Москва 20г.
Практические кейсы-задачи, необходимые для оценки знаний, умений, навыков и (или) опыта деятельности по итогам практики
№ п/п
|
Подробные ответы обучающегося на практические кейсы-задачи
|
Кейс-задача № 1
|
Основной задачей управления коммерческим банком является обеспечение соответствующего уровня ликвидности. Банк считается ликвидным в том случае, если у него есть доступ к привлеченным средствам по оптимальной цене в момент их необходимости. В результате это можно предположить, что банк либо располагает данными средствами, либо может их получить с помощью займа или продажи активов.
В последние годы по вопросам регулирования ликвидности коммерческих банков особую значимость придал мировой финансовый кризис. Многие коммерческие банки не справились с проблемой ликвидности и находятся в стадии банкротства.
Немаловажным моментом для клиентов является устойчивость и ликвидность коммерческих банков, так как в случае ухудшения показателей банковской отчетности клиенты могут перевести свои средства в более надежное финансовое, кредитное учреждение. Руководителям и сотрудникам банков необходимо выявлять ежедневное состояние активов, обязательств, капитала, доходов и расходов коммерческого банка, с целью выявления ликвидности.
Тема исследования является актуальной, так как в условиях рыночной экономики на сегодняшний день успешное решение проблемы банковской ликвидности может повлиять на финансовую устойчивость всего народного хозяйства. Несвоевременное управление ликвидностью коммерческих банков сказывается как на самом конкретном банке, так и на банковской системе страны.
Целью работы является проведение анализа и оценки управления ликвидностью в коммерческом банке и разработка мероприятий по совершенствованию политики управления.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить теоретические основы управления ликвидностью в коммерческом банке;
провести анализ и оценку управления ликвидностью;
разработать мероприятия по совершенствованию политики управления ликвидностью и оценить их эффективность.
В качестве объекта исследования выбрано ПАО «СБЕРБАНК».
Предметом исследования работы является анализ теории и практики управления ликвидностью в коммерческом банке.
Теоретической и методологической основой при написании магистерская работы послужили научные труды ученых по вопросам теории, методологии и организации управления банковской ликвидностью таких как: Балабанов И.Т., Гусаров Н.Б., Коробов Г.Г., Парыгина В.А., Шеремет А.Д. и другие.
Информационной основой при написании магистерская работы послужили: Федеральное законодательство РФ, инструкции и письма ЦБ РФ, экономическая литература и данные периодических изданий, годовая публикуемая отчетность ПАО «СБЕРБАНК» за 2019 – 2021 гг., интернет – ресурсы.
В качестве методов исследования были использованы: монографический, индуктивный, дедуктивный методы; системный, структурный и функциональный анализ, а также методы сравнительного и статистического анализа.
Общий объем работы ___ страницы, в том числе ___рисунков, ___ формул, ___ таблиц. Список использованной литературы включает 50 наименований.
Структура работы. ВКР состоит из введения, трех основных частей, заключения, списка использованной литературы и приложений.
В первой главе работы рассматриваются теоретические основы управления ликвидностью в коммерческом банке. Даются понятия и факторы основных видов ликвидности. Рассматриваются методы оценки и платежеспособности коммерческого банка. Изучается управление ликвидностью в коммерческом банке.
Во второй главе проводится анализ и оценка управления ликвидностью на примере ПАО «СБЕРБАНК» за 2019 -2021 гг. Дается общая характеристика исследуемого коммерческого банка и рассматривается нормативно-правовое регулирование ликвидности коммерческого банка Банком России.
В третьей главе разработаны мероприятия по совершенствованию политики управления ликвидностью в ПАО «СБЕРБАНК». Предоставляется оценка экономической эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию политики управления ликвидностью ПАО «СБЕРБАНК».
|
Кейс-задача № 2
|
Федеральный закон от 10.07.2002 г. N 86-ФЗ «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_37570/ (дата обращения: 10.11.2021)
Указание Банка России от 12.11.2009 г. N 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и предоставления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_93742/ (дата обращения: 10.11.2021)
Указание Банка России от 05.03.2009 г. N 2194-У «О внесении изменений в Положение банка России от 16.12.2003 г. № 242 - П «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». – URL: http://base.garant.ru/584330/ (дата обращения: 10.11.2021)
Письмо Банка России от 27.07.2000 N 139 -Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28158/ (дата обращения: 10.11.2021)
Информационное сообщение от 02.07.1998 г. от ЦБ РФ «Основополагающие принципы эффективного банковского надзора (Основополагающие базельские принципы). – URL: http://docs.cntd.ru/document/901723842 (дата обращения: 10.11.2021)
Бадмаева Д. Г. Платежеспособность коммерческой организации: финансовый анализ // Аудиторские ведомости. – 2011. – N 1.- С. 275.
7. Банковское дело: Учебник. / 3-е изд., перераб.и доп./ Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2019. – С. 672.
8. Банковское дело / Под ред. Г.Г. Коробовой – М.: Экономистъ, 2010. – С. 751.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности. - М.: Логос, 2010. – С. 368.
10. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента: в 2 т. Т. 1. – Киев: Ника-Центр; Эльга, 2013.- С. 512.
11. Бригхэм Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. – СПб.: Питер, 2009. – С. 960.
12. Гаврилова А. Н., Попов А. А. Финансы организаций (предприятий): учеб. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2011. – С. 608.
13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебное пособие. - М.: Академический Проект; Альма Матер, 2015. – С. 432.
14. Иванов В.В. Технология стратегического управления банковской ликвидностью. – URL : http://www.bankclub.ru (дата обращения: 12.11.2021)
15. Настольная книга банкира. Книга I.– М.: Юстиц-Информ, 2016. – С. 122.
16. Основы банковской деятельности (Банковское дело)/ Под ред. Тагирбекова К.Р. / М.: ИНФРА-М, 2015. – С. 720.
17. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – С. 639.
18. Синки Д. Ф. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг./ М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – С. 1024.
19. Синки, Джозеф Ф. Управление финансами в коммерческих банках:Пер. с англ. 4-го изд. / Под ред. Р. Я. Ливиты, Б. С. Пинскера. - 2014. – С. 937.
20. Смулов А.М. Проблемы кредитной политики и пути их решения // Банковское дело. - 2013. – N 2. – С. 18-21.
21. Солнцев О.Г., Мамонов М.Е., Пестова А.А. Ситуация на кредитном рынке: промежуточные итоги кризиса и контуры среднесрочного прогноза// Банковское дело. - 2010. – N 4. – С. 19-22.
22. Сорокина И.О. Методические подходы к анализу и оценке кредитного портфеля банка внешними пользователями// Финансы и кредит. - 2016. – N 42. – С. 15-25.
23. Состояние банковского сектора России в 2014 году// Вестник Банка России. - 2015. - N 20. – С. 7-13.
24. Ступина А.А., Югай А.Я. Оптимизация кредитного портфеля на основе повышения согласованности срочной структуры активов-пассивов коммерческого банка// Вестник Сибирского государственного аэрокосмического университета им. академика М.Ф. Решетнева. - 2011. - N 2. – С. 432-437.
25. Тен В. В., Герасимов Б. И., Докукин А. В. Экономические категории качества активов коммерческого банка/ Под науч. ред. д-ра эконом. наук, проф. Герасимова Б. И. /Тамбов: Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2011. – С. 104.
26. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2015. – С. 608.
27. Улюкаев, А.А. Российская практика и зарубежный опыт управления коммерческим банком: учебник для вузов. – М.: экономика, 2015 –С. 195.
28. Финансовый менеджмент: учеб. для вузов / под ред. Г. Б. Поляка. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – С. 456.
29. Фоломьев А.Н. Устойчивость предприятий в рыночном хозяйстве: В кн. Экономика и организация рыночного хозяйства.-М.: Прогресс, 2015.- C. 245.
30. Хворостовский Д.В. Влияние риска портфеля депозитов на устойчивость коммерческого банка// Финансы и кредит. - 2013. - N 33. – C. 60-64.
31. Ходачник, Г. Зарубежный опыт диагностики кризисного состояния в банковской сфере: учебник. – М.: Банки, 2015 – C. 341.
32. Хорошев С.С. Что мешает банкам кредитовать МСБ// Банковское дело. - 2010. - N 4. – C. 42-44.
33. Челноков В.А. «Деньги, кредит, банки»: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – C. 366.
34. Чичуленков Д.А. Особенности управления портфелем банковских активов// Финансы и кредит. - 2015. - N 12. - C. 41-46.
35. Чичуленков Д.А. Управление портфелем банковских активов в современных российских условиях// Финансы и кредит. - 2010. - N 9.- C. 36-42.
36. Швецов Ю. Г., Сабельфелы Т. В. К вопросу о соотношении понятий «ликвидность» и «платежеспособность» предприятия // Финансы. – 2009. – N 7. – C. 59-61.
37. Шеремет А.Д. Щербакова Г.Н. Финансовый анализ в коммерческом банке.- М.:Финансы и статистика, 2012г.- C. 510.
38. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт»- М.: Финансы и статистика. 2015 – C. 160.
39. Югай А., Кагиров Р. Формирование кредитного портфеля банка // Проблемы теории и практики управления. - 2009. - N 11. – C. 51-57.
40. Ямпольский М.М. Межбанковский кредит и ликвидность// Банковское дело.- N 8. 2008. – C. 40.
41. Официальный сайт информационного портала Банки.ру. – URL: http://www.banki.ru (дата обращения: 18.11.2021)
42. Официальный сайт ПАО «СБЕРБАНК». – URL: http://www.rosbank.ru (дата обращения: 12.11.2021)
43. Официальный сайт «Системы анализа финансового состояния банков России». – URL: https://analizbankov.ru (дата обращения: 12.11.2021)
44. Официальный сайт Центрального Банка РФ. – URL: https://www.cbr.ru (дата обращения: 12.11.2021)
45. Официальный сайт Правовой системы «Консультант плюс». – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 18.11.2021)
46. Официальный сайт Справочно – правовой системы ГАРАНТ. – URL: http://www.aero.garant.ru (дата обращения: 20.11.2021)
47. Официальный сайт научной электронной библиотеки eLIBRARY. – URL : https://elibrary.ru (дата обращения: 20.11.2021)
48. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность ПАО СБЕРБАНК. - URL:https://www.rosbank.ru/o-banke/raskrytie-informacii/otchetnost (дата обращения: 20.11.2021)
49. Официальный сайт «Системы анализа финансового состояния банков России». – URL: https://analizbankov.ru/bank.php?BankId=rosbank-2272&BankMenu=nadezhnost (дата обращения: 12.11.2021)
50. Официальный сайт Учебных материалов Studwood. – URL: https://studwood.ru (дата обращения: 21.11.2021)
|
Кейс-задача № 3
|
Банки – это важный финансовый институт на любом этапе развития экономики. Они могут помочь расширить производственные возможности, концентрируя у себя для этого временно свободные денежные средства и орентируя их туда, где они в данный момент необходимы. В соответствии с этим, работа банков заключается в том, что они, в отличие от обычных компаний, оперируют в основном чужими (привлеченными) средствами и поэтому на них ложится большая ответственность за сохранность доверенных им средств.
Определение «ликвидность» произошло от латинского liqwidus – жидкий, текучий. Таким образом, смысл слова означает легкую продажу, превращение материальных ценностей и активов в денежные средства.
В настоящее время имеет место большое количество формулировок понятий «платежеспособность» и «ликвидность», следовательно, отсутствует единая трактовка их содержания.
Понятия «платежеспособность» и «ликвидность» в экономическом значении достаточно близки, вследствие чего в экономической литературе имеют место две кардинально отличающиеся друг от друга точки зрения на необходимость разграничения данных понятий при осуществлении диагностики финансово-экономической деятельности экономического субъекта [36, с.60].
К первой группе научных деятелей, которые рассматривают понятия «ликвидность» и «платежеспособность» как тождественные, можно отнести И. Бланка, Ю. Бригхема, Е. Б. Герасимову, Л. Гапенски, Е. С. Пласкову, М. В. Мельник и других.
Так, И. Бланк в собственных трудах пишет, что платежеспособность можно изучать и рассматривать как возможность финансового субъекта вовремя рассчитываться по своим текущим обязательствам за счет оборотных активов разного уровня ликвидности [10, c. 512]. В итоге, в трудах ученого платежеспособность и ликвидность имеют одну природу, связь этих понятий так велика, что разграничивать данные понятия не имеет смысла.
При этом Ю. Бригхем и Л. Гапенски рассматривают ликвидность и платежеспособность экономического субъекта в рамках возможности призводить денежные выплаты в таком объеме и в такие сроки, которые предусмотрены заключенными с контрагентами контрактами. По мнению указанных авторов, экономический субъект, является достаточно ликвидным, в состоянии осуществлять свою текущую финансово-экономическую деятельность. Это означает, что у организации достаточно средств, чтобы произвести необходимые выплаты по своим обязанностям [11, c.960].
По мнению Н. С. Пласковой, платежеспособность, как правило, характеризуется степенью ликвидности активов экономического субъекта, что свидетельствует о его способности полностью погасить задолженность по своим обязательствам в определенные договорами сроки [16, с.705]. Автор считает, что платежеспособность экономического субъекта может быть краткосрочной и долгосрочной. При этом краткосрочную платежеспособность оценивает, как способность экономического субъекта с помощью денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, являющихся наиболее ликвидными активами, обеспечить покрытие срочных обязательств. При оценке долгосрочной платежеспособности предприятия следует рассчитывать показатели абсолютной, критической и текущей ликвидности. Динамика данных показателей свидетельствует о возможностях экономического субъекта погашать свои обязательства в будущем.
Как видим, по мнению Н. С. Пласковой, понятие краткосрочной ликвидности практически не отличается от понятия долгосрочной ликвидности, в связи с тем, что в процессе проведения расчетов показателей абсолютной, критической и текущей ликвидности принимают во внимание только краткосрочные обязательства экономического субъекта [7, c.672].
По мнению М. В. Мельник и Е. Б. Герасимовой, экономический субъект будет считаться платежеспособным в том случае, если он способен в полном объеме и в обусловленные договорами сроки погашать свои краткосрочные обязательства. В связи с этим данные авторы для диагностики текущей платежеспособности предприятия предпочитают рассчитывать коэффициенты его ликвидности [6, с.275].
Таким образом, первая группа ученых предлагает не разграничивать понятия «ликвидность» и «платежеспособность» и понимать под ними способность экономического субъекта в определенные договорами сроки произвести полный расчет по своим текущим обязательствам за счет оборотных активов, которые имеют различные уровни ликвидности. Для диагностики возможности рассчитаться по своим долгам необходимо производить расчет коэффициентов ликвидности, с помощью которых и производится оценка платежных возможностей предприятия.
Вторая группа ученых считает, что понятия «ликвидность» и «платежеспособность» не одинаковы и говорить о них в ключе тождественности некорректно. В числе сторонников данной позиции можно выделить В. В. Ковалева, Г. Поляка, А. Гаврилову, А. Попова, И. Я. Лукасевича и др.
Согласно утверждению, Г. Поляк, платежеспособность предприятия представляет собой наличие у последнего денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности в таком объеме, который окажется достаточным для покрытия его краткосрочных обязательств. Понятие «ликвидность» автор формулирует как способность предприятия в каждый конкретный момент времени производить необходимые для него расходы. Следовательно, автор считает, что «ликвидность» – это и есть способность предприятия своевременно и в полном объеме рассчитаться по своим обязательствам имеющимися у него оборотными активами [28, c.456].
Согласно А. Гаврилову и А. Попову, «ликвидность» представляет собой способность предприятия погашать в установленные сроки свои обязательства оборотными активами. Понятие «платежеспособность» представляет собой совокупность свободных средств, с помощью которых погашают возникшие обязательства: денежные средства, а также краткосрочные финансовые вложения – и которых должно быть достаточно для немедленного погашения требований кредиторов, отсрочить которые невозможно [12, c. 608].
В свою очередь В. В. Ковалев сравнивает ликвидность экономического субъекта с достаточным наличием у последнего оборотных средств для погашения краткосрочных обязательств, даже если при этом происходит нарушение сроков погашения обязательств. Платежеспособность, по мнению автора, – это наличие у экономического субъекта достаточного количества денежных средств и их эквивалентов, необходимых для немедленного погашения кредиторской задолженности [20, c.19].
Такого же мнения придерживается И. Я. Лукасевич, который полагает, что платежеспособность экономического субъекта представляет собой его возможность своевременно и в полном объеме выполнить свои внешние обязательства любых видов по времени погашения из совокупных активов. По мнению И. Я. Лукасевича, экономический субъект будет считаться платежеспособным в том случае, если его активы превышают его обязательства. Другими словами, формально предприятие платежеспособно, если оно имеет достаточную величину собственного капитала. Таким образом, для анализа и оценки платежеспособности любого экономического субъекта, по мнению И. Я. Лукасевича, необходимо рассчитывать коэффициенты финансовой устойчивости, такой как показатель автономии, который рассчитывается отношением собственного капитала к величине активов организации; именно этот показатель называется коэффициентом общей платежеспособности [12, c.276].
В свою очередь А. Д. Шеремет полагает, что сущность финансовой устойчивости экономического субъекта состоит в обеспеченности формирования запасов собственными источниками, тогда как платежеспособность является всего лишь внешним проявлением финансовой устойчивости [24, c.432]. Таким образом, именно обеспеченность запасов источниками и обусловливает ту или иную степень платежеспособности.
Однако, в отличие от И. Я. Лукасевича, использующего только относительные коэффициенты финансовой устойчивости, А. Д. Шеремет рекомендует помимо расчета и анализа коэффициентов финансовой устойчивости проводить анализ баланса платежеспособности. В рамках анализа баланса платежеспособности экономического субъекта требуется производить расчеты таких абсолютных показателей, которые могут охарактеризовать величину просроченной задолженности: по кредитам банков и займам других юридических и физических лиц, по расчетным документам контрагентов, основными из которых являются поставщики, платежам в бюджет по налогам и сборам с обязательным последующим выяснением причин их образования и определением источников, способных ослабить финансовую напряженность. При этом к источникам, ослабляющим финансовую напряженность предприятия, относят временно свободные денежные средства, а также привлеченные средства, к которым относят кредиты банка на временное пополнение оборотных средств и прочие заемные средства.
Финансовая устойчивость экономического субъекта обусловлена уровнем обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками, утверждают Н. Н. Селезнева и А. Ф. Ионова. Данные авторы выделяют текущую и долгосрочную платежеспособность. В качестве текущей платежеспособности авторы понимают быструю способность текущих активов превращаться в наличные денежные средства. В качестве показателя, отражающего долгосрочную платежеспособность, используют коэффициент финансового рычага, который представляет собой отношение заемного капитала к собственному капиталу [17, c.639].
Подытоживая результаты проведенного исследования, группа ученых, отрицающих тождественность понятий «ликвидность» и «платежеспособность», предлагает рассматривать понятие «ликвидность» как способность экономического субъекта погашать свои текущие обязательства имеющимися у него оборотными активами в установленные договорами сроки, тогда как термин «платежеспособность» – как способность экономического субъекта погасить в короткие сроки требования кредиторов по краткосрочным обязательствам за счет денежных средств и их эквивалентов.
Обобщив вышесказанное, отметим, что в литературе нет однозначных трактовок понятий «ликвидность» и «платежеспособность», характеризующих деятельность любого экономического субъекта.
В общем понимании ликвидность означает способность банка своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих обязательств. В ряде случаев все обязательства банка сводят к обязательствам лишь только по возврату заемных средств своим вкладчикам и кредиторам, т.е. к обязательствам по пассивам. Преимуществом такого подхода к определению обязательств банка является простота расчета общей суммы и сроков исполнения обязательств, так как все долговые обязательства уже существуют, по ним известны точные суммы, сроки возврата (кроме обязательств до востребования).
Впрочем, подобное определение представляется слишком узким. У банка есть и другие обязанности: по активным операциям, по внебалансовым обязательствам (к примеру, по заключенным кредитным линиям, овердрафтному кредитованию, выданным гарантиям, доверительному управлению, наличным и срочным сделкам) [23, c.8].
Клиентам банка необходимо от него не только обеспечение сохранности вложенных средств, а также быстрого и своевременного проведения платежей, но и получение денежных ресурсов на цели непрерывного осуществления собственной предпринимательской деятельности и расширения ее масштабов. Соответственно, требование к тому, чтобы банк являлся ликвидным, необходимо дополнить таким образом: ликвидный банк, наряду с выполнением долговых обязательств, обязан также быть в состоянии предоставлять кредиты своим клиентам по их заявкам [17, с. 65].
Не стоит забывать, что банк, как и другая любая организация имеет обязательства, по общехозяйственным договорам, например, перед работниками по заработной плате или перед бюджетом по налогам. Данные обязательства называются – финансовыми.
Следует отметить, что несоблюдение и невыполнение долговых и финансовых обязательств означает неплатежеспособность банка, а невыполнение забалансовых обязательств и обязательств по выдаче новых ссуд приводит к неисполнению банком своих функций, хотя и не обязательно говорит о немедленной неплатежеспособности.
При установлении источников погашения обязательств часто смешиваются два понятия – ликвидность баланса и ликвидность банка [26, c.607].
Сведение проблемы ликвидности банка к ликвидности его баланса подразумевает оценку качества его активов, которые могут оперативно и с минимальными потерями своей изначальной стоимости образованы в денежные средства. Такой узкий подход к понятию банковской ликвидности означает ее характеристику, как запаса средств. Но в современной экономической теории дается более широкое определение ликвидности банка: ликвидность можно понимать, как «запас» или как «поток».
Когда ликвидность рассматривается как поток, учитывается не только возможность обратить менее ликвидные активы в более ликвидные в определенный момент времени, но и способность банка получать кредит и обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности. В таком случае, ликвидность рассматривается с точки зрения динамики, что допускает определить ее состояние в предстоящем периоде.
Ликвидность как «запас», напротив, обращена в прошлое, так как оценка уровня ликвидности образуется по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду.
Если состояние баланса позволяет за счёт быстрой реализации средств по активу покрыть срочные обязательства по пассиву, то баланс будет считаться ликвидным.
Следовательно, ликвидность баланса банка представляет собой меру согласованности активов и пассивов по суммам и срокам и является основополагающим фактором ликвидности банка [11, с. 237].
Широкое понятие источников исполнения обязательств, вытекающая из рассмотрения ликвидности как потока, не является достаточно точной: она не устанавливает ограничения в отношении цены ресурсов, привлекаемых из внешних источников. Коммерческий банк должен привлекать дополнительные ресурсы с денежного рынка с таким расчетом, чтобы быть в состоянии впоследствии полностью расплатиться по ним с учетом процентов за их использование.
В связи с вышеуказанным, ликвидность коммерческого банка можно определить, как его способность своевременно, в полном объеме и без потерь выполнять долговые, финансовые и забалансовые обязательства перед своими контрагентами, обязательства банка по выдаче новых ссуд за счет имеющихся собственных ликвидных активов или путем привлечения дополнительных средств из внешних источников по цене (процентной ставке), которую он впоследствии может уплатить за счет будущих доходов [17, с. 69].
Необходимо ликвидности отметить, что характеризоваться состояние ликвидности двух может характеризоваться с двух так позиций: как избыточное дефицитное, так и избыточное. В случае, о когда речь ликвидности идет о в кризисе ликвидности, именно имеется в дефицит виду именно избыточная ее дефицит. ликвидность Однако избыточная не банковская ликвидность благом также не банка является благом как для банка, влияет так как его негативно влияет на его доходность [6, с. 275].
В материалах связывается Всемирного банка положительной платежеспособность связывается с положительной банка величиной собственного со капитала банка, минус капитал со неплатежеспособность знаком «минус» в означает неплатежеспособность трактовке банка. В основывается такой трактовке капитале платежеспособность основывается как на капитале фонде банка, как взятых гарантийном фонде себя покрытия взятых на себя обязательств.
В банка некоторых странах достаточностью платежеспособность банка по определяют достаточностью к капитала по активов отношению к риску активов.
В отечественной рассматривается литературе платежеспособность более часто рассматривается категория как более отношению узкая категория ликвидности по отношению к ликвидности банка банка, поскольку как ликвидность банка состояние определяется как способность динамическое состояние, выполнять отражающее способность перед своевременно выполнять и обязательства перед за кредиторами и управления вкладчиками за активами счет управления пассивами своими активами и пассивами. в Платежеспособность же выполнения рассматривается в всех аспекте выполнения на банком всех дату обязательств на е конкретную дату, т.е. деятельности как статический показатель деятельности банка [37, c. 343].
При ликвидности такой трактовке является критерием ликвидности всех банка является активов сопряженность всех пассивов его активов и пассивов суммам по срокам и суммам и способность активами обеспечить себя возникновении ликвидными активами критерием при возникновении выступает несоответствия. Критерием на платежеспособности выступает дату достаточность на на определенную дату счете средств на выполнения корреспондентском счете в для выполнения числе платежей, в прибыли том числе а из прибыли отсутствие банка, а задолженности также отсутствие межбанковским просроченной задолженности и по межбанковским рефинансирования кредитам и рф кредитам рефинансирования ЦБ РФ. ликви Указанное соотношение платежеспособностью между ликвидностью и платежеспособностью к на практике что приводит к может тому, что выполнить банк может отдельные не выполнить в отдельные обязательств периоды своих оставаться платежных обязательств, утрата но оставаться ликвидным. Утрата же ликвидности предполагает систематическую неплатежеспособность [7, с. 146].
Вместе с тем кратковременная потеря банком ликвидности или снижение ее уровня ниже минимально допустимого требованиями надзорных органов в определенный период времени не является основанием для утверждения о его неплатежеспособности. Именно платежеспособность банка позволяет путем внешних заимствований восстановить ликвидность банка и баланса до требуемого уровня.
Неплатежеспособность, вытекающая из утраты ликвидности банка, означает, во-первых, неспособность банка изыскать внутренние источники для погашения взятых на себя обязательств, во-вторых, невозможность привлечь для этой цели внешние источники средств. Поэтому ликвидность выступает необходимым условием и способом поддержания платежеспособности банка.
Обобщим вышесказанное: понятие «ликвидность» является более узким, частным понятием по сравнению с понятием «платежеспособность», таким образом, анализ и диагностику платежеспособности и ликвидности предприятия целесообразно производить с оценки именно платежеспособности, которая, как правило, определяется наличием необходимых платежных средств для полного и своевременного расчета со своими контрагентами: с поставщиками, бюджетом, с прочими кредиторами и, наконец, со своими работниками и так далее.
Как правило, когда говорят о факторах ликвидности коммерческих банков, то чаще всего их подразделяют на две основные группы: внешние и внутренние, или макроэкономические и микроэкономические. Внутренние факторы, воздействующие на ликвидность и платежеспособность банка, представлены на рисунке 1.
Как видно из рисунка 1, к числу факторов внутреннего порядка относится крепкая капитальная база банка.
Она означает наличие значительной абсолютной величины собственного капитала как главного защитного источника поглощения риска
Рисунок 1 – Внутренние факторы, воздействующие на ликвидность и платёжеспособность коммерческого банка [27, с.195]
активов и гарантирования средств вкладчиков и кредиторов. Основу собственного капитала составляют уставный фонд и другие фонды банка, предназначенные для разных целей, в том числе и для обеспечения финансовой устойчивости банка. Чем больше собственный капитал банка, тем выше его ликвидность. Именно поэтому его минимально допустимая величина регулируется законодательно. Другим фактором, влияющим на ликвидность банка, является качество его активов. Качество активов определяется на основе четырех критериев: ликвидности, рискованности, доходности и диверсифицированности.
Рассмотрим более подробно каждый из вышеперечисленных критериев.
Ликвидность активов - способность активов без потерь трансформироваться в денежную наличность посредством их реализации или погашения обязательств должником (заемщиком).
Степень ликвидности какого-либо актива определяется легкостью обращения этого актива в денежную форму, а также его способностью сохранять свою номинальную стоимость неизменной. Под легкостью обращения (мобильностью актива) понимается быстрота его обращения в денежные средства и возможность минимизации издержек при таком обращении. Легкость обращения того или иного актива зависит от степени развитости рынка этого актива [31, с. 341].
По степени ликвидности активы банка подразделяются на группы, которые приведены в таблице 1.
Таблица 1 – Группы активов банка по степе?ни ликвидности [21, c.22]
| |
Скачать 377.34 Kb.