Коэффициенты ликвидности и платежеспособности
|
Коэффициент быстрой ликвидности (срочной, критической ликвидности)
Нормативное значение
0,7-1
|
Кбл=
А1-наиболее ликвидные активы
А2–быстрореализуемые активы
П1-наиболее срочные обязательства
П2-краткосрочные пассивы
|
|
Показывает, насколько возможно будет погасить текущие обязательства если положение станет критическим
|
Коэффициент текущей ликвидности (покрытия)
Нормативное значение
1,5-2,5
Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 3 свидетельствует о нерациональной структуре капитала.
|
Ктл=
А1-наиболее ликвидные активы
А2–быстрореализуемые активы
А3-медленно реализуемые активы
П1-наиболее срочные обязательства
П2-краткосрочные пассивы
|
|
показывает способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
Нормативное значение
Кал > 0.2-0.5.
|
Кал=
Кал=
А1-наиболее ликвидные активы
П1-наиболее срочные обязательства
П2-краткосрочные пассивы
|
|
показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств будет покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде рыночных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидными активами.
|
Коэффициент общей ликвидности
Нормативное значение
от 1 до 2.
Значение значительно ниже 1 говорит о высоком финансовом риске - предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Значение более 2 свидетельствует о неоптимальной структуре капитала.
|
Кол=
А1-наиболее ликвидные активы
А2–быстрореализуемые активы
А3 –медленно реализуемые активы
П1-наиболее срочные обязательства
П2-краткосрочные пассивы
П3- долгосрочные пассивы
|
|
показывает способность предприятия погашать все краткосрочные и долгосрочные финансовые обязательства перед кредиторами за счет всех активов. Чем больше значение коэффициента, тем лучше платежеспособность предприятия. Этот показатель учитывает, что не все активы можно продать в срочном порядке.
|
Коэффициент восстановления платежеспособности
Нормативное значение
больше 1
свидетельствует о наличии возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность
|
Квп=
|
[Ктл кон +
6/T * (Ктл кон - Ктл нач)]
|
2
|
|
Ктл нач - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Ктл кон - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;
T - период в месяцах;
6 - период восстановления платежеспособности в месяцах;
|
показывает возможность восстановления нормальной текущей ликвидности предприятия в течение 6 месяцев после отчетной даты.
|
Коэффициент утраты платежеспособности
Нормативное значение
больше 1
Чем значение больше 1, тем лучше финансовое состояние организации.
|
Куп=
|
Ктл кон +
3/T * (Ктл кон - Ктл нач)
|
2
|
|
Ктл нач - коэффициент текущей ликвидности на начало отчетного периода; Ктл кон - коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода;
T - анализируемый период в месяцах;
3 - период утраты платежеспособности в месяцах;
|
показывает вероятность ухудшения показателя текущий ликвидности предприятия в течение следующих 3 месяцев после отчетной даты.
|
Коэффициент маневренности функционирующего капитала
Нормативное значение
По его значению видно какая его часть. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.
|
Кмфк=
|
|
показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и долгосрочной дебиторской задолженности.
|
Коэффициенты финансовой устойчивости
|
Коэффициент финансовой устойчивости
Нормативное значение
не менее 0,75, если выше то финансовое положение устойчиво
|
Кфу=
|
|
показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников, то есть долю тех источников финансирования, которые организация использует в своей деятельности больше года.
|
Коэффициент финансовой независимости (концентрации собственного капитала)
Нормативное значение
Кфн > 0.5. Чем выше значение коэффициента, тем лучше финансовое состояние компании.
|
Кфн=
А1-наиболее ликвидные активы
А2–быстрореализуемые активы
А3 –медленно реализуемые активы
А4-труднореализуемые активы
П4-капитал и резервы
|
|
стр.1300 ф.1
|
стр.1700 ф.1
|
|
показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств.
|
Чистые активы
Нормативное значение
Положительный результат
Нормативное значение
Чем выше показатель, тем выше инвестиционная привлекательность организации, чем ниже значение показателя «чистые активы», тем выше риск банкротства организации
|
Кча= Общая сумма всех активов-Общая сумма заемного капитала
|
(стр.1600 - ЗУ) - (стр.1400 + стр.1500 - стр.1530)
Где – ЗУ задолженность учредителей по вносам в уставный капитал
|
показывают балансовую стоимость имущества организации, уменьшенную на сумму ее обязательств,
чистые активы – это нетто-активы организации, не обремененные обязательствами.
|
Коэффициент финансовой зависимости
Нормативное значение
Положительной считается тенденция к снижению показателя.
|
Кфз=
|
|
показывает, в какой степени организация зависит от внешних источников финансирования, сколько заемных средств привлекла организация на 1 руб. собственного капитала.
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств
Нормативное значение
меньше 1
чем ниже значение показателя тем выше финансовая устойчивость и независимость предприятия от заемного капитала и обязательств.
|
Ксзисс=
|
|
(стр.1400 ф.1 + стр.1500 ф.1)
|
стр.1300 ф.1
|
|
показывает, сколько приходится заемных средств на 1 руб. собственных средств.
|
Коэффициент концентрации заемного капитала
Нормативное значение
Чем ниже этот показатель, тем меньшей считается задолженность предприятия и тем более стойким будет его финансовое состояние.
|
Ккзк=
|
|
(стр.1400 ф.1 + стр.1500 ф. 1)
|
стр. 1700 ф. 1
|
|
показывает, сколько заемного капитала приходится на единицу финансовых ресурсов или же, частицу заемного капитала в общем размере финансовых ресурсов предприятия.
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами
Нормативное значение
не менее 0,1.
|
Кооасос=
|
|
показывает степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости.
|
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования
Нормативное значение
больше 0,6 - 0,8.
|
Космф=
|
|
(стр. 1300 ф. 1 - стр. 1100 ф. 1)
|
стр. 1200 ф. 1
|
|
показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств.
|
Рентабельность
|
Рентабельность продаж
|
РП =  *100
|
|
стр.2200 ф 2
|
*100
|
стр.2110 ф 2
|
|
показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.
|
Рентабельность активов
|
РА = *100
|
|
стр.2400 ф 2
|
*100
|
(стр.1600 нгф1+стр1600кгф1)/2
|
|
показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля вложенных активов
|
Окупаемость затрат
|
Роз= *100
|
|
Стр. 2400 ф 2
|
Стр. 2120 ф 2
|
*100
|
показывает, как окупаются затраты — сколько копеек прибыли принес один вложенный рубль.
|
Эффективность внеоборотного капитала
|
РВА =
|
|
Стр. 2400 ф 2
|
(Стр. 1100 ф 1нг+стр.1100 кг ф1)/2
|
*100
|
показывает сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный во внеоборотные активы.
|
Рентабельность оборотного капитал
|
РОК = *100
|
|
Стр. 2400 ф 2
|
Стр. 1200 нг ф 1+стр1200кг ф1)/2
|
*100
|
показывает сколько рублей прибыли приходится на один рубль, вложенный в оборотные активы.
|
Рентабельность основной деятельности
|
РОД=
|
|
Стр. 2200 ф 2
|
Стр. 2120 ф 2
|
*100
|
показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля затрат
|
Рентабельность операционной деятельности
|
РопД =  *100
|
|
Стр. 2300 ф 2
|
Стр. 2110 ф 2
|
*100
|
показывает, какую сумму прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции
|
Рентабельность собственного капитала
|
РСК = *100
|
|
Стр. 2400 ф 2
|
0,5*(стр.1300 нг+стр1300к.г+
стр.1530нг+
стр1530кг
|
*100
|
показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала
|
Рентабельность перманентного капитала
|
РПК=  *100
|
|
Стр. 2200 ф 2
|
Стр. 1400 ф 1+стр.1500 ф.1
|
*100
|
показывает величину прибыли, которую получит предприятие на единицу стоимости собственного капитала и краткосрочных обязательств
|
Скачать 25.21 Kb.