приложение 2 му. Методические указания по проведению учебной практики по профессиональному модулю Выполнение работ по профессии кассир
 Скачать 394.79 Kb.
|
|
Тема работы: Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации. Цель работы: - Усвоение правил расчета лимита остатка наличных денег в кассе. Задание № 1 Расчёт лимита остатка наличных денег в кассе условной организации Данные для выполнения задания 1: Лимит остатка наличных денег в кассе - максимально допустимая сумма наличных на конец рабочего дня. Он устанавливается ежегодно в начале года, но в случае серьёзных расхождений, может быть пересмотрен в течение года по дополнительному заявлению. Обособленные подразделения (филиалы, представительства), у которых открыт банковский счет, тоже устанавливают лимит кассы. У платежных агентов ведётся отдельная кассовая книга по средствам, полученным в рамках его деятельности, и он формирует отдельные ПКО. Такие деньги не учитываются при расчете лимита кассы и полностью сдаются в банк в день их получения, в противном случае они будут расцениваться как сверхлимитные остатки. Остаток в кассе сверх установленного лимита допускается: • В дни выплат заработной платы, стипендий, и выплат социального характера, включая день получения наличных денег с банковского счета на указанные выплаты, • В выходные, нерабочие и праздничные дни в случае ведения организацией в эти дни операций по кассе. Задание 2. Рассчитайте лимит кассы организации (условно). АО «…» занимается переработкой сельхозпродукции. За последний квартал предшествующего года наличная выручка организации составила … рублей. Для расчета лимита руководитель решил использовать показатели этого квартала. Компания работает с понедельника по пятницу, а деньги в банк сдают раз в семь дней. Количество рабочих дней организации за последний квартал 201… года составило … дней. Лимит остатка кассы для «Актива» будет равен (для расчёта используйте формулу): Лимит остатка кассы = Объем наличной выручки, полученной в расчетном периоде (за исключением зарплат, стипендий и др. выплат) : Количество рабочих дней в расчетном периоде х Период времени между сдачами денег в банк Задание 3: Составьте приказ «Об утверждении лимита остатка кассы». Задание 4: Заполнение журнала регистрации хозяйственных операций по учёту кассы 11 Данные для выполнения задания 4: Учёт кассовых операций Журнал регистрации хозяйственных операций по учету кассы (проставьте даты и номера ПКО и РКО самостоятельно, недостающие фамилии впишите) Корреспонденция счетов № п/п Дата № документа Хозяйственная операция дебет кредит Сумма Сальдо на 01.02 (по лимиту) 1 неделя: 1 ПКО 210 Поступил остаток подотчётной суммы от ….. 3400-00 2 РКО 215 Выдано под отчёт главному бухгалтеру … 6000-00 3 ПКО Поступила выручка от Северной торговой базы за консервы 80000-00 4 ПКО Получено в кассу с расчетного счета по чеку № 624065 для выдачи заработной платы и алиментов 160300-00 5 РКО Выданы алименты 3000-00 6 РКО Выдана заработная плата работникам за январь (14 человек) 140300-00 7 ПКО Возврат подотчётной суммы от гл. бухгалтера … 1000-00 8 ПКО Получено от квартиросъемщика Семенова Г.Ю. 5500-00 9 ПКО Возврат долга по займу от Вишнёвой С.А. 7000-00 10 ПКО Внесены родительские взносы Чуповой М.Ю. 1600-00 2 неделя: 11 РКО Депонирована заработная плата ? 12 РКО Сдана сверхлимитная выручка (объявление) ? 13 РКО Выдано Семёнову К.А. под отчёт на хозяйственные нужды 8000-00 14 РКО Выдано под отчёт секретарю 3000-00 15 ПКО Получено из банка для выдачи займа 50000-00 16 РКО Выдан займ Михайлову П.Р. 50000-00 17 ПКО Получена выручка от ТД «Весна» 45000-00 18 ПКО Получена выручка от Олюшкина Н.Н. от продажи за наличные 15000-00 19 РКО Выдано под отчёт механику … 4000-00 20 РКО Возмещён перерасход по хозяйственным нуждам 1000-00 3 неделя: 21 РКО Сдана сверхлимитная выручка ? 22 ПКО Получено из банка для выплаты пособия 5600-00 12 23 РКО Выдано пособие по уходу за ребёнком Романовой Т.М. 5600-00 24 РКО Выдано под отчет Ломову К.С. 13000-00 25 ПКО Получено из банка для выдачи аванса за февраль 90000-00 26 РКО Выдан аванс за 1 половину февраля (14 человек) 90000-00 27 ПКО Получено с расчётного счёта по чеку для выдачи депонированной заработной платы ? 28 РКО Выдана депонированная заработная плата ? 29 ПКО Получено от Григорьева А.В. от продажи за наличные 45000-00 30 РКО Оплата поставщику ООО «Рейн» 13400-00 4 неделя: 31 РКО Сдана сверхлимитная выручка ? 32 ПКО Получено от Ломова К.С. остаток подотчёта 3000-00 33 ПКО Получена выручка от продажи за наличные от Авдеева Н.Н. 35000-00 34 ПКО Получено из банка для расчётов с ООО «Архуслуги» 70000-00 35 РКО Оплачено ООО «Архуслуги» 70000-00 36 РКО Выдано под отчёт Даниловой Е.Е. 5000-00 37 ПКО Поступление выручки от АО «Лесстрой» 40000-00 38 РКО Оплачено Прокопьеву С.С. за услуги 8500-00 39 ПКО Получен материальный ущерб от Поповой В.Л. 2000-00 40 РКО Сдана сверхлимитная выручка ? Сальдо на 01.03 Задание 4а: Заполните журнал регистрации хозяйственных операций по учёту кассы в выше приведённой таблице, рассчитайте недостающие суммы с учётом лимита кассы. Практическая работа № 3 Тема работы: Составление доверенности на получение и заполнение платёжных ведомостей на выдачу заработной платы и аванса. Цель работы: Усвоение правил составления доверенности на получение и заполнение платёжных ведомостей на выдачу заработной платы и аванса. Задание 1. Составьте доверенность на получение заработной платы. Задание 2. Заполните платёжные ведомости на выдачу заработной платы и аванса, используя данные таблицы 1д. 13 Код Форма по ОКУД 0301011 по ОКПО (наименование организации) (структурное подразделение) Корреспондирующий счет В кассу для оплаты в срок с “ ” 20 г. по “ ” 20 г. Сумма (прописью) руб. коп. ( руб. коп.) (цифрами) Руководитель организации (должность) (личная подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (личная подпись) (расшифровка подписи) “ ” 20 г. Расчетный период Номер документа Дата составления с по ПЛАТЕЖНАЯ ВЕДОМОСТЬ Номер по порядку Табельный номер Фамилия, инициалы Сумма, руб. Подпись в получении денег (запись о депонировании суммы) Приме- чание 1 2 3 4 5 6 Количество листов По настоящей платежной ведомости выплачена сумма (прописью) руб. коп. ( руб. коп.) (цифрами) и депонирована сумма (прописью) руб. коп. ( руб. коп.) (цифрами) Выплату произвел (должность) (личная подпись) (расшифровка подписи) Расходный кассовый ордер № от “ ” 20 г. Проверил бухгалтер (личная подпись) (расшифровка подписи) “ ” 20 г. 14 Практическая работа № 4 Тема работы: Заполнение приходных и расходных кассовых ордеров. Составление отчётов кассира за каждую неделю с учётом лимита кассы. Цель работы: Усвоение правил составления заполнение приходных и расходных кассовых ордеров, а также составления отчетов кассира с учетом лимита кассы. Задание 1. Заполните приходные и расходные кассовые ордера по всем хозяйственным операциям, используя данные таблицы задания 4 практической работы № 2. организация Код Форма по ОКУД 0310001 по ОКПО организация КВИТАНЦИЯ к приходному кассовому ордеру № структурное подразделение от « » г. Номер Дата документа составления Принято от ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Основание: Кредит Дебет код структурного подразделения корреспон- дирующий счет, субсчет код аналитичес- кого учета Сумма, руб. коп. Код це- левого назна- чения Сумма руб. коп. цифрами Принято от прописью Основание: руб. коп. Сумма В том числе прописью руб. коп. « » г. В том числе Приложение М. П. (штампа) Главный бухгалтер Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись ) (расшифро вка подписи) Получил кассир Кассир (подпись) (расшифровка подписи) Л ин ия о тр ез а (подпись) (расшифровка подписи) Код Форма по ОКУД 0310002 по ОКПО (организация) (структурное подразделение) Номер документа Дата составления 15 РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Дебет код структурного подразделения корреспондирующий счет, субсчет код аналитического учета Кредит Сумма, руб. коп. Код целевого назначен ия Выдать (фамилия, имя, отчество) Основание: Сумма (прописью) руб. коп. Приложение Руководитель организации (должность) (подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) Получил (сумма прописью) руб. коп. “ ” г. Подпись (наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя) Выдал кассир (подпись) (расшифровка подписи) Задание 2: Составьте отчёты кассира за каждую неделю (в программе Excel). Практическая работа № 5 Тема работы: Заполнение объявлений на взнос наличными, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, ведомости № 1 и журнала-ордера №1 по кассе. Цель работы: - Усвоение правил составления и заполнения объявлений на взнос наличными; - Усвоение правил составления и заполнения журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров; - Усвоение правил составления и заполнения ведомости № 1 и журнала-ордера №1 по кассе. Задание 1. Заполните объявления на взнос наличными, используя данные таблицы задания 4 практической работы № 2. 16 Объявление на взнос наличными Код формы документа по ОКУД ОБЪЯВЛЕНИЕ № 0402001 « » 20 года ДЕБЕТ От кого счет № КРЕДИТ Получатель счет № Сумма цифрами ИНН КПП р/счет № ОКАТО в том числе по символам: Наименование банка-вносителя символ сумма БИК Наименование банка-получателя БИК Сумма прописью руб. коп. (цифрами) Источник поступления Подпись клиента Бухгалтерский работник Кассовый работник КВИТАНЦИЯ № Код формы документа по ОКУД « » 20 года 0402001 От кого Получатель Для зачисления на счет № ИНН КПП р/счет № ОКАТО Сумма цифрами Наименование банка-вносителя БИК Наименование банка-получателя БИК Сумма прописью руб. коп. (цифрами) Источник поступления место печати (штампа) Бухгалтерский работник Кассовый работник ОРДЕР № Код формы документа по ОКУД « » 20 года 0402001 ДЕБЕТ От кого счет № КРЕДИТ Получатель счет № Сумма цифрами ИНН КПП р/счет № ОКАТО в том числе по символам: Наименование банка-вносителя символ сумма БИК Наименование банка-получателя БИК Сумма прописью руб. коп. (цифрами) Источник поступления Бухгалтерский работник Кассовый работник 17 Задание 2. Заполните журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов 201… г. Приходные кассовые ордера Расходные кассовые ордера Дата № Сумма Примечание Дата № Сумма Примечание Задание 3. Заполните ведомость № 1 и журнал-ордер №1 по кассе, используя данные таблицы 1д. Практическая работа № 6 Тема работы: Практическое заполнение документации по оформлению наличного денежного обращения. Цель работы: Привитие навыков заполнения документации по оформлению наличного денежного обращения. Задание 1. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу. Исходные данные: Налично-денежная выручка – 36350-20 руб. за 3 месяца Количество рабочих дней за 3 месяца – 64 Сроки сдачи выручки ежедневно, на следующий день, 1 раз в 2 дня при образовании сверх лимитного остатка. Задание 2. Составить расчёт на установление лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу при отсутствии поступлений наличных денег. Исходные данные: Расчетный период с 01.12.2014 по 31.12.2014; Объем выдачи наличных денег в подотчет составит 19000 руб.; Получение по денежному чеку наличных денежных средств из банка осуществляется 4 раза (вместе с заработной платой). Контрольные вопросы: 1. Каким положением определен порядок ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации? 18 2. Кто должен утверждать лимит остатка кассы? 3. На какие цели можно расходовать наличные деньги? 4. Когда и на какой срок допускается накопление юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег? 5. Является ли обязательным условие сдачи денег в кассы банков? 6. Ответственность за нарушение кассовой дисциплины. Практическое занятие № 7 Тема работы: Решение практических ситуаций и проведение анализа состояния наличного и безналичного денежного оборота на конкретном примере. Изучение Положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ № 373-П (далее – Положение № 373-П) Цель работы: закрепление теоретических знаний в областиучёта кассовых операций. Задание 1. Дать обоснованные ответы на вопросы. 1. Работник в срок не отчитался по выданным ему под отчет наличным и с неизрасходованным остатком уехал в командировку. Оттуда он позвонил с просьбой перечислить ему под отчет на заработную платную карту сумму, которой не хватает для выполнения командировочного задания. Деньги перечислили. Есть ли нарушение кассовой дисциплины? А. Да, работник получил под отчет новую сумму, не отчитавшись по ранее выданной. Б. Нет. 2. Работнику выдали из кассы деньги на закупку комплектующих со сроком отчета через 7 рабочих дней. А через 2 дня отправили его в срочную командировку. Нужно ли до выдачи командировочных оформить возврат в кассу неизрасходованной суммы и заново ее выдать вместе с деньгами на командировку? А. Да, ведь нельзя выдавать под отчет новую сумму, пока за работником есть задолженность по ранее выданной. Б. Нет, ведь срок отчета по предыдущей сумме еще не наступил. 3. В какой срок организация обязана возместить работнику перерасход по авансовому отчету? А. В течение 3 дней с момента представления авансового отчета. Б. В течение 3 дней с момента утверждения авансового отчета директором. В. В установленный директором срок. 4. Включаются ли авансы, полученные от покупателей наличными, в расчет лимита остатка денег в кассе? А. Нет. Б. Да. 19 5. Директор решил предоставить своей организации заем и сам же внес его на расчетный счет компании по объявлению на взнос наличными. В кассовой книге эта сумма не отражена. Есть ли основания для штрафа за нарушение порядка ведения кассовых операций? А. Есть. На эти наличные должны быть оформлены ПКО (прием от директора в кассу) и РКО (сдача из кассы в банк для зачисления на счет), а на их основании сделаны записи в кассовой книге. Б. Нет. Деньги в кассу не поступали, поэтому и записей о них в кассовой книге быть не должно. 6. В каждом обособленном подразделении организации ведется своя кассовая книга. Обязана ли организация в своем головном подразделении делать сводную кассовую книгу по операциям всех ОП? А. Да. Б. Нет. 7. Организация получила в банке деньги на выдачу зарплаты. Срок выдачи, указанный в ведомости, - 5 рабочих дней. Один работник за зарплатой не пришел. В ведомости сделали запись о ее депонировании. Эту сумму на 6-й день: А. Можно расходовать из кассы на нужды компании (выдать под отчет, расплатиться с поставщиком, направить на выдачу отпускных, выходного пособия увольняющемуся и т.п.) либо оставить в кассе, если общий остаток не превышает лимита. Б. Обязательно нужно сдать в банк. 8. Организация открыла филиал, завела ему расчетный счет в банке. Допустимо ли рассчитать для филиала лимит остатка кассы исходя из ожидаемой в нем наличной выручки? А. Да. Б. Нет. Следует дождаться первой наличной выручки филиала и рассчитать лимит исходя из нее. 9. Организация-комиссионер продает товары комитента за наличные, из них удерживает свое вознаграждение. Она рассчитывает новый лимит остатка кассы исходя из поступлений за декабрь 2012 г. Это 1 млн руб., из них комиссионное вознаграждение - 100 тыс. руб., остальное - деньги комитента. В расчет лимита следует включить: А. Все полученные за товары деньги, то есть 1 млн руб. Б. Только свое комиссионное вознаграждение, то есть 100 тыс. руб. 10. У организации головное подразделение - в одном городе и несколько обособленных - в другом. Вправе ли все ОП сдавать наличную выручку в одно из них, которое затем централизованно сдаст сверхлимитные наличные в банк? А. Нет. Б. Да. 11. Срок выдачи зарплаты в организации - 5 рабочих дней. В течение этого времени она вправе держать в кассе сверх лимита необходимые для выдачи зарплаты наличные 1>. Это означает, что остаток в кассе должен быть в пределах лимита: А. Уже на начало 6-го рабочего дня. Б. Только по окончании 6-го рабочего дня. 12. Подписывать подотчетные заявления может: А. Только директор (ИП) собственноручно. 20 Б. Главбух, если это указано в его должностной инструкции. В. Любое лицо, которому директор (ИП) выдаст доверенность. 13. В течение рабочего дня кассовых операций не было. Обязана ли организация заполнить, распечатать и подписать пустой лист кассовой книги за этот день? А. Да. Ведь нужно зафиксировать отсутствие операций в течение дня и остаток в кассе на конец дня <2>. Б. Нет. 14. Работник едет в командировку. Он получает в кассе только суточные. Нужно ли брать с работника заявление о выдаче под отчет денег на суточные и требовать с него потом авансовый отчет? А. Да, нужно. Б. Нет, работник не обязан отчитываться о том, как потратил суточные. 15. Нужно ли при обнаружении в кассе излишка либо недостачи составлять соответственно ПКО и РКО? А. Да. Б. Нет. 16. В оптово-розничном магазине наличную выручку приходуют одним общим ПКО на основании сменного Z-отчета ККТ. Но иногда по просьбе покупателей - представителей организаций или предпринимателей выдают ПКО на отдельную продажу. Тогда дневная выручка записывается в кассовую книгу несколькими ПКО. Является ли это нарушением, за которое положен штраф? А. Да. Б. Нет. Практическая работа № 8 |