Приложение Б
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №1
ТЕСТ 1.
1.Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб.(НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на сумму 90000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
2. Один из цехов химкомбината изготавливает спирт этиловый из пищевого сырья. В июне 2015 г. передано 2 000 л спирта другому цеху для производства парфюмерных изделий. Оптовая цена 10 л спирта (себестоимость и прибыль) —37 000 руб. Фактическая
себестоимость 10 л спирта —35 000 руб. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за июнь 2015 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №2
ТЕСТ 2.
1. Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2 7200 руб. при себестоимости изготовления 18500 руб. (в том числе НДС 18 %). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 31000 руб. (включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн руб., стоимость закупки которых составляла 12 млн руб. (в том числе НДС 18 %).
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2. Организация в августе закупила и списала в производство 20 000 л спирта этилового (90 %). В августе было произведено из спирта 60 000 бутылок водки крепостью 40 % (емкость 1 бутылки 0,5 л) и 30 000 бутылок вина крепостью 30 % (емкость 0,7 л). Реализация водки и вина составила 90 % от объема производства. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №3
ТЕСТ 3.
1. В отчетном месяце организация произвела 840 единиц продукции при себестоимости изготовления 2 060 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц были реализованы по цене 4600 руб., 140 единиц — по цене 5 350 руб., 423 единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы обмена составила 3 100 руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в акте приемки-передачи — 3500 руб.), 57 единиц испортились
из-за неправильного хранения и были проданы по сниженной цене 2 300 руб. Необходимо определить сумму НДС.
2. Организация произвела в отчетном периоде 560 легковых автомобилей (мощность двигателя 120 л.с.). 100 автомобилей было экспортировано в Словакию и 200 автомобилей —в Республику Беларусь, 3 автомобиля передано в виде приза победителям всероссийского конкурса ≪Лучший в своей профессии≫, 1 автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и 220 автомобилей было реализовано. Отпускная цена без учета акциза
составила 830 тыс. руб. за 1 автомобиль. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №4
ТЕСТ 4.
1. Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000 руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и получила выручку в размере 5 000 руб. Необходимо определить сумму НДС.
2. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 1780 000 руб. за 1 джип и 570 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была реализована. Мощность двигателя джипа —200 л.с., а легкового автомобиля — 100 л. с. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 6
ТЕСТ 1.
1. Организация реализовала товары на сумму 500000 руб. (без учета НДС). Ставка НДС по реализации — 18 %. Кроме того, организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18 %), уплаченные поставщикам за сырье. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет организацией за отчетный месяц.
2. Стоимость реализованного игристого вина в отпускных ценах 10 млн руб., в том числе НДС 18 %. Одна бутылка вина вместимостью 0,7 л стоит 450 руб. (в том числе НДС). Ставка акциза составляет 27 руб. за 1 л вина. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 7
ТЕСТ 2.
1. Иностранная фирма по договору с российской организацией, расположенной в г. Москве, предоставила последней консультационные услуги по вопросу финансовых инвестиций. Стоимость консультационных услуг определена в договоре в сумме 100 000 руб. и была оплачена российской компанией со своего расчетного счета. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и указать налогоплательщика.
2. Пивоваренный завод в августе 2015 г. реализовал 25 000 ящиков пива. В каждом ящике находилось 20 бутылок вместимостью 0,5 л. Ставка акциза —21 руб. за 1 л пива. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 8
ТЕСТ 3.
1. ЗАО ≪Календарь≫ заключило с департаментом государственного и муниципального имущества г. Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 120000 руб. (с учетом НДС). В декабре предшествующего аренде года ЗАО заплатило аренду целиком за весь следующий год. Необходимо определить сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, перечисленной департаменту государственного и муниципального имущества.
2. Организация произвела 60000 бутылок водки (вместимость каждой 0,5 л, крепость 40 %) и реализовала в отчетном периоде 55 000 бутылок. В отчетном периоде было закуплено 30000л.96%-ного спирта, который был полностью оплачен и списан в производство. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 9
ТЕСТ 4.
1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации в октябре 2016 г. составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, —150000 руб.; б) по товарам,
облагаемым по ставке 10%, —135000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 135 000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, —87 400 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения
(в том числе НДС 18 %), составили 2000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2. Организация ≪Луч≫, производитель акцизной продукции, реализовала 450 л алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25 % акцизному складу оптовой организации ≪Чемпион≫ и 300 л в розничную торговлю. Необходимо определить сумму акциза, которую должна уплатить организация ≪Луч≫.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №10
ТЕСТ 5.
1. В феврале текущего года организация построила и ввела в эксплуатацию производственный склад. Общая величина затрат на его строительство составила 1 млн 200 тыс. руб., в том числе: материалы —600 000 руб. (в том числе НДС 18 %), заработная плата работников с учетом начисленных сумм соц.отчислений —400000 руб., амортизация основных средств, использованных при строительстве, —200 000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета.
2. Табачная фабрика реализовала в отчетном периоде сигареты с фильтром в количестве 600000 пачек (в пачке 20 шт.). Оптовая цена составила 60 руб. за пачку (без учета НДС).
Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №11
ТЕСТ 1.
1. Завод по производству хрустально-стеклянных изделий производит изделия из хрусталя, а также изделия художественных народных промыслов. Для производства тех и других изделий в январе была закуплена и израсходована краска на сумму 528 000 руб. В январе были приобретены и оплачены услуги комиссионера, реализующего хрустальные изделия, на сумму 285 000 руб. Стоимость реализованной продукции составила за январь 1 млн
500 тыс. руб. При этом стоимость обычных хрустальных изделий составила 1 млн 200 тыс. руб. (в том числе НДС 18 %) и стоимость изделий художественных промыслов —300 000 руб. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
2. Предприятие, изготавливающее и реализующее табачные изделия, выплатило заработную плату работникам за август 2016 г. в виде натуральной оплаты 1 000 пачек сигарет (в пачке
20 штук). В августе реализации продукции не было. Средняя рыночная цена в августе в данном регионе по табачным изделиям этого вида составила 83 руб. 50 коп. за пачку. Предприятием в июле 2016 г. были приобретены марки акцизного сбора на сумму 150 руб. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за август 2016 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №12
ТЕСТ 2.
1. Заготовительная организация принимает у населения грибы по цене 12 руб. за 1 кг, которые затем реализует оптом магазинам. Реализуются грибы по 45 руб. за 1 кг (с учетом НДС).
Всего было приобретено у населения и реализовано юридическим лицам 2000 кг грибов.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
2. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства —340 руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от себестоимости. Ставка
акциза —6 руб. с единицы товара. Необходимо определить минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ №13
ТЕСТ 3.
1. Сотрудник охранной организации —участник боевых действий в Афганистане, имеющий на иждивении одного ребенка, получает по месту работы ежемесячный оклад в сумме 25000 руб. Необходимо определить его годовой налог на доход физического лица.
2. Предприятие, производящее медикаменты, получило прибыль от их реализации за 2016 г. 140000 руб., себестоимость реализуемой продукции составила 65 000 руб. На финансирование капитальных вложений производственного назначения было направлено 6000 руб., в благотворительные фонды — 4000 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль за 2016 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 5
ТЕСТ 5.
1. Оптовая фирма приобрела товары в количестве 5 000 шт. по цене 200 руб. (с учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в отчетном периоде. Торговая надбавка составила 20,5%. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет оптовой фирмой за отчетный месяц.
2. Таможенная стоимость товара составляет 400 000 руб. Объем поставки 4000 л; ставка акциза 37 руб. за 1 л; ставка НДС — 18 %; таможенные пошлины —60000 руб. Необходимо определить сумму акциза и НДС, подлежащие уплате в бюджет.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 14
ТЕСТ 4.
1. Сотрудница организации, получающая в месяц зарплату в размере 16000 руб., подала в бухгалтерию документы о наличии на иждивении двух детей. Один ребенок в возрасте 14 лет, второй — студент в возрасте 22 лет, имеющий собственную семью и проживающий
отдельно. Необходимо определить размер ежемесячных вычетов и налог на доход физического лица за год.
2. Прибыль АО за полугодие составила 300000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства — 15 000 руб. Прибыль от оказания посреднических услуг
составила 12 000 руб. За I квартал начислен налог на прибыль в сумме 17 000 руб. и внесены авансовые платежи во II квартале — 25 000 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль к доплате за II квартал, а также сумму дополнительных платежей в бюджет (возврата из бюджета), исходя из суммы начисленного налога за I квартал и суммы авансовых платежей.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 15
ТЕСТ 5.
1. Гражданин А. Р. Петров продал свою квартиру, которая находилась в его собственности в течение двух с половиной лет, за 1,6 млн руб. Его заработок по основному месту работы составляет 60000руб. в месяц (720 000 руб. в год). Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 15 и 16 лет. Необходимо определить его годовой налог на доходы физического
лица.
2. Организация авансом уплатила налог на прибыль за I квартал 2016 г., определив сумму предполагаемой прибыли в размере 400 000 руб. Фактически облагаемая налогом прибыль составила 650 000 руб. Необходимо определить сумму дополнительных платежей по
налогу на прибыль.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 16
ТЕСТ 1.
1. Работнице, находящейся в разводе и имеющей на иждивении одного ребенка в возрасте 16 лет, начислена следующая заработная плата: за январь —2 900 руб., февраль —4 000 руб., март — 3 200 руб. Кроме того, в январе она получила материальную помощь в сумме 1000 руб., а в марте ей был вручен ценный подарок стоимостью 1300 руб. Необходимо рассчитать налог на доход физического лица за I квартал.
2. Валовая прибыль организации за 2016 г. Составила 190000 руб. Затраты по содержанию детского сада, принадлежащего организации и учитываемого на его балансе, за год составили 20 000 руб. На финансирование жилищного строительства направлено собственной прибыли 55 000 руб. Начислено за год амортизации 9 000 руб. За 9 мес отчетного года начислено и уплачено налога на прибыль 59 000 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль, подлежащую к уплате за 2016 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 17
ТЕСТ 2.
1. Штатному сотруднику А. А. Грушину в январе выплачена заработная плата в сумме 9000 руб., выдана материальная помощь в размере 1 000 руб. и предоставлен ипотечный кредит на сумму 300 000 руб. (со ставкой 2 % годовых, гашения кредита в январе не было, ставка рефинансирования ЦБ РФ за январь не менялась и составила 13 % годовых). Необходимо рассчитать сумму налога на доход физического лица А. А. Грушина за январь.
2. Валовая прибыль организации за 2005 г. составила 500 000 руб. Реализовано основных фондов на 90 000 руб., остаточная стоимость которых составляет 135 000 руб. Направлено прибыли на благотворительные цели — 50 000 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 18
ТЕСТ 3.
1. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его собственности ровно 5 лет, за 1 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 тыс. руб. в год. У него на иждивении находятся двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить сумму его налога с доходов физического лица.
2. Валовая прибыль организации за отчетный период составила 930000 руб., в том числе дивиденды по принадлежащим ему акциям коммерческого банка — 170000 руб. В течение года в Российский фонд фундаментальных исследований направлено 60 000 руб. прибыли, остающейся в распоряжении организации. Необходимо определить сумму налога на прибыль.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 19
ТЕСТ 4.
1. Работник банка с ежемесячной зарплатой 25 000 руб. в марте текущего года продал за 200000 руб. собственный автомобиль, который был приобретен год назад за 150 000 руб. (все документы в порядке). Необходимо определить сумму его налога на доходы физических
лиц.
2. По отчету за 2016 г. организация получила выручку от реализации продукции (без учета НДС) в сумме 120000 руб., себестоимость продукции составила 40000 руб., получены также
штрафы за нарушение условий хозяйственного договора в сумме 2 600 руб.; уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства в сумме 4000 руб., дивиденды по акциям, принадлежащим организации, составили 4 500 руб., перечислено в экологические
фонды и творческие союзы 6 000 руб. Определить сумму налога на прибыль за 2016 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 20
ТЕСТ 5.
1. Ежемесячный заработок сотрудника (не имеющего детей) составляет 12 000 руб, или 144000 руб. за год. 15 мая он получил ссуду на покупку мебели в сумме 150 000 руб. сроком
на 6 мес из расчета 5 % годовых. Ставка рефинансирования ЦБ РФ за расчетный период не менялась и составила 13 %. Погашение ссуды было произведено единовременным платежом 1 сентября. Необходимо определить сумму материальной выгоды сотрудника от пользования ссудой и общую сумму его налога с доходов физического лица за год.
2. Организация получила выручку от реализации продукции в сумме 2 млн 300 тыс. руб. (с учетом НДС 18 %). Сумма понесенных издержек производства равна 900 000 руб. (с учетом НДС 18%). Получена плата за сданное в аренду имущество в сумме 140 000 руб. (с учетом НДС 18 %). Получены на безвозмездной основе средства от других организаций в размере 12 300 руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль за отчетный
период.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 21
ТЕСТ 1.
1. Работник больницы имеет сына-студента дневной формы обучения в возрасте 20 лет. В 2016 г. он оплатил за обучение сына в учебном заведении 25 000 руб. Кроме того, в том же году он оплатил за лечение матери в больнице 12 000 руб. Общий доход за 2016 г. составил 143 000 руб., из них: заработная плата в размере 138 000 руб. (11 500 руб. в мес); материальная помощь в размере 5 000 руб. Необходимо определить сумму налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц и собственно сумму налога на доходы физического лица.
2. Прибыль организации от реализации продукции за квартал составила 20 000 руб., в том числе от реализации продукции подсобного сельского хозяйства — 3 000 руб. Получены штрафы от других организаций за нарушения хозяйственных договоров — 1 500 руб.; доходы от долевого участия в капитале других организаций — 5 000 руб. Необходимо определить налогооблагаемую прибыль и сумму налога на прибыль.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 22
ТЕСТ 2.
1. Т. В. Пуговкина, имеющая на иждивении одного ребенка, продала квартиру, которой владела 1 год, за 600 000 руб. Добавив 150000 руб., она в том же году купила двухкомнатную квартиру. Ежемесячная заработная плата Т. В. Пуговкиной составила 7 000 руб. Необходимо определить сумму налога, которую по итогам года на основании декларации Т. В. Пуговкиной вернут ей, и сумму имущественного вычета.
2. Организация в 2005 г. получила убыток 300 000 руб. Необходимо определить, как этот убыток повлияет на налогооблагаемую прибыль 2006 и 2007 гг., если в 2006 г. прибыль составит — 40 000 руб., а в 2007 г. — 35 000 руб.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 23
ТЕСТ 3.
1. Физическое лицо получило от участия во всероссийской лотерее денежный приз в сумме 430 000 руб. Необходимо определить, в какой сумме будет удержан налог на доходы физического лица источником выплаты.
2. В 2016 г. организацией (в нарушение п. 9 ст. 259 ≪Методы и порядок расчета сумм амортизации≫ Налогового кодекса РФ) к основной норме амортизации легкового автомобиля первоначальной стоимостью более 300 000 руб. не был применен специальный коэффициент 0,5, в результате чего сумма амортизации была завышена на 50 000 руб. Ошибка обнаружена и предприняты необходимые действия 15 апреля 2006 г., после сдачи декларации по налог на прибыль за 2016 г. Ставка рефинансирования Центрального банка РФ 13 %. Необходимо определить, какие действия должен предпринять налогоплательщик и какова цена штрафных санкций.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 24
ТЕСТ 4.
1. Организация, производящая строительные материалы, перешла на упрощенную систему налогообложения, определив в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В отчетном периоде организация получила выручку от реализации продукции в сумме 450000 руб., при этом произвела следующие расходы: закуплено сырье на сумму 260000 руб., из которой списано в производство сырья на сумму 210000 руб.; затраты
на транспортировку сырья составили 70000 руб.; расходы на оплату труда — 160 000 руб. Доход организации от сдачи собственного помещения в аренду составил 3 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму обязательств организации по единому налогу.
2. Организацией в 2016 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам деятельности 40 млн руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн руб. Общий размер расходов организации составил 9 млн руб. Необходимо определить сумму налога на прибыль.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 25
ТЕСТ 5.
1. Организация, перешедшая на упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. Доходы организации за налоговый период составили 500 000 руб., расходы — 480 000 руб. В течение налогового периода был уплачен налог в сумме 3 100 руб. Необходимо рассчитать единый налог.
2.Организация в июле 2016 г. приобрела оргтехнику стоимостью 20 000 руб. В соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую амортизационную группу, приказом руководства ему установлен срок полезного использования в 18 мес. Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений по линейному методу за 2016 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 26
ТЕСТ 1.
1. Организация, применяющая с 1 января 2016 г. Упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на расходы. В 2016 г. Доход организации составил 500 000 руб. 22 февраля этого же года организация купила принтер стоимостью 90000 руб. со сроком службы 5 лет и ввела его в эксплуатацию. Материальные расходы организации составили 250000 руб., расходы на оплату труда — 90 000 руб., расходы на сертификацию продукции — 27000 руб. Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам года.
2. Организация, расположенная в центре Рязани, занимается оказанием транспортных услуг, имеет 10 автомобилей. К1= 1, К2 = 2,083, базовая доходность с одного автомобиля равна
6 000 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 27
ТЕСТ 2.
1. Организация, применяющая с 1 января 2015 г. Упрощенную систему налогообложения, определила в качестве объекта налогообложения доходы. Выручка организации от реализации продукции в отчетном периоде составила 750 000 руб., в том числе доходы от реализации финансового векселя — 25 000 руб., стоимость безвозмездно полученного оборудования — 115000 руб. Организация в отчетном периоде имела следующие расходы: материальные
— 20 000 руб.; оплата труда — 50000 руб.; уплата налогов и сборов — 15000 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет за отчетный период.
2. Предприниматель оказывает парикмахерские услуги. В салоне работает 3 мастера, не считая предпринимателя. К1 = 0,9, К2 = 2,083, базовая доходность на 1 человека равна 7500 руб. в месяц. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за III квартал 2017 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 28
ТЕСТ 3.
1. По субъекту малого предпринимательства, перешедшего на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения ≪доходы за вычетов расходов≫), имеются за отчетный период следующие данные: выручка от реализации продукции составила 6000 тыс. руб.; выручка от реализации основных фондов по остаточной стоимости —300000 руб.; дивиденды, начисленные по акциям, —100000 руб.; имущество, полученное безвозмездно — 200000 руб.; уплачены штрафы на общую сумму 150000 руб.; закуплено сырье на 1 млн руб., из которой использовано сырья на сумму 790000 руб.; расходы на топливо составили 150000 руб.;
текущий ремонт —150000 руб.; приобретен компрессор стоимостью 25 000 руб.; оплачена аренда помещений в сумме 50 000 руб.; израсходовано на оплату труда —350 000 руб.; направлено на благотворительные цели 50000 руб.; затраты на подготовку и освоение
производства составили 100000 руб.; уплачен налог на рекламу в сумме 15000 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащую уплате в бюджет.
2. ООО ≪Уют≫ оказывает бытовые услуги населению по ремонту, окраске и пошиву обуви. В организации работает 3 мастера. Базовая доходность 1 человека —7 500 руб., К1 = 0,23, К2 = 2,083. Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход за II квартал 2017 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 29
ТЕСТ 4.
1. Организация применяет в 2016 г. упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения —доходы, уменьшенные на величину расходов. Показатели работы организации за 2016 г. следующие:
Показатель
|
I квартал
|
I полугодие
|
9 мес
|
Год
|
Доходы, руб.
|
300000
|
700000
|
950000
|
1 270000
|
Расходы, руб.
|
270000
|
610000
|
850000
|
1 270000
|
Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего уплате по результатам работы за 2016 г.
2. ООО ≪Бриз≫ осуществляет деятельность в сфере общественного питания. Площадь зала для обслуживания посетителей составляет 90 м2, К1 = 0,8; К2 = 2,083, базовая доходность 1 м2 равна 1 000 руб. Необходимо рассчитать сумму ЕНВД за II квартал 2017 г.
|
Министерство образования Саратовской области
Государственное автономное профессиональное образовательное учреждение
Саратовской области
« Поволжский колледж технологий и менеджмента»
БИЛЕТ № 30
ТЕСТ 5.
1. Предприниматель ремонтирует оборудование. В результате деятельности: получено от клиентов 445 780 руб.; получено от продажи личной машины, принадлежащей предпринимателю 25 000 руб.; уплачено за аренду помещений 90 000 руб.; оплачены материалы на
сумму 231 700 руб.; оплачен НДС за материалы в сумме 35 344 руб.; выплаты на заработную плату составили 47 800 руб.; перечислены взносы в пенсионный фонд на сумму 6 692 руб. Ставка налога — 15 %; уплачено налога в первом квартале — 1 500 руб. Необходимо рассчитать сумму единого налога, подлежащего внесению в бюджет за II квартал.
2. Кафетерий с численностью работающих 25 человек расположен в центре Калуги. Базовая доходность 1 м2 площади кафетерия в месяц равна 1000 руб.; площадь зала обслуживания посетителей 145 м2, кухни и других подсобных помещений —63 м2, К1 = 0,7, К2 = 2,083.
Необходимо рассчитать сумму единого налога на вмененный доход.
|
|
Скачать 147.86 Kb.