Отчет по практике. Производственная. Объектом производственной практики является Общество с ограниченной ответственностью "Империум"
 Скачать 289.5 Kb.
|
|
Собственный капитал организации: формирование и управление Собственный капитал - это совокупность всех средств фирмы, находящихся в ее собственности. Собственный капитал организации используется для формирования доли активов. Хозяйствующий субъект оперирует им при совершении сделок без ограничений и условий. Собственный капитал показывает, какая часть активов профинансирована собственными средствами. Его наличие и величина - одна из важнейших характеристик финансовой устойчивости. Совокупный собственный капитал предприятия отражается в балансе в следующих основных формах: уставный фонд; резервный фонд; целевые финансовые фонды; нераспределенная прибыль; прочие формы собственного капитала. Анализ эффективности использования собственного капитала организаций представляет собой способ накопления, трансформации и использования информации бухгалтерского учета и отчетности, имеющий целью: 1) оценить текущее и перспективное финансовое состояние организации, т.е. использование собственного капитала; 2) обосновать возможные и приемлемые темпы развития организации с позиции обеспечения их источниками финансирования; 3) выявить доступные источники средств, оценить рациональные способы их мобилизации; 4) спрогнозировать положение предприятия на рынке капиталов. Анализ эффективности использования капитала организаций проводится с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. При существующем положении наиболее приемлемыми для анализа являются дескриптивные модели. При этом не снимаются проблемы применения для анализа эффективности использования собственного и заемного капитала предикативных и нормативных моделей. Таблица 6 – Анализ и структура собственного капитала АО СЗ «РИА» за 2017-2018 года., тыс. руб.
Наглядно можно рассмотреть динамику на рисунке 2 Рисунок 2 – Динамика анализа и структуры собственного капитала АО СЗ «РИА» Как видно по таблице 6 и динамике на рисунке 2, уставный капитал за 2017-2018 год никак не изменился, а вот его удельный вес по сравнению с 2017 годом 100,6%, а на 2018 год составил 98,2%, отклонения составили -2,3%. Нераспределенная прибыль на 2017 год составляла (-2871) тыс. руб., а на 2018 год она составляет 9027 тыс. руб., так нераспределенная прибыль выросла с отклонение 2017-2018 на 11 898 тыс. руб., темп роста составил -314,42%. А удельный вес на 2017 составлял -0,6%, а на 2018 год составляет 1,8%, отклонения составили 2,3 Анализ эффективности использования собственного капитала позволяет оценить текущее и перспективное финансовое состояние организации, обосновать темпы развития организации, выявить доступные источники средств и оценить рациональные способы их мобилизации, а также спрогнозировать положение организации на рынке капиталов. Данный анализ проводится с помощью различного типа моделей, позволяющих структурировать и идентифицировать взаимосвязи между основными показателями. При существующем положении наиболее приемлемыми для анализа являются дескриптивные модели. При этом не снимаются проблемы применения для анализа эффективности использования собственного и заемного капитала предикативных и нормативных моделей. Коэффициентный анализ — ведущий метод анализа эффективности использования капитала организации, применяемый различными группами пользователей: менеджерами, аналитиками, акционерами, инвесторами, кредиторами и другими. На примере АО СЗ «РИА» рассчитаем коэффициенты эффективности использования собственного капитала 2017-2018 гг.: 0,49 Результаты предоставлены таблице 7. Таблица 7 - коэффициенты эффективности использования собственной капитала 2017-2018 гг.:
Наглядно можно рассмотреть на рисунке 3. Рисунок 3 - Динамика коэффициентов эффективности собственного капитала. Коэффициент соотношения собственного и заемного капитала показывает, какой объем собственных средств приходится на 1 рубль заемного капитала. Рекомендуемое минимальное значение - 1. В АО СЗ «РИА» в 2018 году данный коэффициент составил 0%, так организация не использует свои заемные средства. Коэффициент финансирования показывает, в какой степени активы организации сформированы за счет собственного капитала, и насколько организация независима от внешних источников финансирования. Рекомендуемое значение коэффициента финансирования более 1. В 2018 году данный коэффициент составил 12,78, это говорит о том, что маленькая часть имущества организации сформирована из заемных средств, что может свидетельствовать об неопасности неплатежеспособности и не будет затруднения возможности получения кредита. Основной и оборотный капитал организации Капитал — это приносящие доход денежные средства и средства производства (здания, машины и оборудование). Поэтому капитал есть сумма так называемых капитальных благ, то есть благ по производству других благ. Основной капитал — это средства труда, участвующие в процессе производства и переносящие свою стоимость на продукт производства длительное время. Оборотный капитал — это предметы труда (сырье, готовая продукция, электроэнергия) и рабочая сила. Срок использования оборотного капитала один полный цикл производства. Если сравнивать по величине оборотный капитал с основным, то в большинстве фирм и отраслей первый намного меньше второго. Тем не менее, оборотный капитал в соответствии со своим названием оборачивается в хозяйственной жизни намного быстрее основного. Сравнительный аналитический баланс представлен в таблице 8 АО СЗ «РИА». Таблица 8 – Сравнительный аналитический баланс АО СЗ «РИА» 2017-2018 гг.
Как видно по таблице отклонения по основным средствам составили с 2017-2018 (-110079), Темп роста составил 11,5%. Также финансовые вложения их отклонение составило -8161. Запасы организации выросли, отклонение составило 4435, а темп роста 102,4%. Финансовые вложения сильно снизились на -110324 и темп роста составил 3,9%. Уставный капитал остался без изменений. Заемных средств на 2018 нету, а за 2017 год составило 39260. Кредиторская задолженность упала на -26316, что является хорошим показателем, а темп роста составил 57,1%. Прочие обязательства на 2018 отсутствуют, а за 2017 составили 41182. Данные о наличии, износе и движении основных средств служат основным источником информации для оценки производственного потенциала организации. Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов, проводится по данным бухгалтерской отчетности. Денежные доходы организации и финансовые результаты ее деятельности Финансовый результат – это та сумма прибыли или убытка, которая была получена в отчетном периоде от реализации продукции, оказания услуг и производства работ, а также прочих хозяйственных операций. Под обычными видами деятельности понимаются те виды, с целью осуществления которых создано предприятие (изготовление продукции, перепродажа товаров, оказание услуг). Доходами от обычных видов деятельности признается выручка от реализации продукции (без учета НДС и акцизов). Доходы организации - это увеличение экономических выгод в результате поступления активов и погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Расходы организации – это уменьшение экономических выгод, в результате выбытия денежных средств, иного имущества или возникновения обязательств, которые приведут к уменьшению капитала. Расходы от обычной деятельности связаны с изготовлением и продажей продукции (образуют ее себестоимость), приобретением и перепродажей товаров, выполнением работ или оказанием услуг. К доходам от обычных видов деятельности относится - выручка от продажи алкогольной и безалкогольной продукции. К прочим доходам - предоставление за плату во временное пользование грузовых транспортных средств, продажа основных средств, штрафы, пени и неустойки за нарушение условий договора, курсовые разницы и другое. Расходы по обычным видам деятельности делятся на материальные, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизацию и прочие. К прочим расходам относятся: проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств; расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитной организацией; штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; возмещение причиненных организацией убытков; убытки прошлых лет, признанные в отчетном году; сумма дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности; курсовые разницы; расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности Прибыль– конечный финансовый результат деятельности организации; определяется как разность между выручкой и затратами. Экономическая категория, выражающая конечные результаты хозяйственной деятельности отдельного предприятия, отрасли, народного хозяйства в целом; одна из основных форм стоимости прибавочного продукта; одна из форм чистого дохода. Валовая прибыль — разница между выручкой и себестоимостью сбытой продукции или услуги. Следует иметь в виду, что валовая прибыль отличается от операционной прибыли (прибыль до уплаты налогов, пеней и штрафов, процентов по кредитам). Валовая прибыль является важным показателем прибыльности, но для учёта косвенных расходов необходим расчёт чистого дохода. Расчет валовой прибыли АО СЗ «РИА» за 2018 год: 455261 - (-463237) =918498 тыс. руб. Валовая прибыль АО СЗ «РИА» составляет за 2018 год 918498 тыс. руб. Прибыль от продаж - это разница между валовым доходом и затратами на продажу товаров. Рассчитывается прибыль от продаж по следующей формуле: Расчет прибыли от продаж АО СЗ «РИА» за 2018 год: тыс. руб. Прибыль от продаж за 2018 год у АО СЗ «РИА» составило 7499 тыс. руб. Прибыль до налогообложения - это разница между маржинальной прибылью и расходами непроизводственного назначения, к которым относятся административно-управленческие расходы и расходы по сбыту произведенной продукции. Прибыль до налогообложения рассчитывается по следующей формуле: Расчет прибыли до налогообложения у АО СЗ «РИА» за 2018 год: 1456 тыс. руб. Прибыль до налогообложения у АО СЗ «РИА» за 2018 год составило 1456 тыс. руб. Чистая прибыль - это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат. Чистую прибыль можно найти по следующей формуле: Расчет чистой прибыли у АО СР «РИА» на 2018 год: Чистая прибыль у организации за 2018 год составила 924775 тыс. руб. Финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния и основных результатов финансовой деятельности организации с целью выявления резервов повышения его рыночной стоимости и обеспечения дальнейшего эффективного развития. Результаты финансового анализа являются основой принятия управленческих решений, выработки стратегии дальнейшего развития организации. Различают четыре основных метода финансового анализа: - горизонтальный (временной) анализ — сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом; - вертикальный (структурный) анализ — выявление удельного веса отдельных статей в итоговом показателе, принимаемом за 100%; - трендовый анализ — сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т. е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируют возможные значения показателей в будущем, а, следовательно, ведется перспективный прогнозный анализ; - факторный анализ — анализ влияния отдельных факторов (причин) на результирующий показатель. Существуют два основных вида факторного анализа – детерминированный и стохастический. Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияние факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер. Стохастический факторный анализ основывается на методике исследования влияния таких факторов, взаимосвязь которых с обобщающим экономическим показателем является вероятностной. В таблице 9 представлен горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах АО СЗ «РИА» за 2017-2018 гг.: Таблица 9 – горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах АО СЗ «РИА» 2017-2018 гг.
Наглядно анализ отчета о финансовых результатах можно рассмотреть на рисунке 4. Рисунок 4 – отчет о финансовых результатах Как видно по таблице 9 и рисунку 4, что выручка с 2017-2018 год упала -81787, а темп роста составил 84,8%. Себестоимость продаж немного выросла по сравнению с 2017 годом, на 77680 тыс. руб. Так же коммерческие расходы уменьшились на 584 тыс. руб. Прочие доходы уменьшились, что является плохим показателем дополнительной доходности, отклонение составило -15191 тыс. руб. Прибыль (убыток) до налогообложения серьезно уменьшились, отклонения составили -14902 тыс. руб., а темп роста -2434,4%. Сама чистая прибыль тоже сильно уменьшилась, на 2018 год она составляет -11533 тыс. руб., а темп роста составил -3168,4%. Рентабельность продаж показывает, какую часть выручки организации составляет прибыль. Иными словами, рентабельность продаж выступает коэффициентом, который иллюстрирует, какая доля прибыли содержится в каждом заработанном рубле. Рентабельность продаж рассчитывается за заданный период времени и выражается в процентах. Рентабельность продаж, расчет у АО СЗ «РИА» за 2018 год: Исходя из данных расчетов, за 2018 год, рентабельность продаж составила -2,53% дает понять, что деятельность организации была не эффективна, так как прибыль -11533 тыс. руб. Рентабельность продаж за 2017 год составила 0,07%, деятельность организации была более-менее, но эффективна, так как прибыль составила 364 тыс. руб. Рентабельность активов — это прибыль, оставшаяся в распоряжении организации, деленная на среднюю величину активов; получившееся умножаем на 100%. Расчет рентабельности активов АО СЗ «РИА»: Рентабельность активов за 2018 год составила -1,9%, это говорит о том, что деятельность организации была не эффективна, это еще и за счет падения выручки на сумму 455 261 тыс. руб. Рентабельность активов за 2017 год составила 0,06%, что также говорит нам о том, что деятельность организации не эффективна, но процент вырос благодаря выручке за 2017 год, которая составила 537 084 тыс. руб. В таблице 10 представлены коэффициенты рентабельности АО СЗ «РИА»: Таблица 10 – коэффициенты рентабельности АО СЗ «РИА» 2017-2018 гг.
Наглядно таблицу можно будет рассмотреть на рисунке 5. Рисунок 5 – коэффициенты рентабельности Как видно на рисунке оба показателя по данным за 2018 сильно снизились по сравнению с 2017 годом, так р. продаж составила 2018 -2,53%, а за 2017 год 0,07%. А р. активов составила на 2018 год -1,9%, так за 2017 год составило 0,06%, как видно показатели сильно уменьшились. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||