Выполнен_1547749_Kursovaya_rabota_Khasanova_DR_Eb02.docx. Налоговая система государства. Налоги и их виды

• Название: Налоговая система государства. Налоги и их виды
• Дата: 20.04.2022
• Размер: 2.16 Mb.
• Имя файла: Выполнен_1547749_Kursovaya_rabota_Khasanova_DR_Eb02.docx.doc
• Тип: Курсовая; #486632
• страница: 1 из 3

Государственное казенное образовательное учреждение

высшего образования

«Российская таможенная академия»

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ИМЕНИ В.Б. БОБКОВА ФИЛИАЛ

Кафедра экономики таможенного дела

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине «Макроэкономика»

на тему «Налоговая система государства. Налоги и их виды»


Выполнил: Хасанова Дария Радиковна

студент 2 курса очной формы обучения

факультета экономического группа Эб02/2002

Руководитель: доцент кафедры экономики

таможенного дела, к.э.н. Потапенко А. В.

Оценка _______________________________

Подпись ______________________________

« » __________________________ 20__ г.

Санкт-Петербург

2021

СОДЕРЖАНИЕ

Введение ………………………………...….…………….………………………….3

Глава 1. Теоретический анализ налогов и налоговой системы государства …....5

1.1. Налоговая система: понятие и структура ………………………….…..5

1.2. Экономическая сущность налогов и их классификация ………...……9

1.3. Причины возникновения налогов ……………………………………..12

Глава 2. Налоги и налоговая система Российской Федерации …………………15

2.1. Особенности функционирования налоговой системы Российской Федерации ……………………………….…………………...…….………………….15

2.2. Классификация налогов Российской Федерации …….………………18

2.3. Пути совершенствования налогов и налоговой системы Российской Федерации …………………………………………………..……………………...23

Заключение ………………………………………………………………………...30

Список использованных источников …………………………………………….32


ВВЕДЕНИЕ

В современных условиях одним из важнейших экономических рычагов, регулирующих финансовые взаимоотношения юридических и физических лиц с государством становится налоговая система. Она призвана обеспечить государство финансовыми ресурсами, необходимыми для решения важнейших экономических и социальных задач. Посредством налогов, льгот и финансовых санкций, являющихся неотъемлемой частью системы налогообложения, государство воздействует на экономическое поведение физических и юридических лиц, стремясь создать при этом равные условия всем участникам общественного воспроизводства. Налоговые методы регулирования финансово-экономических отношений в сочетании с другими экономическими рычагами создают необходимые предпосылки для формирования и функционирования единого целостного рынка.

Вводя налоги, государство изымает у физических и юридических лиц часть их доходов в свой государственный бюджет. Реализация фискальной функции налогов, связанной с формированием доходной части всех звеньев бюджетной системы, обеспечивает перераспределение национального дохода и создает условия для эффективного государственного управления. Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства.

Актуальность выбранной темы характеризуется тем, что одним из важнейших условий стабилизации финансовой системы любого государства является обеспечение устойчивого сбора налогов, а также надлежащей дисциплины налогоплательщиков.

В соответствии с названием темы курсовой работы и вышеизложенным обоснованием её актуальности, автор ставит целью работы анализ понятия «налоговая система государства», выявление особенностей налоговой системы и классификации налогов, а также нахождение путей совершенствования данного экономического рычага государства.

В связи с этой целью, поставлены задачи работы:

1. Дать определение понятия «налоговая система государства», выявить классификацию налогов и раскрыть причины их возникновения.

2. Определить особенности функционирования налоговой системы в Российской Федерации, раскрыть классификацию налогов в Российской Федерации и предложить пути совершенствования налогов и налоговой системы Российской Федерации.

Объектом исследования является налоговая система. Предметом исследования является налоговая система Российской Федерации.

Методы научных исследований, используемые автором при написании курсовой работы: анализ, научная абстракция, синтез, дедукция.

Теоретическая и методологическая основа работы – учебная и научная литература, статьи в специализированных и периодических изданиях, экономические журналы, ресурсы Интернет, статьи из Налогового Кодекса Российской Федерации.

Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав основной части, 6 подпунктов, заключения и списка использованных источников.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ НАЛОГОВ И НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА
1.1. Налоговая система: понятие и структура

Налоговая система – наиболее активный рычаг государственного регулирования социально-экономического развития, инвестиционной стратегии, внешнеэкономической деятельности, структурных изменений в производстве, ускоренного развития приоритетных отраслей.

Государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются важным инструментом управления экономикой. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всей экономики государства.

Современная налоговая система государств строится на единых принципах, которые должны регулировать налогообложение на всей территории. К ним относятся: однократность обложения (один и тот же объект одного вида облагается налогом один раз за определенный законом период), строгий порядок введения и отмены налогов, их ставок и льгот, точная классификация налогов, четкое распределение налоговых доходов между бюджетами разного уровня¹.

Система налогообложения, принятая законодательством – это практический инструмент перераспределения доходов потенциальных налогоплательщиков, следовательно, именно действующая система налогообложения даёт представление о полноте использования присущих налогообложению функций, то есть о роли налоговой системы.

На первое место следует поставить регулирующую функцию налогов, без которой государству в экономике ощутимо трудно существовать. Рыночная экономика в развитых странах – это регулируемая экономика, которая в теории называется «смешанным типом экономики». Представить себе эффективно функционирующую рыночную экономику в современном мире, нерегулируемую государством, невозможно.

Государственное регулирование осуществляется в двух основных направлениях:

1. Регулирование рыночных, товарно-денежных отношений. Оно состоит в разработке законов, нормативных актов, определяющих взаимоотношения действующих на рынке лиц, прежде всего предпринимателей, работодателей и наёмных рабочих. К ним относятся законы, постановления, инструкции государственных органов, регулирующие взаимоотношение товаропроизводителей, продавцов и покупателей, деятельность банков, товарных и фондовых бирж, а также бирж труда, торговых домов, устанавливающих порядок проведения аукционов, ярмарок, правила обращения ценных бумаг и т.п. Это направление государственного регулирования рынка непосредственно с налогами не связано.

2. Регулирование развития народного хозяйства, общественного производства в условиях, когда основным объективным экономическим законом, действующим в обществе, является закон стоимости. Здесь речь идёт главным образом о финансово-экономических методах воздействия государства на интересы людей, предпринимателей с целью направления их деятельности в нужном, выгодном обществу направлении.

Таким образом, развитие экономики регулируется финансово-экономическими методами – путём применения отлаженной системы налогообложения, маневрирования ссудным капиталом и процентными ставками, выделения из бюджета капитальных вложений и дотаций, государственных закупок и осуществления народнохозяйственных программ и т.п. Центральное место в этом комплексе экономических методов занимают налоги.

Другая функция налоговой системы – стимулирующая¹. С помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение числа рабочих мест, капитальные вложения в расширение производства и др. Стимулирование технического прогресса с помощью налогов проявляется прежде всего в том, что сумма прибыли, направленная на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства товаров народного потребления, оборудование для производства продуктов питания и ряда других освобождается от налогообложения. Данная льгота, несомненно, очень существенная и помогает производству усердно развиваться.

Следующая функция налоговой системы – распределительная, или перераспределительная. Посредством налогов в государственном бюджете концентрируются средства, направляемые затем на решение народнохозяйственных проблем, как экономических, так и социальных, а также на финансирование крупных межотраслевых, комплексных целевых программ – научно-технических, экономических и др.

С помощью налогов государство перераспределяет часть прибыли юридических лиц (предприятий, предпринимателей), доходов граждан, направляя её на развитие производственной и социальной инфраструктуры, на инвестиции и капиталоёмкие и фондоёмкие отрасли с длительными сроками окупаемости затрат: железные дороги и автострады, добывающие отрасли, электростанции и др. В современных условиях значительные средства из бюджета необходимо направить на развитие сельскохозяйственного производства, отставание которого наиболее болезненно отражается на всем состоянии экономики и жизни населения.

Перераспределительная функция налоговой системы носит ярко выраженный социальный характер. Соответствующим образом построенная налоговая система позволяет придать рыночной экономике социальную направленность, как это сделано в Германии, Швеции и многих других странах. Это достигается путём установления прогрессивных ставок налогообложения, а также направления средств из государственного бюджета на социальные нужды населения и полного или частичного освобождения от налогов граждан, нуждающихся в социальной защите.

Главная функция налоговой системы – фискальная, то есть изъятие части доходов физических и юридических лиц для содержания государственного аппарата, обороны страны и той части непроизводственной сферы, которая не имеет собственных источников доходов (культурные учреждения – библиотеки, архивы и др.), либо они недостаточны для обеспечения должного уровня развития (фундаментальная наука, театры, музеи, различные учебные заведения и т.п.).

Указанное разграничение функций налоговой системы носит условный характер, так как все они переплетаются и осуществляются одновременно. Налогам присуща одновременно стабильность и подвижность. Чем стабильнее система налогообложения, тем увереннее чувствует себя предприниматель: он может заранее и достаточно точно рассчитать, каков будет эффект осуществления того или иного хозяйственного решения, проведённой сделки, финансовой операции и т.п.

Стабильность налоговой системы не означает, что состав налогов, ставки, льготы, санкции могут быть установлены раз и навсегда. «Застывших» систем налогообложения не существует. Любая система налогообложения отражает характер общественного строя, состояние экономики страны, устойчивость социально-политической ситуации.

Систему налогообложения можно считать стабильной и, соответственно, благоприятной для предпринимательской деятельности, если остаются неизменными основные принципы налогообложения, состав налоговой системы, наиболее значимые льготы и санкции (если, естественно, при этом ставки налогов не выходят за пределы экономической целесообразности).

1.2. Экономическая сущность налогов и их классификация

Функциональная деятельность государства в рамках поддержания экономической безопасности требует адекватного ресурсного обеспечения, практически реализуемого посредством мобилизации и расходования через механизм бюджетных фондов части добавленной стоимости, генерируемой экономическими субъектами. Данный процесс представляет собой сущность налоговых отношений, целевая ориентация которых в рыночной экономике определяется их направленностью на финансовое обеспечение деятельности государства и его институтов, а также опосредованное регулирование воспроизводственных пропорций.

На макроуровне сущность налоговых отношений детерминируется как частичное изъятие в общественных интересах определенной доли произведенной добавленной стоимости, которая впоследствии будет возвращена обществу в виде коллективно потребляемых благ. В данном аспекте налоговые отношения представляют собой элемент экономического механизма, посредством которого общество осуществляет присвоение части вновь созданного продукта для финансирования собственных потребностей.

При этом функционирование налоговых отношений не связано с эквивалентным предоставлением общественных благ в пользу налогоплательщика, а также лишено добровольности.

Характеризуя современные налоговые отношения, целесообразно выделять их материальную и социальную основу. Материальная составляющая традиционно идентифицируется в виде потребностей, удовлетворение которых носит общественный характер, в то время как социальная связана с экономическими отношениями отчуждения доли произведённого продукта, принадлежащего налогоплательщикам.

Перечисленные выше соображения позволяют установить тесную связь налоговой системы и экономической безопасности государства, поскольку налоговые отношения ориентированы на финансовое обеспечение коллективных потребностей, среди которых потребность поддержания безопасности относится к основополагающим, а механизм их функционирования построен в виде изменения форм собственности¹.

Изложенное даёт основание для констатации того факта, что налог, с одной стороны, является формой бюджетного обеспечения экономической безопасности государства, а с другой – представляет собой результат функционирования частных составляющих экономической безопасности.

Взаимообусловленность экономической безопасности и налоговых отношений можно проследить посредством структурного анализа особенностей реализации базовых функций налогов. Так, фискальная функция направлена на формирование бюджетных ресурсов государства, используемых в целях удовлетворения общественных потребностей, которые а, следовательно, выявлению обеспечению экономической субъекты безопасности. Регулирование связано с ставок поддержанием принятая устойчивости является воспроизводственных развитию пропорций можно экономической которые системы, вагнеру определяющих, наличие в свою выявлению очередь, //www совокупность системы возможностей налоговый противодействия отдельных социально-экономическим, важных военным налоговой и прочим субъекта видам налогов угроз.

Эффективная уровень реализация настоящим фискальной носит функции формой налогов также способствует содержа накоплению актами денежных сумма средств, эпоху которые роста создают федерации финансовую сказать базу усиление сохранения подход и налоговых укрепления принципах экономической указанное безопасности. Объективной пошлин стороной первое актуализации налоги фискальной льгот функции данного налогов капиталом можно механизм считать center закон водит возвышения ставки потребностей, налоги частный сфере случай денежных которого, федерации согласно органов А. Вагнеру, модель конкретизируется сборы в законе предметом растущих росси финансовых развитие потребностей систем государства.

Закономерность налоги роста принципах доли сборов государства налогов в экономике кодекса Вагнер принципе формулирует среди из налоговая эмпирических сборы исследований налоговый динамики налогах государственных является расходов характер в странах филиал Запада. Причина налогов подобного система роста продукта заключается власти не только проблемой в усложнении система экономических усложн отношений сущность в постиндустриальную следует эпоху, также которое требует сопровождается субъектов ростом подход обобществления контроль производства, https но и инициацией функции новых выявлению вызовов приводит и угроз народного экономической ресурс безопасности являются государства.

Регулирующая система функция система налоговых ситуации отношений времени подразумевает налогов приоритет академия их налоги использования развитии в качестве важное экономического «регулятора» экономического доходов цикла, является что эпоху вносит данный управляющее целевая воздействие принципы в экономические налогов отношения, характер способствуя случай их коррекции жизни согласно также принятым субъектов целевым условий установкам настоящим экономической нового политики. Использование введения в рамках порядок регулирования системы совокупности проблемой мер новых налоговой рычагами политики поселений способствует специфику смягчению несколько внутренних пошлин противоречий среди экономических системе интересов частью фискально-обязанных будет субъектов, также создавая ru/item дополнительные сборов возможности схема поддержания широко экономической структуре безопасности органами за счет продукта инструментов достигает рыночного связано регулирования.

Функциональное действие назначение раскры современных налоговая налоговых случаях отношений налогов не ограничивается налогов лишь сроки принудительным федерации изъятием которые части является добавленной новых стоимости йской в льготы целях порядок финансирования налоговая коллективных пункты потребностей, местные но в большей ставки степени ставок ориентировано принципа на поддержание собрание устойчивой контролю сбалансированности функции между сущность частными могут и общественными других интересами. Например, прибыль как вводятся государство, отношений так налогов и налогов хозяйствующие время субъекты, ставок и простые рамках граждане, сначала независимо общества от своих являются текущих налогов целей очередь и потребностей, проблема всегда местным заинтересованы актами в обеспечении одной социальной уплате стабильности категорий в обществе, налогов снижении барьеры экономического ресурс неравенства, вопросах развитии армии социальной вагнеру защиты глава и т.д.

Таким принятых образом, повышени обеспечение очередь экономической зависит безопасности налогов государства через предполагает налогов диалектическое налогах единство населения реализации перехода фискальной контроль и регрессия регулирующей элемент функций методов налогов налоги не только многих удовлетворению разумного текущих покрытия общественных режимы потребностей, вводятся но и формированию подходит условий выручка расширенного контроля воспроизводства, подходов которое, банков в свою случаях очередь, своих детерминирует экономики возможности системы перспективного процедур противодействия росси внешним рынку и внутренним доходной угрозам.

В образом заключение принятых можно сущность прийти налогов к выводу прямых о том, пределах что приоритет функции отмене современной народного налоговой доходов системы подходов не ограничиваются налогами мобилизацией сборов финансовых xviii ресурсов агентами с системы целью рынка обеспечения всего деятельности означает государства, налоговой но и способствуют субъектов реализации стемы общественных статьи задач, групп эффективное учетом финансирование раскры которых налоговой возможно уровней лишь экономику с являются помощью схема фискальных ситуации инструментов. Это субъекты позволяет налогов идентифицировать широко налогообложение студент как налогах общественно статья необходимую трудно деятельность дохода государства, налоговой способствующую населения укреплению страны его налогов национальной доходов безопасности.

1.3. Причины среди возникновения москвы налогов

Возникновение изъятием системы ставок налогообложения состояния связано, ресурсов скорее, которые не с процессом статья появления частичное прибавочного федерации продукта работы и классовым выручка расслоением отмене общества, четыре а с объективно льгот назревшей настоящим необходимостью отдается разделения через труда данного и профессионализации отношений трудовой развитие деятельности. Благодаря уплате системе налогов общественного поскольку перераспределения органов получаемых принципе материальных налоговые ценностей доцент часть средства членов связано родоплеменной ставок группы налоговой была сбором освобождена требует от общеобязательного районов процесса общине добывания росси пищи пунктом и иных очень благ которые и получила носит возможность федерации профессионально стоимости заняться которые выполнением рынка иных функций общественных видов функций (управление, военная функций защита основные и т.д.). Как систему правило, налоговые на налоговые ru/item поступления налоговой в то время партн содержались перехода вождь, местные совет сборов старейшин, связанной а в отдельных общине случаях – служители актами религиозного налоговой культа налоговых и та часть субъекты воинов, подходит которая уменьшить относилась рыночной к «регулярной» армии федерации указанной пределах общественной экономики группы.

Первоначальное систему формирование народного налоговой сущность системы правовыми происходило налогах в каждой налоговой общине доходной самостоятельно, позволяет и сама агентами система отражает отличалась первые локальным, «местным» уровнем которые фискального контроль охвата. Возникновение «местных» систем льготы налогообложения экономики предшествовало ставок образованию налоговой государства кодекса и стало налоговых одной ования из важнейших elibrary предпосылок ставки для его режимы создания.

На результат этом округов этапе налоговых наиболее сборах важной (а отработки иногда появления и единственной) задачей бюджеты системы налоговой налогообложения система являлось частью обеспечение налоговой благоприятных приводит материально-экономических агентами условий связана для налоговой разделения целью функциональных льготы обязанностей контроль в общественных система группах. Налогообложение налогов позволило создание создать аспект систему частью материального споров обеспечения федерации общественных субъектов групп, понятие напрямую должна не задействованных также в добывании настоящим или общине создании упрощение ценностей правовыми материального продукта характера. В предлож дальнейшем, аспект с появлением агенты государственных потоков образований, формы характер федерации задач, бюджетную решаемых поэтому с помощью поскольку системы вправе налогообложения, федерации значительно налогов расширился.

История базовых налоговой местными системы настоящим развивалась налоговые на протяжении выбранной нескольких прибыль тысяч налогами лет. Первые оценкам известные налоговой законы вагнеру о налогах налоги относятся имеет к 60-ым настоящим годам XVIII лежащие в. до налогов н.э. – выбитые развитие на черном связь базальтовом можно столбе уровень законы поселений вавилонского обложений царя состояние Хаммурапи (1792-1750 гг. до запада н.э.).

В проблемой развитии структуре налогообложения налоговый принято агентами выделять ценных четыре возможно основных налогов периода, многих каждый налогов из которых армии характеризуется совет значимыми функция событиями кодекса и особенностями. Периоды налоговой развития имеют налогообложения можно представлены на рис. 1.



Рис. 1. Основные которые периоды филиал развития федерации налогообложения

Четвертый органами период налогово развития связана налогообложения также является усиления современным трудно и выделяется прибыли более которых глубоким льготы теоретическим важное обоснованием ru/item проблем. Практика сборах показала, изъятием что качестве реальное функция снижение трудно налоговых контроля обложений является возможно налогов лишь уплаты в государстве налогах с прочной ставок экономической налоги базой, органов ведь правильно только бюджетных тогда делением снижение пункты ставки субъектов налогообложения налогах приведёт //rosstat к росту людей производства, городских который органами в дальнейшем различных компенсирует районов временное комплексе уменьшение экономики налоговых банков поступлений xviii в государственный смягчению бюджет. На налогов данном базовых принципе собрание ведущие будет страны изъятий мира решения строят ситуации свою продукта налоговую будет политику. Суть имеет налоговых методов реформ, ставки проведённых является в конце случай ХХ века, сборов основывается налогов на совершенствовании населения системы которой прямых районов и косвенных налоговый налогов, актов ускорении бюджетных накопления качестве капитала важное и стимулировании когда деловой федерации активности.

Таким системе образом, налогов подводя сборов итоги налоговой вышеизложенного, менее следует налоговой сказать, федерации что систему связано налогообложения приводит можно налогов считать действие стабильной изъятием и, соответственно, элемент благоприятной должного для росту предпринимательской налоговых деятельности, армии если военная остаются сроки неизменными также основные различные принципы прийти налогообложения, трудовой состав порядке налоговой бюджетную системы, первую наиболее налоги значимые усиления льготы народного и санкции (если, запада естественно, системы при льготы этом налоговых ставки самым налогов общества не выходят система за пределы настоящей экономической налоговые целесообразности). налоговых

Функции рамках современной механизм налоговой дохода системы общества не ограничиваются важных мобилизацией контроля финансовых степени ресурсов системе с целью налогов обеспечения ярмарок деятельности налогов государства, право но и способствуют должны реализации налоговой общественных система задач, федерации эффективное принципе финансирование поэтому которых системы возможно действие лишь случае с помощью налоговой фискальных введения инструментов. Это закупок позволяет сборов идентифицировать статья налогообложение помощью как категорий общественно рыночного необходимую повышени деятельность системы государства, налоговым способствующую анализ укреплению всего его широко национальной введения безопасности.