Курсовая организация и управление бизнесом. КУРСОВАЯ. Обеспечение конкурентоспособности организации
 Скачать 110.84 Kb.
|
1 2 2. Маркетинговые исследования на примере ООО «Кедр» 2.1 Характеристика предприятия ООО «Кедр» является обществом с ограниченной ответственностью, основным видом деятельности которого является (по ОКВЭД) 68.32 Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе. Полное наименование предприятия – Общество с ограниченной ответственностью «Кедр». Тип собственности – частная собственность. Зарегистрировано в ЕГРЮЛ 07.03.2012 года. Учредителем и директором ООО «Кедр» является Скворцов Дмитрий Анатольевич. Уставной капитал предприятия составляет 10000 рублей. Адрес места нахождения предприятия: Нижегородская область, г. Перевоз, 2-й мрк-он, дом 1А. Предприятие имеет дополнительные виды деятельности: - 68.3 Операции с недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе; - 71.12.4 Деятельность геодезическая и картографическая; - 71.12.41Деятельность топографо-геодезическая; - 71.12.46 Землеустройство; - 82.99 Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировки; Предприятие ООО «Кедр» имеет 4 отдела: административный, проектный отдел, отдел кадастровых инженеров, отдел инженерных изысканий. Количество сотрудников предприятия – 10 человек. Директор – 1 чел., отдел кадастровых инженеров – 4 чел., проектный отдел – 3 человека, отдел инженерных изысканий – 2 человека. Организационная структура предприятия представляет собой модифицированную функциональную структуру. Она представлена на рис. 3  Рис. 3 Организационная структура ООО «Кедр» Организационная структура предприятия представляет собой модифицированную функциональную структуру. К ее достоинствам следует отнести: Высокая степень специализации. Ясный порядок подчиненности. Четкое понимание ответственности. Высокая эффективность и скорость. Отсутствие необходимости в дублировании работы. Все функции одинаково важны. Однако ей присущи недостатки: Коммуникация сталкивается с несколькими барьерами. В центре внимания находятся люди, а не организация. Решения, принятые единственным человеком, могут не всегда идти на пользу организации. По мере роста компании становится труднее осуществлять контроль над действиями внутри нее. Отсутствие командной работы между различными отделами или единицами. Поскольку все функции отделены, сотрудники могут не знать о том, что творится у коллег. Недостаток командной работы и отделенность функций к ООО «Кедр» не относятся, так как при работе над крупными проектами работают все три отдела. 2.2 Финансовый анализ деятельности предприятия Для предварительной оценки финансового состояния предприятия представим данные бухгалтерского баланса в виде общего анализа структуры показателей за 2019 год (таблица 1). Таблица 1 Общий анализ структуры баланса
Из таблицы 1 видно, что оборотный капитал предприятия составляет 100%, следовательно, предприятие можно считать материалоемким. А поскольку собственный капитал предприятия имеет большой удельный вес (80,26%), то можно утверждать, что предприятие является финансово устойчивым и платежеспособным. Анализ структуры и динамики активов предприятия ООО «Кедр» представлен в таблице 2. Таблица 2.2 – Показатели структуры и динамики активов Таблица 2.2 – Показатели структуры и динамики активов
По данным таблицы 2 удельный вес в структуре активов за 2018 год составляют оборотные активы 100%, в 2019 году изменений нет. В динамике активы предприятия ООО «Кедр» за 2018 – 2019гг. имеют тенденцию к повышению, которая составила разницу 576 тыс. рублей, это связанно с увеличением оборотных активов. Стоимость оборотных активов повысилась на 10,9% (576тыс. руб.) за счет увеличения финансовой составляющей на 9,9% (474 тыс. руб.) и материальной на 20,4% (102 тыс. руб.). Исследуем состояние оборотных активов, оценим их динамику и структуру в абсолютных и относительных показателях (таблица 3). Таблица 3 – Показатели__2018_г.__2019_г.__Отклонения'>Показатели структуры и динамики оборотных активов
Из таблицы 3 видно, что стоимость оборотных активов предприятия выросла на 10,9%. Это происходит из-за увеличения стоимости запасов на 20,4%, а также из-за уменьшения дебиторской задолженности, которая в 2019 году составила 3426 тыс. руб., что на 22,2% меньше, чем в 2018 году (4406 тыс. руб.). Сумма денежных средств предприятия увеличилась на 378,6%, что свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия. Финансовых вложений, НДС и прочих оборотных активов предприятие не имеет. Проанализируем интенсивность использования оборотных активов (таблица 4).
Анализ оборачиваемости оборотных средств, таблица 4, показал снижение коэффициента оборачиваемости активов (-0,5об/год) и увеличение длительности одного оборота (28,3 дня). Это свидетельствует о негативных тенденциях в развитии предприятия, так как вызывает необходимость дополнительного привлечения средств для текущей деятельности. Из всего этого можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия, за рассматриваемый период, используются менее интенсивно. Для исследования пассивов необходимо провести анализ их состава и динамики (таблица 5). Таблица 2.5 – Показатели структуры и динамики пассивов
Из таблицы 5 видно, что стоимость пассивов предприятия увеличилась, а 10,9% в сравнении с 2018 годом. Стоимость собственного капитала предприятия увеличилась на 35 тыс. рублей и составила 80,3% в структуре пассивов. Собственный капитал предприятия состоит из уставного капитала (его сумма составляет 10 тыс. рублей) и нераспределенной прибыли (ее сумма составляет 4697 тыс. рублей в 2019 г. и 4662 тыс. руб. в 2018году). Наличие нераспределенной прибыли увеличивает финансовую устойчивость предприятия. В таблице 2.6 представлена группировка обязательств по срокам погашения и образования Таблица 6 – Группировка обязательств по срокам погашения и образования
Из таблицы 6 видно, что сумма кредиторской задолженности предприятия увеличилась на 541 тыс. рублей. Долгосрочных обязательств, отложенных налоговых обязательств и прочих обязательств у предприятия нет. Рассчитаем коэффициенты финансовой устойчивости предприятия, а данные внесём в таблицу 7. Таблица 2.7 – Расчет коэффициентов финансовой устойчивости
Таблица 7 показывает, что коэффициент автономии (финансовой независимости) определяет долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). Коэффициент автономии удовлетворяет нормативным значениям как в начале, так и в конце года, что говорит о финансовой независимости предприятия, но наблюдается его снижение на 0,1. Это является негативной тенденцией. Коэффициент обеспеченности запасов снижается к концу периода, но также удовлетворяет нормативным значениям. Он позволяет оценить, достаточно ли у предприятия оборотного капитала с точки зрения обеспечения оптимального уровня материальных запасов. Коэффициент обеспеченности оборотных средств удовлетворяет нормам, хоть и снижается на 0,1в отчетном периоде. Тем не менее, оборотных средств предприятию достаточно для нормальной работы. Коэффициент маневренности выше нормы, что говорит о том, что предприятие имеет высокий уровень собственного оборотного капитала и не испытывает трудностей в пополнении оборотных средств в случае необходимости за счет собственных источников. Таким образом, все коэффициенты финансовой устойчивости удовлетворяют нормам. Все это говорит о достаточной финансовой устойчивости предприятия. Проведем расчет коэффициентов ликвидности предприятия. Данные внесем в таблицу в 8. Таблица 8 – Расчет коэффициентов ликвидности
Из таблицы 8 мы видим, что значение коэффициентов выше нормативных значений. Чем выше показатели, тем выше финансовая стабильность и платежеспособность предприятия. Для оценки ликвидности данные бухгалтерского баланса перегруппируем по степени срочности обязательств и обеспечению их активами предприятия. Данные внесем в таблицу 9. Таблица 9 – Группировка статей баланса для анализа ликвидности. тыс. руб.
Из полученных из таблицы 9 данных можно сделать вывод, что предприятие является абсолютно ликвидным. На рынке предоставляемых услуг предприятие держится уверенно. Имеет стабильный доход и постоянных клиентов. 2.3 Оценка конкурентоспособности предприятия Проведем оценку конкурентоспособности предприятия ООО «Кедр», сравнив его с ближайшими по рейтингу конкурентами. В юго-востояной части Нижегородской области не очень много фирм, которые предоставляют услуги по технической инвентаризации и подготовки документов для кадастрового учета. Для оценки конкурентоспособности я выбрал три компании – конкурента: ООО «Землеустроитель НН», ООО «Гео-Гид», ООО «Терра». Сравним длительность нахождения предприятий на рынке оказываемых услуг: ООО «Кедр» успешно работает на рынке с момента открытия в 2012 году (9 лет); ООО «Землеустроитель НН» работает на рынке кадастровых и землеустроительных услуг более 4 лет; ООО «Гео-Гид»» на рынке 16 лет; ООО «Терра» на рынке с 2016 года (5 лет). Сравним виды оказываемых услуг составив таблицу (таблица 2.10). Таблица 10 – Виды оказываемых услуг
Из таблицы видно, что объем оказываемых предприятиями услуг в сфере кадастра и землеустройства практически идентичен. У каждой компании есть спектр дополнительных услуг, соответственно приносящий дополнительный доход. По перечню оказываемых услуг почти все предприятия равны. Сравним режимы работы предприятий. «Кедр» пн. – пт. с 8 до 17 часов. «Землеустроитель НН» пн. – пт. с 8 до 17 часов, сб. 9-13ч. «Гео-Гид» пн.– пт. с 9 до 18 часов. «Терра» пн. – пт. с 8 до 17 часов. В режимах работы предприятия особых преимуществ друг перед другом не имеют. Оценка конкурентоспособности предприятия показала, что особого конкурентного преимущества предприятия по оказанию данного вида услуг друг перед другом не имеют. Выбирая компанию по оказанию кадастровых услуг потребителю остается ориентироваться на стоимость оказания услуг, отзывы постоянных клиентов и необходимый объем данных услуг у компании. 2.4 Заключительная оценка деятельности предприятия После проведения финансового анализа деятельности предприятия можно сделать следующие выводы: - Оборотный капитал предприятия составляет 100%, следовательно, предприятие можно считать материалоемким. А поскольку собственный капитал предприятия имеет большой удельный вес (80,26%), то можно так же утверждать, что предприятие является финансово устойчивым и платежеспособным. - Оценка структуры и динамики активов показала, что удельный вес в структуре активов за 2018 год составляют оборотные активы 100%, в 2019 году изменений нет. В динамике активы предприятия ООО «Кедр» за 2018 – 2019 гг. имеют тенденцию к повышению, которая составила разницу 576 тыс. рублей, что связанно с увеличением оборотных активов. Стоимость оборотных активов повысилась на 10,9% (576тыс. руб.) за счет увеличения финансовой составляющей на 9,9% (474 тыс. руб.) и материальной на 20,4% (102 тыс. руб.). Стоимость оборотных активов предприятия выросла на 10,9%. Это происходит из-за увеличения стоимости запасов на 20,4%, а также из-за уменьшения дебиторской задолженности, которая в 2016 году составила 3426 тыс. руб., что на 22,2% меньше, чем в 2015 году (4406 тыс. руб.). Сумма денежных средств предприятия увеличилась на 378,6%, что свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия. Финансовых вложений, НДС и прочих оборотных активов предприятие не имеет. Анализ оборачиваемости оборотных средств показал снижение коэффициента оборачиваемости активов (-0,5 об/год) и увеличение длительности одного оборота (28,3 дня). Это свидетельствует о негативных тенденциях в развитии предприятия, так как вызывает необходимость дополнительного привлечения средств для текущей деятельности. Из чего можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия, за рассматриваемый период, используются менее интенсивно. Анализ структуры и динамики пассивов показал, что стоимость пассивов предприятия увеличилась на 10,9% в сравнении с 2018 годом. Стоимость собственного капитала предприятия увеличилась на 35 тыс. рублей и составила 80,3% в структуре пассивов. Собственный капитал предприятия состоит из уставного капитала (его сумма составляет 10 тыс. рублей) и нераспределенной прибыли (ее сумма составляет 4697 тыс. рублей в 2019 г. и 4662 тыс. руб. в 2018году). Наличие нераспределенной прибыли увеличивает финансовую устойчивость предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что все коэффициенты удовлетворяют нормам. Все это говорит о достаточной финансовой устойчивости предприятия. Анализ коэффициентов ликвидности так же показал, что значение коэффициентов выше нормативных значений. Чем выше показатели, тем выше финансовая стабильность и платежеспособность предприятия. Группировка статей баланса для анализа ликвидности позволяет сделать вывод, что предприятие является абсолютно ликвидным. На рынке предоставляемых услуг предприятие держится уверенно. Имеет стабильный доход и постоянных клиентов. 3. РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «Кедр» 3.1 Мероприятия по повышению конкурентоспособности Учитывая тот факт, что конкретных конкурентных преимуществ предприятие в данной сфере деятельности перед компаниями – конкурентами не имеет, нам необходимо разработать мероприятия по повышению его конкурентоспособности. Предприятие ООО «Кедр» не имеет собственного сайта, где бы потенциальный клиент мог самостоятельно получить информацию о сфере деятельности компании, видах предоставляемых услуг, контактные данные, отзывы клиентов. Учитывая данный факт, для повышения конкурентоспособности, мы реализуем проект по созданию веб – сайта. Так же ООО «Кедр» в своей деятельности не использует никаких видов рекламы, что, на мой взгляд, является большим упущением в наше время. Поэтому, в качестве мероприятий по повышению конкурентоспособности, будут так же рассмотрены некоторые виды рекламы. Рассмотрим возможность создания веб-сайта предприятия. На сегодняшний день существует несколько этапов разработки веб-сайта: - Определение целей и задач разработки сайта, проведение исследований. - Разработка технического задания. Техническое задание включает в себя: обозначение целевых клиентов сайта, а также общей миссии; - Создание дизайн – макета сайта: предоставление оговоренного количества различных по концепции макетов главной страницы; - Вёрстка, программирование и внедрение в СMS. На данном шаге происходит чисто техническая работа, качество которой зависит от профессиональных навыков верстальщика и программиста; - Наполнение сайта. Заказчик предоставляет информацию, различные картинки и фотографии, исполнитель заполняет сайт текстом. - Запуск сайта в интернете. - Седьмой этап. Тестирование сайта. - Восьмой этап. Развитие и продвижение сайта. Данный этап зависит от заказчика. Если заказчик хочет, чтобы его сайт приносил ему новых клиентов, то над ним необходимо направить процесс развития в нескольких видах: создавать новые материалы, акции, новости; заниматься продвижением ресурса; спрашивать посетителей, все ли их устраивает, везде ли им удобно. Ниже рассмотрим основные виды рекламы и выберем подходящие непосредственно нашему предприятию. Рекламная индустрия сложна и многогранна. Грамотно составленное рекламное сообщение решает многие задачи и служит различным рекламодателям. Существует семь основных видов рекламы по содержанию: потребительская реклама – нацелена на продвижение потребительских товаров, то есть продуктов и услуг, которыми потребители пользуются в повседневной жизни. Профессиональная реклама. Профессиональная реклама, как правило, не видима для широкой публики, и если вы не относитесь к тому или иному бизнесу, то вряд ли с ней встретитесь. Профессиональной рекламой пользуются компании, предлагающие на рынке сырье, детали и оборудование, производственные мощности и технику, офисное оснащение, особые услуги и др. Подобные компании размещают свою рекламу в специализированных средствах массовой информации, с которыми обычный потребитель встречается редко. Финансовая реклама. Финансовая реклама в современном обществе развивается очень быстро и может быть адресована как широкой публике, так и узкому кругу финансистов и бизнесменов. В общем, финансовая реклама обслуживает банки, сбережения, страхование и капиталовложения. Торговая реклама – адресована, прежде всего, торговым агентам, представителям оптовой и розничной торговли. Она информирует продавцов о снижении цен, периодах льготных продаж, появлении у производителя новой упаковки, проведении рекламных акций для потребителей или новых программ стимулирования сбыта. Политическая реклама призвана упростить сложные политические концепции и программы, выбрав из них самое яркое, перевести скучные тексты на язык эмоций, лозунгов, девизов, предвыборных слоганов, призывов, символов и запоминающихся зрительных образов. Социальная реклама – представляет общественные и государственные интересы и направлена на благотворительные цели. Она нужна для пропаганды какого – либо позитивного явления. Существует так же несколько основных видов рекламы по способу размещения: наружная реклама – к данному виду можно отнести различные билборды, вывески, штендеры и прочие элементы, которые размещаются на улице, с целью оповещения потребителей; реклама в средствах массовой информации, к основным можно отнести телевидение, печатные издания, Интернет; реклама непосредственно в самом магазине – здесь масса вариантов, единственное отличие – это расположение внутри магазина; флаеры, листовки, буклеты и прочие POS материалы компании; и, пожалуй, самый главный вид рекламы – «из уст, в уста» или «сарафанное радио» - высказывание собственного мнения от одного потребителя к другому. Для повышения конкурентоспособности предприятия ООО «Кедр» воспользуемся наружной рекламой. На офисном здании, где находится офис предприятия, есть возможность размещения вывески. Место под вывеску владельцы здания предоставляют бесплатно. Предприятие понесет затраты лишь на баннер с рекламой и его установку. Так же установим два баннера в интересующих нас районах города, где располагаются офисы нотариуса, Кадастровой палаты. 3.2Финансово-экономическое обоснование предложений по повышению конкурентоспособности Проведем экономические подсчеты необходимых затрат на представленные выше мероприятия и выявим их целесообразность. Стоимость разработки и создания веб- сайта варьируется в пределах от 50 до 100 тыс. руб. Обслуживание сайта стоит 4,5 тыс. руб. в год. Рекламное место на здании, где находится офис «Кедр» предоставляется арендодателем бесплатно, стоимость рекламного полотна размером 3х5м с учетом его установки 7тыс.рублей. Так же закажем рекламные брошюры форматом А4 полноцветные в количестве 1000 экземпляров по цене 17 рублей за штуку. Итого 17 тыс. рублей. Размещение рекламного полотна на щитах в городе. Стоимость аренды одного щита варьируется от 5 до 7 тыс. рублей в месяц, в зависимости от его местонахождения. Стоимость полотна 10 тыс. рублей. Мы арендуем два рекламных щита в разных районах города. Стоимость аренды каждого 6 тыс. рублей в месяц (итого 12тыс. рублей) и два рекламных полотна, общая стоимость которых составляет 20 тыс. рублей. Сгруппируем все собранные данные в таблицу для удобства анализа (таблица 11). Таблица 11 – Виды используемой рекламы и её стоимость
Из таблицы 11 можно увидеть, сто средний показатель изменения доходности предприятий, оказывающих услуги при реализации подобных мероприятий по повышению конкурентоспособности, увеличивается на 3%. Проанализируем изменения оборачиваемости оборотных средств (таблица 12). Таблица 12 – Анализ оборачиваемости оборотных средств при реализации предложенных мероприятий
Таблица 13 – Расчет коэффициентов финансовой устойчивости при реализации предложенных мероприятий
Таблица 3.4 – Расчет коэффициентов ликвидности при реализации предложенных мероприятий
Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал увеличение коэффициентов, что говорит о достаточной финансовой устойчивости предприятия. Анализ коэффициентов ликвидности так же показал, что значение коэффициентов выше нормативных значений и стремительно растет. Чем выше показатели, тем выше финансовая стабильность и платежеспособность предприятия. Таким образом, можно сделать вывод, что реализованные в процессе написания работы мероприятия по повышению конкурентоспособности предприятия ведут к увеличению доходности предприятия и укреплению его на рынке оказываемых услуг. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В заключении изложим выводы, полученные при решении основных задач исследования. Конкурентоспособность предприятия можно определить, как способность предприятия успешно функционировать и получать прибыль в условиях конкурентного рынка. Конкурентоспособность предприятия как характеристика оценки конечных результатов деятельности предприятия на рынке является показателем относительным, где базой для сравнения выступают аналогичные показатели, используемые для оценки конкурентоспособности предприятий – конкурентов. Конкурентоспособность предприятия является категорией динамической. Ее изменение во времени обусловлено как внешними, так и внутренними факторами, значительная часть которых может рассматриваться в качестве управляемых параметров. Конкурентоспособность предприятия отражает эффективность использования экономического потенциала предприятия. Финансовый анализ показал, что оборотный капитал предприятия составляет 100%, следовательно, предприятие можно считать материалоемким. А поскольку собственный капитал предприятия имеет большой удельный вес, то можно так же утверждать, что предприятие является финансово устойчивым и платежеспособным. Оценка структуры и динамики активов показала, что оборотные активы составляют удельный вес в структуре активов (100%). В динамике активы предприятия ООО «Кедр» за 2018 – 2019гг. имеют тенденцию к повышению, что связанно с увеличением оборотных активов. Стоимость оборотных активов повысилась за счет увеличения финансовой и материальной составляющих. Стоимость оборотных активов предприятия выросла. Это происходит из-за увеличения стоимости запасов, а также из-за уменьшения дебиторской задолженности. Сумма денежных средств предприятия увеличилась, что свидетельствует об укреплении финансового состояния предприятия. Анализ оборачиваемости оборотных средств показал снижение коэффициента оборачиваемости активов и увеличение длительности одного оборота. Это свидетельствует о негативных тенденциях в развитии предприятия, так как вызывает необходимость дополнительного привлечения средств для текущей деятельности. Из чего можно сделать вывод, что оборотные средства предприятия, за рассматриваемый период, используются менее интенсивно. Анализ структуры и динамики пассивов показал, что стоимость пассивов предприятия увеличилась в сравнении с 2018 годом. Стоимость собственного капитала предприятия также увеличилась. Собственный капитал предприятия состоит из уставного капитала и нераспределенной прибыли. Наличие нераспределенной прибыли увеличивает финансовую устойчивость предприятия. Анализ коэффициентов финансовой устойчивости показал, что все коэффициенты удовлетворяют нормам. Все это говорит о достаточной финансовой устойчивости предприятия. Анализ коэффициентов ликвидности так же показал, что значение коэффициентов выше нормативных значений. Чем выше показатели, тем выше финансовая стабильность и платежеспособность предприятия. Группировка статей баланса для анализа ликвидности позволяет сделать вывод, что предприятие является абсолютно ликвидным. На рынке предоставляемых услуг предприятие держится уверенно. Имеет стабильный доход и постоянных клиентов. В третьей части работы были рассмотрены мероприятия по повышению конкурентоспособности предприятия. Были рассмотрены шаги по разработке веб-сайт предприятия, а также изучены виды рекламы по содержанию и способу ее размещения. Для повышения конкурентоспособности была использована потребительская наружная реклама. Данные мероприятия должны положительным образом повлиять на повышение конкурентоспособность предприятия и привлечь новых клиентов. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Стиглер Дж. Совершенная конкуренция: исторический ракурс // Вехи экономической мысли: теория фирмы: В 3 т. / под ред. В. М. Гальперина. СПб.: Экон. шк., 2000. Лымарева, О.А., Топольян, Е.Л. Развитие конкурентных преимуществ предприятия в условиях экономического кризиса // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2015. № 4. Ч. 2 Федеральный закон от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 02.07.2021г.) "О защите конкуренции". Стратегический менеджмент Лекция 4. Стратегии конкуренции http://pdf.knigi-x.ru/admin/poisk.php?searchid=2237866&text=4.%09Стратегический%20менеджмент%20Лекция%204&web=0 Смит А. Исследование о богатствах народов. М.: Ось-89, 1997. С. Иванов Ю.Б., Тищенко А.Н., Дробитько Н.А., Головко О.С. Конкурентоспособность предприятия: оценка, диагностика, стратегия Монография. - Х.: ХГЭУ, 2003 Алейникова, А.И., Гелета, И.В. Пути повышения конкурентоспособности предприятия // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 11 Туменова С.А., Жерукова А.Б. Вопросы обеспечения конкурентоспособности экономических систем в инновационной экономике // Вопросы инновационной экономики. – 2018. Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках ООО «Кедр» за 2018-2019г.г. 1 2 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||