам, которые закреплены на законодательном уровне. • Управленческого учета предназначен для изучения и анализа сложившейся на предприятии ситуации. При этом собираются и документируются не все данные, а лишь те из них, которые имеют отношение к рассматриваемому вопросу. Управленческий учет позволяет создать целостную картину, с различных сторон характеризующую работу организации, поскольку в нем рассматриваются не только финансовые, но и все другие значимые показатели. На их основе руководство компании может оценить обстановку, сделать определенные прогнозы и в итоге принять правильные управленческие решения. Управленческий учет 1. Предоставляет возможность оперативно осуществлять эффективный контроль всех статей расходов, а также оценивать имеющиеся и прогнозируемые доходы компании. Управленческий учет дает возможность наладить эффективное управление финансовыми потоками, помогает проводить краткосрочное и долгосрочное планирование, прогнозировать последствия заключения сделок, подписания контрактов и т.д. 2. Позволяет дать верную оценку состоянию компании, ее потенциальным возможностям, выявить положительные и отрицательные моменты в работе, сильные и слабые стороны в ее сфере деятельности. Данная информация позволяет руководству своевременно скорректировать определенные показатели, оптимизировать бизнес-процессы. 3. При наличии в компании нескольких юридических лиц бухгалтерская отчетность не сможет отобразить единую картину. И здесь вновь на помощь приходят данные управленческого учета, позволяющего собрать информацию воедино и представить ее в нужном формате. 4. Информация предоставляется заинтересованным лицам в тот момент, когда она действительно необходима, а не с периодичностью, установленной законодательством для бухгалтерского учета (например, раз в квартал). 5. Представленные в управленческом учете сведения более детализированы и содержат всю необходимую информацию для решения конкретных задач, стоящих перед организацией. Управленческий учет Бухгалтерский учет Кто использует информацию Руководящие работники и собственники предприятия (использование в рамках организации); сотрудники отделов компании (в рамках своих должностных функций) 1.Внутреннее использование (владельцы предприятия, руководящие работники, бухгалтерия, планово-экономический отдел) 2.Внешнее использование (контрагенты, органы госконтроля) Степень отражения информации Детальное отражение объектов учета, выделение их характерных признаков и особенностей Укрупненный учет, не осуществляется детализация или классификация Способ отображения операций Методика законодательно не регламентирована Установлен законодательством. Строго регламентирован механизм осуществления всех операций Обязательность процесса Осуществляется на добровольной основе исходя из понимания важности и значимости данного процесса Обязателен для всех хозяйствующих субъектов Периодичность В зависимости от потребности организации данные могут отражать ранее существующую или текущую ситуацию либо представлять собой прогнозную оценку Отчетность формируется в строго определенные сроки, прогнозное планирование не предусмотрено 3.1 Баланс Управленческий баланс По-другому — отчет о финансовом состоянии либо отчет о финансовом положении, по-английски balance sheet. Этот отчет — фотография вашего бизнеса, датированная конкретным числом. Составляется на конкретную (отчетную) дату — как правило, на начало или конец месяца. Показывает, какие в компании есть активы, обязательства, чему равен капитал. Баланс составляют на основании финансовых документов Для чего используется баланс? 1. Чтобы ответить на вопрос «где деньги?» (на счетах, в товаре, в задолженности и пр.). 2. Чтобы посмотреть итоги и остатки, узнать, сколько у вас товаров сейчас на складах, сколько составных средств, сколько у вас обязательств и перед кем. 3. Чтобы посчитать важные финансовые коэффициенты, по которым судят о платежеспособности и финансовом состоянии компании: ликвидность, финансовую устойчивость, оборачиваемость и др. 4. Чтобы определить балансовую стоимость бизнеса. 3.1 Баланс Основные средства. Мебель, оборудование, земля, здания, станки Нематериальные активы . Сюда могут быть отнесены, в частности, сайты, лендинги, автоматизированное программное обеспечение, лицензии разного вида. Деньги . Деньги на счетах, деньги в кассах, деньги отдельно в тенге, деньги в валютах и т.д. Запасы. Товары на складе, готовая продукция, сырье и материалы Незавершенное производство (незавершенные проекты). Накопленные затраты, которые компания уже понесла, но продукция/ проект еще не готовы для продажи (передачи клиенту) 3.1 Баланс Дебиторская задолженность. Сколько клиенты должны заплатить компании по выполненным обязательствам Авансы выданные. Сколько компания выдала предоплат поставщикам и подрядчикам (но еще не получила на эту сумму услуги, товары, работы) Финансовые вложения (инвестиции). Ценные бумаги, выданные займы Прочие активы. Переплаты по налогам, обеспечительные платежи Кредиты и займы. Сумма, которую компания должна вернуть кредиторам по кредитам и полученным займам. Кредиты — от банков. Займы — от прочих лиц и организаций 3.1 Баланс Кредиторская задолженность. Обязательства компании по оплате товаров, работ, услуг сотрудникам, поставщикам, подрядчикам. Задолженность перед государством Авансы полученные. Сколько компания получила предоплату от клиентов за услуги, товары, работы, которые еще не оказала, не передала, не отгрузила (не выполнила свои обязательства) Капитал. — Уставный (сколько внесли учредители); — нераспределенная прибыль (сколько накоплено прибыли в компании — не выведенной учредителями, реинвестированной в бизнес) или — накопленный убыток (если тратили или выводили денег больше, чем компания зарабатывала); — добавочный капитал (возникает, когда компания переоценивает свое имущество: купили офис за 10 млн тенге., цена выросла до 11 млн; компания признает увеличение стоимости активов и капитала, и в статье «добавочный капитал» появляется цифра 1 млн тенге., если такой в учетной политике компании зафиксировано, что компания делает такие переоценки). Все статьи капитала — это собственные средства компании 3.1 Баланс • Активы — это имущество компании (материальное и нематериальное). • Пассивы — источники, за счет которых сформировались наши активы, заемные средства (обязательства) или собственные (капитал). • Капитал — это то, что остается в бизнесе, если из всех активов вычесть все обязательства. По капиталу вы можете определить балансовую стоимость бизнеса. Капитал — это текущее фактическое состояние вашего бизнеса. 3.1 Баланс 1. В любом бизнесе есть баланс. 2. Балансовое равенство: активы = пассивы. Всегда. 3. В активах должно быть отображено то, что принадлежит компании, в обязательствах — то, что должна компания. 4. Хороший баланс: • растет валюта баланса (сумма активов); • оборотные (краткосрочные) активы превышают необоротные (долгосрочные); • собственный капитал больше заемного; • темпы прироста дебиторской задолженности и кредиторской задолженности примерно одинаковы, или кредиторская растет немного быстрее. 3.1 Баланс 3.1 Баланс • Как составить управленческий баланс, если раньше вы его не составляли. Вариант 1. Восстановить учет с момента основания компании. Разнести все операции по статьям баланса. Получить отчет на текущую дату. Вариант 2. Выбрать дату (начало месяца или квартала). Сделать инвентаризацию — срез, зафиксировать все показатели. В дальнейшем в учете должна фиксироваться каждая операция, которую совершает компания. Тогда на каждую следующую отчетную дату вы будете иметь актуальные показатели финансового состояния и наблюдать их в динамике. 3.2. Отчет о прибылях и убытках По-другому — отчет о финансовых результатах, по-английски profit and loss statement, P&L. Этот отчет показывает финансовый результат деятельности компании. Составляется за период, методом начисления. Также Отчет о прибыли и убытках поможет Вам контролировать продажи и расходование денег, понимать, сколько Вы должны продать для того, чтобы покрыть расходы. Для чего используется отчет о прибылях и убытках? Чтобы увидеть, какой и как получен финансовый результат и его составляющие: чистая прибыль, операционная прибыль, валовая прибыль(маржа). Чтобы посчитать важны финансовые коэффициенты: маржинальность, рентабельность. Чтобы посчитать точку безубыточности. Чтобы иметь понимание о стоимости бизнеса по прибыли. 3.2. Отчет о прибылях и убытках 3.2. Отчет о прибылях и убытках Доходы компании: • выручка (доходы от обычной деятельности); • прочие доходы (разовые доходы от прочей деятельности); Расходы компании: • себестоимость; • коммерческие расходы; • административные расходы; • прочие расходы; • расход по налогу на прибыль. Разница между ними — финансовый результат компании за период, чистая прибыль или чистый убыток. 3.2. Отчет о прибылях и убытках Выручка . Начинается отчет о прибылях и убытках с этого показателя (а не с показателя «деньги полученные»). Выручка считается методом начисления, то есть по выполненным обязательствам, по факту отгрузки товаров, продукции, передачи клиенту результатов выполненных работ, оказанных услуг. Подтверждают выручку подписанные товарные накладные и акты выполненных работ. Себестоимость . Себестоимость — это такие прямые расходы (direct cost), без которых вы не сможете получить выручку. Их обязательно нужно понести, чтобы создать продукцию/услугу, продавая которую компания получает выручку. • В торговле это: стоимость закупки товаров; транспортно-заготовительные расходы. • В услугах: зарплаты только тех сотрудников, которые делали этот проект или оказывали эту услугу: мастеров, рабочих и т.д. • В производстве: сырье и материалы (из которых производят продукт); зарплата производственных рабочих; амортизация оборудования (на котором производится продукт) 3.2. Отчет о прибылях и убытках Маржа (валовая прибыль). Выручка минус себестоимость Коммерческие расходы . Расходы, связанные с доставкой товаров (курьеры, транспорт), хранением товаров, с продажами (call-центр, отдел продаж), рекламой (онлайн и офлайн) и маркетингом, продвижением. Расходы на сотрудников, которые занимаются продажами и обслуживанием клиентов (сервис) Административные расходы . Зарплата административного персонала (менеджмент компании, финансовый отдел, IT-отдел, административный блок и пр.). Аренда и содержание офиса (телефон, интернет) |