Министерство транспорта
 Скачать 455.3 Kb.
|
|
0 МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА» Институт транспортной техники и систем управления Кафедра «Управление производством и кадровое обеспечение транспортного комплекса» В.Ф. Массарыгина, И.А. Алкснис ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА РФ Ученое пособие Москва — 2020 1 МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего образования «РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА» Институт транспортной техники и систем управления Кафедра «Управление производством и кадровое обеспечение транспортного комплекса» В.Ф. Массарыгина, И.А. Алкснис ПЕНСИОННАЯ СИСТЕМА РФ Ученое пособие для бакалавров и магистрантов направления «Управление персоналом» Москва — 2020 2 УДК 658 М 31 Массарыгина В.Ф., Алкснис И.А. Пенсионная система РФ: Учебное пособие. - М.: РУТ (МИИТ), 2020. – 48 с. Учебное пособие освещает историю и проблемы развития пенсионной системы России, ее основные принципы и направления реформирования, уровень, порядок определения размера пенсии. Учебное пособие предназначено для бакалавров и магистрантов направ- ления «Управление персоналом». Рецензенты: - доцент кафедры управления персоналом факультета государственного управления Московского государственного университета имени М.В. Ломо- носова, доцент, к.фил.н. Черняева Г.В. - зав. кафедрой «Международный бизнес» РУТ (МИИТ), профессор, д.э.н. Романова А.Т. © РУТ (МИИТ), 2020 3 ВВЕДЕНИЕ Пенсионное обеспечение – одна из главных гарантий социальной защи- ты граждан. Система пенсионного обеспечения выполняет две основные функции: социальную, стимулирующую и воспроизводственную. Суть соци- альной заключается в обеспечении нормального уровня жизни тем, кто вы- шел за пределы трудоспособного возраста или утратил трудоспособность. Стимулирующая функция обеспечивает связь результатов трудовой деятель- ности с размером будущей пенсии, что напрямую связано с активностью трудоспособной части населения. Воспроизводственная функция состоит в возмещении человеку части стоимости его рабочей силы, «отложенной» во время трудовой деятельности на последующие периоды. Основными принципами пенсионного обеспечения, принятыми между- народным сообществом, являются всеобщая солидарность поколений, обес- печение адекватного размера пенсий, государственные гарантии пенсионного обеспечения, равенство прав и единство норм пенсионного обеспечения для всего населения страны независимо от места жительства и рода занятий, обя- зательность и всеобщность страховых взносов. При соблюдении указанных принципов страны строят собственные пен- сионные системы. К настоящему времени накоплен значительный опыт функционирования разнообразных пенсионных систем, который необходимо изучить на современном этапе реформирования пенсионного обеспечения в России. 1. ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ 1.1. Общая характеристика пенсионных систем Принципиально возможны четыре способа материального обеспечения пожилых людей: продолжение работы, внутрисемейное обеспечение, полу- чение пенсии от государства, ранее сделанные сбережения. В 2015-2017 гг. 4 системы пенсионного обеспечения по старости существовали в 178 странах мира. Пенсионное обеспечение играет серьезную роль только в развитых странах и в части стран со средним уровнем развития. В остальной части ми- ра общество еще не преодолело традиционный подход, при котором дети со- держат своих пожилых родителей, а те пытаются трудиться по мере сил. Принципиальное различие пенсионных систем заключается в методах их финансирования. Существуют два основных способа финансирования пенси- онных систем: 1. Распределительный (нефондируемый), основанный на принципе со- лидарности поколений, когда покрытие расходов на выплату пенсий произ- водится из текущих поступлений, в основном из взносов работодателей и ра- ботающего населения. Данный метод получил название PAYG (pays-as-you- go) – «плати, пока ходишь». 2. Накопительный (фондируемый), при котором за счет пенсионных взносов создается специальный накопительный фонд, обеспечивающий пен- сионные выплаты в настоящем и будущем. В большинстве развитых стран пенсионное обеспечение основано на распределительной пенсионной системе. Из 58 государственных пенсионных систем, охваченных одним из обследований Международной организации труда, 44 относились к распределительным, причем в половине из них предусматривался только один источник финансирования – пенсионные взносы, которые выплачиваются работодателями, а в остальных – и самими работающими. В таких странах государственный пенсионный фонд или дру- гая соответствующая организация аккумулирует денежные средства и ис- пользует их только для текущих выплат пенсии. В благоприятные годы воз- можно образование резерва, который предназначен для покрытия дефицита в неблагоприятные годы. В большинстве развитых стран пенсионная система является трехуров- невой: 5 1-й уровень – защита от бедности, т.е. предоставление гарантий опре- деленного прожиточного минимума. Реализует данную функцию государ- ственная распределительная пенсионная система. Дифференциация пенсий этого уровня – в зависимости от стажа, трудового вклада, заработной платы – отсутствует или минимальна. 2-й уровень – призван обеспечить достойную старость. Он рассчитан на активно работающих, стимулируя или обязывая их участвовать в форми- ровании дополнительных пенсий. Реализует эту функцию обязательная пен- сионная система, создаваемая государством или под его контролем. Здесь возможно применение и распределительных, и накопительных принципов финансирования. 3-й уровень – индивидуальное дополнительное добровольное пенси- онное обеспечение. Этот уровень реализуется с помощью страховых компа- ний, банков, частных пенсионных и иных фондов. Государство на этом уровне обычно участия не принимает. Во многих развитых странах Европы, как и в США, например, в Гер- мании, Франции, Италии, Австрии, Швеции и др. системы социального стра- хования работников, в том числе пенсионные системы основываются на ме- ханизме софинансирования: часть взносов вносят работодатели, а часть сами работники. Так, например, в США четко разграничено пенсионное страхование ра- ботников, осуществляемое за счет соответствующих программ, и социальное обеспечение (вспомоществование), осуществляемое за счет бюджетов раз- личных уровней. Пенсионное страхование является частью федеральной про- граммы OASDHI (old age, survivors. disability and health insurance). Взносы в OASDHI составляли 7,65% зарплаты с работодателей и столько же с работ- ников, из которых 6,2% направлялось на пенсии и 1,45% на обязательное ме- дицинское страхование лиц 65 лет и старше. Пенсионная система США является по своему характеру распредели- тельной: накопительных индивидуальных счетов нет, все поступающие сум- 6 мы расходуются по целевому назначению, около 1% от поступивших сумм идет на администрирование системы. Пенсионный возраст составляет 65 лет, а для лиц после 1959 г.р. – 67 лет. Можно выйти на пенсию досрочно с 62 лет с уменьшением размера пен- сии. Пенсия работающих пенсионеров не уменьшается (уменьшается только для досрочно вышедших на пенсию). Наоборот, пенсия растет за счет взно- сов, сделанных за время работы на пенсии. Для получения пенсии надо набрать определенное количество баллов, обычно не менее 40, максимальное количество баллов в год – 4, т.е. не менее 10 лет. Ставки страховых взносов по пенсионному страхованию в некоторых странах Европы представлены в Таблице 1. Таблица 1 Ставки страховых взносов на пенсии по старости, инвалидности, потере кормильца в некоторых странах Европы, в %% к оплате труда, 2018 Страна Работник Работодатель Всего Австрия 10,25 12,55 22,75 Болгария 8,78 11,02 19,8 Хорватия 20 0 20 Чехия 6,5 21,5 28 Финляндия 6,35 17,75 24,1 Греция 6,67 13,33 20 Венгрия 10 19,5 29,5 Италия 9,19 23,81 33 Испания 4,7 23,6 28,3 Польша 11,26 16,26 27,52 Португалия 11 23,75 34,75 Швеция 7 10,91 17,91 Турция 9 11 20 Великобритания 12 13,8 25,8 Германия 9,3 9,3 18,6 Франция 10,4 15,1 25,5 Россия 0 22 22 Источник: SSPTW: Europe, 2018 , рр.23-28 7 Как видно из данных Таблицы 1, распределение финансового бремени формирования пенсионной системы между работниками и работодателями в различных странах Европы существенно различается от полного отсутствия взносов работников на пенсионное страхование в России до отсутствия взно- сов работодателей в Хорватии. Однако в большинстве стран пенсионные си- стемы построены на принципе софинансирования со стороны работников и работодателей с преобладанием платежей работодателя. Пенсионный возраст в большинстве стран Европы составляет 65 лет с постепенным увеличением до 67 лет и правом более раннего выхода на пен- сию. Однако в 2017 году Польша отказалась от ранее принятой программы повышения пенсионного возраста для мужчин и женщин до 67 лет, сохранив пенсионный возраст для женщин 60 лет, для мужчин – 65 лет. В Китае пен- сионный возраст составляет 60 лет для мужчин и 50-55 для разных категорий трудящихся женщин; страховые взносы составляют 8% для работников и направляются на индивидуальный счет и 20% для работодателей. 1.2. Возникновение и развитие пенсионного обеспечения в России В российском обществе возможность построения пенсионного обеспе- чения на принципах социального страхования была реализована уже в конце XIX в. Первые пенсионные кассы страхового типа появились в 1888г. на частных железных дорогах. Решением Государственного Совета на Обще- ство частных железных дорог была возложена обязанность учреждать для служащих пенсионные кассы и в течение 1888г. было учреждено 16 пенси- онных и столько же сберегательно-вспомогательных касс. Государство ак- тивно поддерживало создание таких касс, однако они являлись не государ- ственными учреждениями, а публично-правовыми организациями отдельных групп населения с элементами самоуправления. 8 Далее стали создаваться пенсионные кассы служащих и рабочих в част- ных кредитных, торгово-промышленных предприятиях и в страховых обще- ствах. Однако начавшаяся в 1914 г. Первая мировая война не позволила реа- лизовать планы развития пенсионных касс на заводах и фабриках, что озна- чало бы построение в России целостной пенсионной системы. Октябрьская революция 1917г. остановила процесс формирования пен- сионных касс в России, поскольку новая власть стала создавать иную систе- му государственного пенсионного обеспечения – «систему обеспечения об- ществом за счет общества», когда источником финансирования пенсий вы- ступал государственный бюджет и страховые принципы в пенсионном обес- печении были ликвидированы. Пенсии назначались на уравнительной основе – всем в размере прожиточного минимума. С переходом к новой экономической политике (НЭП) было положено начало в возрождении страховых принципов пенсионного обеспечения, к концу 1920-х гг. постепенно расширился круг лиц и отраслей, охваченных страховой пенсионной системой, а также осуществился переход от пенсий в твердых размерах к пенсиям в процентном отношении к заработной плате. Введенные «Положением о пенсиях и пособиях по социальному страхо- ванию» (13.02.1930г.) принципы организации пенсионного обеспечения про- существовали почти 30 лет. Вместе с тем низкие тарифы взносов в бюджет социального страхования не обеспечивали потребности в средствах, необхо- димых на социальное и пенсионное обеспечение, что требовало привлечения средств государственного бюджета. В этот же период был установлен пенси- онный возраст – 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. С 1937г. бюджет государственного социального страхования стал составной частью государ- ственного бюджета страны. Однако в доходной части государственного бюджета средства социального страхования составляли небольшую часть, а в 1970-1980 гг. они составляли всего лишь 5%, что требовало более активного использования иных бюджетных доходов для выплаты пенсий, размеры ко- 9 торых постоянно повышались. Все это привело к тому, что принцип соци- ального страхования был практически погашен. 1.3. Становление системы пенсионного обеспечения России в условиях перехода к рыночной экономике Изменение политических и экономических условий в России в конце 1980 начале 1990-х гг. привело к существенному сокращению доходов госу- дарственного бюджета, что вызвало кризисную ситуацию в выплате пенсий. Остро стал вопрос о необходимости реформирования системы пенсионного обеспечения на основе проверенного историческим опытом принципа соци- ального страхования. В ноябре 1990 г. был принят Федеральный закон"О государственных пенсиях в Российской Федерации", которым были отменены существовавшие в СССР всевозможные льготы и надбавки и установлены два вида пенсий - трудовые и социальные. В декабре 1990 г. был создан внебюджетный Пен- сионный фонд Российской Федерации (ПФР), обособленный от государ- ственного бюджета, аккумулирующий страховые взносы, предназначенные для выплаты пенсий. Пенсионная система России была по-прежнему построена по «распре- делительному принципу» на основе солидарности поколений, при котором трудоспособное, более молодое поколение несет на себе бремя поддержки старшего поколения, которое уже не может трудиться. Пенсионеры получают свои пенсии за счет работающих, и соответственно необходимо поддержи- вать баланс примерного равенства всех взносов и всех выплат. Поддержание баланса распределительной пенсионной системы осу- ществляется за счет согласования значений основных ее параметров: пенси- онного возраста, размера пенсии, страховых взносов, что выражается следу- ющей формулой: ОЧР × СЗ × СПВ = ОЧП × СП, 10 где ОЧР – общее число работающих (плательщиков пенсионных взно- сов); СЗ – средняя номинальная начисленная заработная плата; СПВ – ставка пенсионных взносов; ОЧП – общее число пенсионеров; СП – средняя пенсия. Распределительные пенсионные системы преобладают в современном мире, являются прозрачными и относительно простыми в управлении и со- ставляют «первую опору» пенсионного обеспечения. Вместе с тем распределительные пенсионные системы в настоящее вре- мя переживают кризисную ситуацию в большинстве стран. Проблема заклю- чается в том, что эта «первая опора» становится все менее надежной. Она подтачивается ухудшающейся демографической ситуацией – старением населения, в результате чего уменьшается соотношение числа работающих и количества пенсионеров. Рост среднего уровня жизни требует установления все более «щедрых» пенсий. Это приводит к увеличению обязательств госу- дарства перед пенсионерами, к вынужденному увеличению обязательных пенсионных отчислений, к росту расходов на финансирование распредели- тельной пенсионной системы, которые даже в самых благополучных странах достигают 10% ВВП. Образуется порочный круг, который в рамках этой си- стемы разорвать невозможно. Решением проблемы является переход к более современным и эффективным системам – «второй опоре», основанной на взносах предприятий, и возможности инвестирования этих активов, а также к добровольным пенсионным накоплениям граждан – «третьей опоре» пенси- онной системы. В официальных документах Европейского экономического сообщества для осуществления процесса реформирования установлены конкретные цели, охватывающие период с 1998 по 2020г. Предполагается, что за этот период доля в пенсионных выплатах PAYG («первой опоры») снизится с 84% до 64%, намного возрастет роль «второй опоры» (с 12 до 29%), а незначительная сегодня доля «третьей опоры» утроится (с 1,5 до 4,5%). При этом сумма частных пенсионных активов возрастет с 2 до 11,8 млрд евро в 2020г. Таким 11 образом, реформа заключается в переходе от преобладающей сегодня «пер- вой опоры» ко второй и в активном содействии развитию системы «третьей опоры». Реформы в каждой стране проводятся по-своему – с учетом демографи- ческих, культурных, социальных, политических, финансовых особенностей и возможностей. В 90-е гг. ХХ в. в России в условиях чрезвычайно сложной экономиче- ской ситуации, высокой инфляции и неплатежей была введена фиксирован- ная компенсационная надбавка к пенсиям, пенсионеры получили возмож- ность работать и получать пенсию, а необходимый для назначения пенсии стаж был снижен до пяти лет. Принятием Федерального закона «Об индиви- дуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионно- го страхования" от 01.04.1996 №27-ФЗ было положено начало становлению системы учета страховых взносов, осуществляемых за каждого гражданина. В декабре 2001г. в Российской Федерации были приняты новые законы «О трудовых пенсиях», «О государственном пенсионном обеспечении», «Об обязательном пенсионном страховании», которые положили основу для си- стемных изменений в пенсионном обеспечении России. Тем самым реформи- рование отечественной пенсионной системы с 2002 г. вступило в новый этап. На этом этапе было произведено разделение пенсионных взносов на страховую часть и накопительную. Страховая часть, в свою очередь, была разделена на солидарную и индивидуальную часть. Солидарная часть тарифа страховых взносов поступала на содержание ПФР и лиц, не заработавших страховую пенсию – пенсии по инвалидности, потере кормильца, а также на базовую часть пенсии и выплату социального пособия на погребение, инди- видуальная часть формировала так называемый расчетный пенсионный капи- тал застрахованного лица (далее - РПК) и отражалась на его индивидуальном лицевом счете. При этом предполагалось, что гражданин сможет сам распо- ряжаться накопительной частью посредством выбора управляющей компа- нии, в которой будут размещены эти средства и которая будет извлекать до- 12 ход от их размещения, идущий на содержание управляющей компании и уве- личение пенсии гражданина. Накопительная часть не распространялась на мужчин старше 1953 г.р. и женщин старше 1957 г.р. С 2005 г. накопительная часть для граждан старше 1967 г.р. была ликвидирована. Тариф страхового взноса в ПФР в этот период неоднократно изменялся. В 2001 г. вступила в силу часть 2 НК РФ, которой был введен так называе- мый единый социальный налог (далее - ЕСН), объединивший взносы в ПФР, ФСС ФОМС, который просуществовал с 2002 по 2009г. Часть, направлявша- яся в ПФР, определялась по регрессивным тарифам с 28% до 2%. С 2005 г. ставка была понижена с 28 до 20% , в верхней планке регрессии ставка оста- лась 2%. С 2010 г. ЕСН был отменен, регрессия отменена. В 2010 году взносы в ПФР составляли 20% от начисленного заработка (вознаграждения) в пределах 415 000 руб. в год и у лиц старше 1967 г.р. пол- ностью поступали в РПК. С 2011 тариф страховых взносов в ПФР составил 26% , из которых толь- ко 16% поступали в РПК у лиц старше 1967 г.р. С 2012 г. тариф был снижен до 22%, из которых 16% поступали в РПК для лиц старше 1967 г.р., для лиц 1967 г.р. и моложе 10% поступало в РПК, 6% - в накопительную часть. Размер пенсии для лиц, выходящих на пенсию в этот период, опреде- лялся следующим образом: П = Пдо2002+ БЧ + СЧ +НЧ, где П – размер пенсии, Пдо2002 – часть пенсии, заработанная до 2002 г., БЧ – базовая часть в сумме, устанавливаемой законодательно на каждый год (с 2010 – фиксированный базовый размер страховой пенсии по старости), СЧ – страховая часть, рассчитываемая часть частное от деления РПК на 228 мес. (период дожития или среднее число месяцев жизни после достижения пенси- онного возраста). 13 Пенсия, заработанная до 2002 г., рассчитывалась в зависимости от тру- дового стажа и среднего заработка и корректировалась на количество лет ра- боты до 1991 г. посредством так называемого коэффициента валоризации и коэффициент индексации, зависящей от темпов инфляции за соответствую- щий период. При этом практически каждый параметр имел ограничения: трудовой стаж учитывался в части, не превышающей 40 лет (максимальный стажевый коэффициент СК= 0,75), заработная плата – не более чем на 20% выше средней по стране (КСЗ не более 1,2), коэффициент валоризации (Квал) не мог получиться более 2, а коэффициент индексации (Кинд) рассчитывался централизованно. Пдо2002=(СК*КСЗ*1671-450)*Квал*Кинд, при полном стаже, Пдо2002=СК*(КСЗ*1671-450)*Квал*Кинд при неполном стаже. При этом СЗ за 2000-2001=1494,5руб.; КСЗ не больше 1,2, СК*КСЗ*1671 не меньше 660 руб.; за 2002-2014гг. Кинд=5,6148, Квал зависел от трудового стажа до 1991 г (1+0,1+0,01за каждый год работы до 1991 г). В декабре 2013 г. были приняты Федеральные законы РФ «О страховых пенсиях», «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязатель- ного пенсионного страхования в Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений», «О накопительной пенсии», большая часть положений Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» утратила силу, что положило начало новому этапу реформиро- вания отечественной пенсионной системы. Фиксированный базовый размер страховой пенсии по старости стал называться фиксированной выплатой, страховая и накопительная части пен- сии – страховой пенсией и накопительной пенсией. С 01.01.2015 ранее уста- новленные пенсии переведены в пенсионные баллы по формуле: ИПК = П/64,10, где ИПК – индивидуальный пенсионный коэффициент, П – ранее установленная страховая пенсия, 64,10 руб. – установленная стоимость одно- го пенсионного коэффициента (балла). Пенсии вновь выходящих на пенсию 14 пенсионеров стали определяться в баллах ИПК, а стоимость одного балла – централизованно устанавливаться ежегодно, с увеличением в зависимости от темпа инфляции: 2015 – 71, 41 руб., 2016 – 74,27 руб., в 2017 – 78,58, с 01.01.2018 -81,49, с 01.01 2019 – 87,24. Период дожития, используемый для расчета пенсии, стал подвижным и определяется ежегодно: 2017 год – 240 мес., 2018 год – 246 мес., 2019 год – 252 мес. Для лиц 1967 г.р. и моложе было сохранено формирование страховой и накопительной части пенсии в прежней пропорции – 10% и 6%, однако фор- мирование накопительной части стало добровольным – гражданин может от нее отказаться, направив все 16% в страховую часть. В 2014 г. накопительная пенсия была заморожена и все средства пошли на страховые пенсии. Незави- симо от выбранного варианта с 2015 по 2020 год вся сумма страховых взно- сов направляется только на страховую пенсию. Пенсии работающих пенсионеров перестали индексироваться и их мак- симальное увеличение за счет страховых взносов за период работы на пенсии было ограничено 3 баллами в год. Были установлены минимальные требования к страховому стажу и ко- личеству баллов для назначения страховой пенсии. В 2015 г. они составили 6 лет и 6,6 баллов с постепенным увеличением к 2024-2025 гг. до 15 лет и 30 баллов соответственно. В 2018 г. принял Федеральный закон, которым начато постепенное увеличение пенсионного возраста до 60 лет для женщин и 65 лет для мужчин в течение 10 лет с 2019 по 2028 г. При этом накопительная часть должна вы- плачиваться с ранее установленного пенсионного возраста, т.е. с 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. Право досрочного назначения пенсии получи- ли матери трех и более детей. 15 |