типовые задачки. Министерство сельского хозяйства рф

• Название: Министерство сельского хозяйства рф
• Анкор: типовые задачки
• Дата: 20.03.2022
• Размер: 2.22 Mb.
• Имя файла: ump_ec_ter_10.11.doc
• Тип: Учебно-методическое пособие; #405964
• страница: 17 из 19

ТЕМА 11.2. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА И

НАЛОГОВО – БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Бюджетная система государства: структура и принципы функционирования.
Финансовая система государства

Финансы - это совокупность денежных средств общества и связанных с ними экономических отношений. Эти отношения возникают в процессе аккумулирования денег, рационального их распределения и эффективного использования.

Сущность финансов проявляется в их функциях:

1. 
   Распределительная функция заключается в обеспечении субъектов хозяйствования финансовыми ресурсами. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые на решение народно-хозяйственных и иных проблем.
   
2. 
   Контрольная. Позволяет контролировать складывающиеся в обществе экономические пропорции, т.к. финансы обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы и фонды) количественно отображать воспроизводственный процесс.
   
3. 
   Стимулирующая. С помощью налоговых ставок и льгот государство способствует решения актуальных для общества проблем.
   
4. 
   Фискальная. При помощи налогов происходит изъятие части доходов у предприятий и граждан для содержания государства и части непроизводственной сферы (наука, искусство).
   

Совокупность финансовых отношений национальной экономики образует финансовую систему государства. Она состоит из централизованных, децентрализованных финансов и финансов домохозяйств.

Централизованные финансы – это государственная бюджетная система. Используются как инструмент регулирования экономики в целом.

Децентрализованные финансы – финансы фирм и предприятий различных форм собственности, муниципальные финансы – бюджеты регионов страны.

Финансы домохозяйств – это личные финансы, т.е. финансовые отношения между физическими лицами, совместно проживающими и ведущими общее хозяйство.

Государственный бюджет

Центральной составляющей государственной бюджетной системы является государственный бюджет (главный централизованный фонд государства).

Государственный бюджет – смета государственных доходов и расходов по источникам поступления и основным каналам распределения за финансовый год, утвержденная в законодательном порядке.

Бюджетное законодательство различает бюджет государства и государственный бюджет. Бюджет государства – это консолидированный бюджет России, это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

Это федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ.

Бюджетная система РФ представляет собой совокупность бюджетов трех уровней:

1. 
   Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов.
   
2. 
   Бюджеты субъектов Федерации и бюджеты территориальных внебюджетных фондов.
   
3. 
   Местные бюджеты (бюджеты муниципальных образований).
   

Государственные внебюджетные фонды создаются на федеральном и территориальном уровнях, имеют целевое назначение: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд занятости населения, Фонд обязательного медицинского страхования.

В основе бюджетного устройства РФ лежат следующие принципы:

• 
  демократизм бюджетного процесса: проект разрабатывается исполнительной властью, утверждается законодательной, исполнение контролируется Счетной Палатой РФ;
  
• 
  фискальный федерализм: бюджеты всех трех уровней функционируют автономно, каждый из них имеет законодательно определенные источники доходов и направления расходования средств, возможна финансовая помощь вышестоящего бюджета нижестоящему.
  

Госбюджет в рыночной экономике выполняет следующие функции:

- обеспечивается создание общественных благ;

- создается материальная база для управления рыночными процессами;

- формируется основа для решения социальных задач.
Государственный бюджет: формирование доходов и расходов.
Государственные расходы – расходы, производимые государством с целью создания нормальных условий для проживания населения и частной предпринимательской деятельности. Это расходы на содержание института государства и государственные закупки товаров и услуг. Государственные расходы, в отличие от частных, носят политический характер. Их чрезмерное превышение приводит к финансовой нестабильности в национальной экономике, росту дефицита госбюджета.

Государственные расходы выступают в форме:

- государственного заказа, который распределяется на конкурентной основе;

- строительства за счет капитальных вложений;

- расходов на управление, оборону;

- социальные выплаты;

- экономическая помощь регионам и т.п.

Доходы государства – та часть национального дохода или ЧНП, которая сосредоточена в руках государства за счет налогов и неналоговых поступлений (доходов от государственных предприятий, процентов по выданным кредитам, рентных платежей, займов, лотерей и т.д.). Налоги на 75% и более формируют доход государственного бюджета.

Государственный бюджет может быть сбалансированным (доходы равны расходам), профицитным (доходы больше расходов) и дефицитным (доходы меньше расходов).

Налоги: содержание, виды, функции

Налог – обязательный платеж, взимаемый государством или местными органами власти с физических и юридических лиц на основе специального законодательства.

Налоги выполняют следующие функции:

1. 
   Фискальная – налоги обеспечивают государство необходимыми финансовыми ресурсами.
   
2. 
   Распределительная (экономическая) – собранные в бюджет налоги идут на финансирование нужных обществу программ, на расширение или сдерживание производства и т.п.
   
3. 
   Социальная – поддержание социального равновесия, сглаживание социального неравенства между отдельными группами населения.
   

Налоговая система базируется на соответствующем законодательстве, которое определяет элементы налогов. К элементам налогов относятся:

- субъект налога – лицо, которое должно платить налог;

- носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог;

- объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог;

- ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога.

Классификация налогов

1. 
   По объектам налогообложения:
   

• 
  Налог на доходы (з/п, прибыль, рента, гонорар, дивиденды и т.п.)
  
• 
  Налог на имущество
  
• 
  Налог на расходы покупателей определенных товаров и услуг (акциз – налог на вредные привычки), налог на покупку земельных участков, удобен для контроля доходов.
  

2. 
   По способу платежа налоги делятся на прямые и косвенные.
   

• 
  Прямые налоги – это налоги, которые плательщик непосредственно (прямо) выплачивает из своего дохода налоговой службе или местным органам власти. Величина прямых налоговых сборов, как правило, устанавливается отдельно для каждого плательщика. К ним относятся налог на доходы с физических лиц, налог на прибыль корпораций, земельный налог и др.
  
• 
  Косвенные налоги – субъект налога и его носитель не совпадают. Косвенные налоги включаются в розничную цену и, увеличивая ее, перекладываются на «плечи» потребителя. К ним относятся: НДС, таможенные пошлины, акцизные сборы.
  

3. 
   В зависимости от того, какая доля личного дохода подлежит отчислению в пользу государства, различают следующие виды налогов:
   

• 
  Регрессивный налог – налог, средняя ставка которого понижается по мере роста дохода.
  
• 
  Пропорциональный налог – налог, средняя ставка которого остается неизменной при увеличении или сокращении дохода налогоплательщика.
  
• 
  Прогрессивный налог – налог, средняя ставка которого повышается по мере роста дохода.
  
• 
  Твердый – устанавливается в абсолютной сумме (например, на тонну нефти).
  

4. 
   Налоги по их использованию подразделяются на общие и специальные (целевые).
   
5. 
   В зависимости от того, в распоряжении какого органа поступает налог, различают федеральные, региональные и местные налоги.
   

Кривая Лаффера

Связь между налоговыми ставками (R) и объемами налоговых поступлений (V) показывает кривая Лаффера.



Рисунок 57. Кривая Лаффера

Американский экономист доказал, что одни и те же по величине поступления в бюджет можно получить при высокой и низкой налоговых ставках. График показывает, что в процессе повышения ставки налога от 0 до 100% налоговые поступления V вначале растут, но, дойдя до максимального уровня V1, начинают снижаться.
Дефицит бюджета. Внутренний и внешний долг. Их влияние на экономическое развитие.
Существует четыре способа решения проблемы бюджетного дефицита.

1. 
   Сокращение расходов бюджета - наиболее рациональный способ.
   
2. 
   Увеличение доходов бюджета. Это возможно за счет повышения налогов и их собираемости, приватизации и т.п.
   
3. 
   Денежная эмиссия. Это наиболее легкий, но и самый порочный путь, приводит к росту инфляции.
   
4. 
   Государственные займы. В них входят сам долг и начисленные по нему проценты.
   

Государственный долг – общий размер задолженности федерального правительства владельцам государственных ценных бумаг. Он выступает в двух видах: внутреннем и внешнем.

Государственный внутренний долг – задолженность федерального правительства гражданам и организациям своей страны (резидентам).

Государственный внешний долг – задолженность федерального правительства страны гражданам и организациям других стран (нерезидентам).

Согласно традиционной точке зрения, проблемы, связанные с государственным долгом, заключаются в том, что выплаты процентов по государственному долгу:

• 
  увеличивают неравенство в доходах;
  
• 
  требуют повышения налогов, которые могут подорвать действие экономических стимулов;
  
• 
  вызывают перевод определенной части реального национального продукта за рубеж;
  
• 
  увеличивают ставки процента и вытесняют частные инвестиции;
  
• 
  снижают международный авторитет страны, усиливают неуверенность населения в завтрашнем дне.
  

Согласно другой точке зрения, радикальной, бюджетный дефицит и государственный долг при разумных расходах могут и не повлиять на рост процентных ставок, уменьшение инвестиций и т.д. Путь к финансовому здоровью нации – это стабильная, эффективная экономика и рациональная жизнь общества по средствам.