|
|
Методические указания по планированию и организации внеаудиторно. Методические указания по планированию и организации внеаудиторной самостоятельной работы для студентов очного отделения
Критерии оценки внеаудиторной самостоятельной работы
Решения задач
Оценка «Отлично» выставляется, если:
- решение задач более 50 % по каждой теме, решение правильное, полное, с пояснениями действий;
- сделаны правильные выводы.
Оценка «Хорошо» выставляется, если:
- решение задач более 50 % по каждой теме, решение правильное, полное, с пояснениями действий, решение правильное, полное с учетом одной-двух несущественных ошибок, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя;
- сделаны правильные выводы, с учетом одной-двух несущественных ошибок, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя.
Оценка «Удовлетворительно» выставляется, если:
- решение задач менее 50 % по каждой теме или допущены существенные ошибки;
-выводы не сделаны.
Оценка «Неудовлетворительно» выставляется, если:
- решение задач не выполнено.
- допущены две и более существенные ошибки в ходе решения задач, которые обучающийся не может исправить даже по требованию преподавателя.
Решения практического задания
Оценка «Отлично» выставляется, если:
- решение правильное, полное;
- сделаны правильные выводы;
- решение самостоятельное.
Оценка «Хорошо» выставляется, если:
- решение правильное, полное с учетом одной-двух несущественных ошибок, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя;
- сделаны правильные выводы, с учетом одной-двух несущественных ошибок, исправленных самостоятельно по требованию преподавателя.
Оценка «Удовлетворительно» выставляется, если:
- решение выполнено не менее чем на половину или допущены существенная ошибка
Оценка «Неудовлетворительно» выставляется, если:
- решение не выполнено
- допущены две и более существенные ошибки в ходе выполнения практического задания, которые обучающийся не может исправить даже по требованию преподавателя.
Перечень рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы
Основные источники:
1. Налоговый кодекс РФ. Части 1 и 2
2. Гражданский кодекс РФ Части 1 и 2
3. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011г, с изменениями и дополнениями, внесенными №344-ФЗ от 04.11.2014г.
4. Федеральный закон «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» № 212-ФЗ от 24.07.2009г.с изменениями и дополнениями, внесенными №468-ФЗ от 29.12.2014г.
5. Приказ Минфина РФ от 31 октября 2000 г. N 94н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» , с изменениями и дополнениями, внесенными Приказом Минфина РФ от 8 ноября 2010 г. N 142н.
6. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение Москва Издательский центр «Академия» 2013 г.
7. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение. Практикум. Москва Издательский центр «Академия» 2013 г.
Дополнительные источники:
1. Положение Банка России от 19 июня 2012 года N 383-П "О правилах осуществления перевода денежных средств", с изменениями и дополнениями, внесенными Указанием Банка России от 15 июля 2013 г. N 3025-У.
2. Закон Пермской области от 30 августа 2001 г. N 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае», с изменениями и дополнениями, внесенными Законом Пермского края от 6 февраля 2014 г. N 291-ПК.
3. Решение Земского Собрания Нытвенского муниципального района Пермского края от 18 декабря 2009 г. N 755, изменениями и дополнениями, внесенными решением Земского Собрания Нытвенского муниципального района Пермского края от 29 августа 2011 г. N 267
Интернет-ресурсы
1. http://www.nalog.ru – сайт Федеральной Налоговой Службы РФ
2. http://www.pfrf.ru/ Сайт Пенсионного Фонда РФ.
Периодическая печать:
Журнал «Главбух» 2014 г.
Журнал «Семинары для бухгалтера» 2015 г.
Информационно-правовые поисковые системы:
«Консультант-Плюс»
«Гарант»
Приложение 1
Бухгалтерские проводки по учету налогов и сборов
Бухгалтерские проводки по учету НДС налога на добавленную стоимость
Дебет
|
Кредит
|
Содержание хозяйственных операций
|
Первичные документы
|
19-1
|
60
|
Отражены суммы НДС по приобретенным основным средствам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
|
Счета-фактуры
|
19-2
|
60
|
Отражены суммы НДС по приобретенным нематериальным активам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС
|
Счета-фактуры
|
19-3
|
60
|
Отражены суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.
|
Счета-фактуры
|
19
|
60
|
Отражены суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС
|
Счета-фактуры
|
19
|
60
|
Отражены суммы НДС по расчетам с подрядчиками при осуществлении капитальных вложений.
|
Счета-фактуры
|
20, 23, 29
|
19-3
|
Списана сумма НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
20, 23, 29
|
68
|
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным материально-производственным запасам, используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
20, 23, 29
|
19
|
Списана сумма НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
20, 23, 29
|
68
|
Восстановлены ранее предъявленные к возмещению из бюджета суммы НДС по приобретенным работам (услугам), используемым для производства продукции (работ, услуг), не облагаемой НДС.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
68
|
19, 19-3
|
Предъявлен к вычету НДС по материально-производственным запасам (работам, услугам), используемым при производстве экспортированной продукции, при подтверждении факта экспорта в соответствии с положением ст.165 НК РФ.
|
Счет-фактура, согласно ст.165:
1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку товара (припасов) за пределы таможенной территории Российской Федерации.
2) выписка банка (копия выписки), подтверждающая фактическое поступление выручки от иностранного лица – покупателя.
3) грузовая таможенная декларация (ее копия) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товаров в режиме экспорта.
4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками пограничных таможенных органов, подтверждающих вывоз товаров за пределы РФ
|
68
|
19–1, 19–2, 19-3
|
Предъявлены к вычету суммы НДС по оприходованным, принятым к учету и оплаченным основным средствам, нематериальным активам, материально-производственным запасам,
|
Счета-фактуры
|
90-3
|
76
|
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по оплате»).
|
Счета-фактуры
|
90-3
|
68
|
Начислен НДС от продаж продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг) (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).
|
Счета-фактуры
|
91-2
|
76
|
Начислен НДС при продаже основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по оплате»).
|
Счета-фактуры
|
91-2
|
68
|
Начислен НДС при продаже основных средств, нематериальных активов, материально-производственным запасам, объектов незавершенного строительства (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).
|
Счета-фактуры
|
90–3, 91-2
|
76
|
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по оплате»).
|
Счета-фактуры
|
90–3, 91-2
|
68
|
Начислен НДС по причитающимся к получению доходам от сдачи имущества в аренду (учет для целей налогообложения «по отгрузке»).
|
Счета-фактуры
|
76
|
68
|
Начислен НДС к уплате в бюджет в момент погашения дебиторской задолженности покупателей и заказчиков
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
62
|
68
|
Начислен НДС с авансовых платежей, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, товаров (выполнения работ, оказания услуг).
|
Счета-фактуры
|
68
|
62
|
Зачтена сумма НДС с авансовых платежей при отпуске оплаченной продукции (выполнении работ, оказании услуг).
|
Счета-фактуры
|
08-3
|
68
|
Начислен НДС на строительно-монтажные работы, выполненные собственными силами
|
Счета-фактуры
|
23, 29
|
68
|
Начислен НДС при выполнении работ (оказании услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при начислении налога на прибыль.
|
Бухгалтерская справка-расчет
|
91-2
|
68
|
Начислен НДС при безвозмездной передаче продукции (товаров, работ, услуг) от стоимости, определенной в соответствии с положениями ст. 40 НК РФ.
|
Счета-фактуры
|
91-2
|
68
|
Доначислен НДС от продаж по ценам, отклоняющимся от рыночных более, чем на 20%в соответствии со ст.40 НК РФ.
|
Счета-фактуры
|
76
|
68
|
Удержан НДС с доходов иностранных юридических лиц, не состоящих на учете в налоговых органах РФ, от продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг) на территории РФ.
|
Счета-фактуры
|
19
|
76
|
Принят к учету НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным у них товарам (работам, услугам).
|
Счета-фактуры
|
68
|
52
|
Перечислен НДС с доходов иностранных юридических лиц.
|
Выписка банка по валютному счету
|
68
|
19
|
Предъявлен к возмещению из бюджета НДС, уплаченный с доходов иностранных юридических лиц по приобретенным товарам (работам, услугам).
|
Счета-фактуры
|
91-2
|
68
|
Начислен НДС с превышения сумм, полученных от должника по договору переуступки права требования, над суммами, уплаченными при приобретении права требования.
|
Счета-фактуры
|
68
|
51
|
Погашена задолженность по уплате НДС в бюджет.
|
Выписка банка по расчетному счету
|
Бухгалтерские проводки по учету налога на прибыль
Дебет
|
Кредит
|
Содержание хозяйственных операций
|
Первичные документы
|
99
|
68
|
Начислен налог на прибыль (исходя из бухгалтерской прибыли).
|
Декларации по налогу на прибыль организаций, Бухгалтерская справка.
|
09
|
68
|
Отражен отложенный налоговый актив.
|
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
|
68
|
09
|
Уменьшен (полностью погашен) отложенный налоговый актив.
|
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
|
99
|
09
|
Списан отложенный налоговый актив в сумме, на которую не будет уменьшена в отчетном и последующих периодах налогооблагаемая прибыль.
|
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
|
68
|
77
|
Отражено отложенное налоговое обязательство.
|
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
|
77
|
68
|
Уменьшено (полностью погашено) отложенное налоговое обязательство.
|
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
|
77
|
99
|
Списано отложенное налоговое обязательство в сумме, на которую не будет увеличена налогооблагаемая прибыль отчетного и последующего периодов.
|
Налоговые регистры, Бухгалтерская справка.
|
68
|
51
|
Уплачены авансовые платежи по налогу на прибыль.
|
Выписка банка по расчетному счету.
|
68
|
51
|
Уплачен налог на прибыль.
|
Платежное поручение (0401060), Выписка банка по расчетному счету.
|
Бухгалтерские проводки по учету НДФЛ налога на доходы физических лиц
Дебет
|
Кредит
|
Содержание хозяйственных операций
|
Первичные документы
|
70
|
68
|
Удержан налог на доходы физических лиц с сумм оплаты труда.
|
Декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Бухгалтерская справка.
|
68
|
51
|
Перечислен налог на доходы физических лиц.
|
Выписка банка по расчетному счету.
| |
|
|
Скачать 208.7 Kb.