курсач по эо. Образовательное учреждение высшего профессионального образования воронежский государственный технический университет

• Название: Образовательное учреждение высшего профессионального образования воронежский государственный технический университет
• Дата: 14.10.2020
• Размер: 118.21 Kb.
• Имя файла: курсач по эо.docx
• Тип: Курсовая; #142999
• страница: 5 из 7

Годовой фонд оплаты труда (таблица 11) всего персонала рассчитаем, используя данные о структуре фонда оплаты труда.

Для расчетов используем данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Е). Премии установим на уровне 25 %. Дополнительная заработная плата планируется в процентах от основной с учетом премии. Процент дополнительной заработной установим на уровне 20%.

Премии основных рабочих: 12036,6 * 0,25 = 3009,15 тыс. руб.

Дополнительная заработная плата основных рабочих: (12036,6 + 3009,15) * 0,1 = 1504,575 тыс. руб.

Всего оплата труда основных рабочих: 12036,6+3009,15+1504,575=16550,325 тыс. руб.

Нам известно, что оплата труда основных рабочих составляет 68% фонда оплаты труда всех работников предприятия (Приложение Е). Для того чтобы узнать сколько рублей составляет весь фонд заработной платы, составим пропорцию:

16550,325= 68%

Х = 100%

Х = 12036,6 * 100 / 68= 17700,882тыс. руб.
Таблица 11 - Годовой фонд заработной платы персонала в тыс. р.

Категории персонала	Фонды				Всего оплата труда, тыс. р.
	Оплата труда по сдельным расценкам	Зарплата по тарифным ставкам и окладам	Премии, тыс. р.	Дополнительная зарплата, тыс. р.
1	2	3	4	5	6
1. Основные рабочие	12036,6	*	3009,15	1504,575	16550,325
2. Вспомогательные рабочие	*	1416,1	354,025	177,013	1947,138
3. Руководители	*	2655,2	663,8	331,9	3650,9
4. Специалисты	*	1239,1	309,775	154,89	1703,765
5. Прочие служащие	*	354,1	88,525	44,26	486,885
Всего	12036,6	5664,5	4425,275	1008,98	24339,013

Далее рассчитаем (в соответствии с приложением Е) заработную плату всех категорий работников предприятия:

Заработная плата вспомогательных рабочих: 12036,6*/68 = 1416,1 тыс. руб.

Премии вспомогательных рабочих: 12036,6*2/68 = 354,1 тыс. руб.

Всего оплата труда вспомогательных рабочих: 1416,1 +354,025 +177,013 = 1947,138 тыс. руб.

Заработная плата руководителей: 12036,6*15/68 = 2655,2 тыс. руб.

Премии руководителей: 12036,6*25/38= 663,8 тыс. руб.

Всего оплата труда руководителей: 2655,2 + 663,8 + 331,9 = 3650,9 тыс. руб.

Заработная плата специалистов: 12036,6* 7/68 = 1239,1 тыс. руб.

Всего оплата труда специалистов: 154,89 + 309,775 + 1239,1= 1703,765 тыс. руб.

Всего оплата труда прочих служащих: 354,1+ 88,525 + 44,26 = 486,885 тыс. руб.

Всего фонд оплаты труда по предприятию: 24339,013тыс. руб.

2.4 Расчет затрат на производство и реализацию продукции

Для планирования затрат в целом по предприятию или конкретному подразделению используется метод сметного планирования. В смете отражаются затраты, осуществляемые в определенном периоде (месяце, квартале и т.д.) в разрезе экономических элементов или статей затрат.

Данные о затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформите в таблице 12. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся: суммы соответствующих налогов и сборов; расходы по набору, подготовке и переподготовке кадров; арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество; расходы на содержание служебного транспорта; расходы на командировки; на юридические, консультационные и информационные услуги; расходы на управление организацией или отдельными ее подразделениями; представительские расходы; расходы на рекламу; потери от брака; другие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Прочие затраты примем на уровне 10 % от общей суммы текущих затрат на производство
Таблица 12 - Годовые расходы, связанные с производством и реализацией продукции при полном использовании мощности

Элементы расходов	Сумма,тыс. р.	Удельный вес, %
1	2	3
1. Материальные расходы	5028,352	12,21
2. Расходы на оплату труда	24339,013	59,12
3. Отчисления на социальные нужды	3329,6265	8,11
4. Суммы начисленной амортизации	4356,074	10,58
5. Прочие расходы	4117,00728	10%
Итого текущие затраты на производство	41170,0728	100

Отчисления на социальные нужды равны 30%, тогда 24339,013* 0,3 = 7301,7039 тыс. руб.

Чтобы узнать полные текущие затраты на производство, составим пропорцию: 5028,352 + 24339,013 + 3329,6265 + 4356,074 = 90%

Х = 100%

Х = 37053,0655*100 / 90= 41170,0728 тыс. руб.

Прочие расходы: 41170,0728 * 0,1 = 4117,00728 тыс. руб.

Найдем удельные веса каждого из элементов текущих затрат:

Материальные расходы: 5028,352 * 100 /41170,0728=12,21%

Расходы на оплату труда: 24339,013* 100 /41170,0728=59,12%

Отчисления на социальные нужды: 3329,6265* 100 /41170,0728=8,11%

Суммы начисленной амортизации: 4356,074* 100 /41170,0728=10,58%

Поскольку график реализации работ в первый год предполагает неполное использование производственной мощности, выделим переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитаем себестоимость всей выпущенной продукции (таблица 13) как при полном использовании производственной мощности так и для периода освоения.

При расчете затрат в период освоения обратим внимание, что при изменении объема производства переменные затраты изменяются прямо пропорционально объему производства, а постоянные затраты не изменяются.

Чтобы посчитать расходы на освоение, найдем отношение объема выпуска первого года к объему выпуска второго и последующих лет:

4500 / 5400 = 0,8

Рассчитаем материальные расходы на освоение, при этом постоянные расходы не изменятся, а переменные изменятся пропорционально объему выпуска:

Основные материалы и комплектующие переменные: 4274,1 * 0,8 = 3419,28 тыс. руб.

Вспомогательные материалы переменные: 251,418 * 0,8 = 201,1344 тыс. руб.

Таблица 13 -Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. р.

Элементы затрат	Освоение (первый год)			Полное использование мощности
	Всего	В том числе			Всего	В том числе
		переменные	постоянные			переменные	постоянные
1	2	3	4		5	6	7
1 Материаль-ные расходы, всего, в том числе:	4253,155	3876,025	377,13		5028,352	4651,23	377,13
1.1 Основные материалы, комплектую-щие изделия	3561,75	3561,75	-		4274,1	4274,1	--
1.2 Вспомога-тельные мате-риалы, запча-сти и т.д	238,8471	62,8545	175,9926		251,418	75,4254	175,9926
1.3 Топливо, энергия со стороны.	452,5515	251,4175	201,134		502,835	301,701	201,134
2 Расходы на оплату труда, всего, в том числе:	21580,63	13791,94	7788,688		24339,013	16550,325	7788,688
основных рабочих,	13791,94	13791,93	-		16550,325	16550,325	-
вспомогате-льных рабочих,	1947,1378	-	1947,138		1947,138	-	1947,138
руководителей,	3650,9	-	3650,9		3650,9	-	3650,9
специалистов,	1703,765	-	1703,765		1703,76	-	1703,76
прочих служащих.	486,885	-	486,885		486,885	-	486,885
3 Соц.нужды	6474,19	4137,58	2336,61		7301,71	4965,10	2336,61
4 Суммы начисленной амортизации	4356,074	-	4356,074		4356,074	-	4356,074
5 Прочие расходы	3636,69	2401,59	1235,10		4117,00728	2881,91	1235,10
Всего расходы	40300,74	24207,14	16093,61		45142,16	29048,565	16093,61

Постоянные затраты – это затраты, которые не зависят от объема производства, поэтому постоянные затраты в период полной мощности и в период освоения равны, то есть все значения из колонки 7 мы переносим в колонку 4.

Переменные затраты – это затраты которые зависят от объема производства, поэтому для периода освоения их надо пересчитать.

Далее рассчитаем себестоимость единицы продукции при полной мощности и в период освоения. Результаты оформим в таблице 14.

Определение плановой себестоимости единицы каждого вида продукции осуществляется калькуляционным методом.

Калькулирование – это система расчетов, с помощью которых определяется себестоимость всей товарной продукции и ее частей, себестоимость конкретных видов изделий.

В нашем предварительном ТЭО принимаем упрощения: вся продукция продается и реализуется в один период, значит, отсутствует незавершенное производство. Также на предприятии выпускается один вид продукции, следовательно, для определения себестоимости единицы продукции необходимо величину затрат на годовой выпуск (таблица 13) поделить на объем выпуска продукции. Полученные данные необходимо записать в таблицу 14.

Материальные расходы на единицу продукции при полном использовании мощности всего: 5028,352/ 5400 = 0,93 руб.

Из них переменные: 4651,23/ 5400 = 0,86 руб.

Постоянные: 5028,352 – 4651,23 = 377,13руб.
Таблица 14 - Себестоимость единицы продукции, р.

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего	в том числе		Всего	в том числе
		переменные	постоянные		переменные	Постоянные
1	2	3	4	5	6	7
1 Материаль-ные расходы	0,95	0,86	0,09	0,93	0,86	0,07
2 Расходы на оплату труда	4,81	3,06	1,73	4,51	3,06	1,44
3 Отчисления по ЕСН	1,44	0,91	0,51	1,35	0,91	0,43
4 Суммы начисленной амортизации	0,97	-	0,97	0,81	-	0,81
5 Прочие расходы	0,81	0,53	0,27	0,76	0,53	0,23
Всего	8,98	5,36	4,32	8,36	5,36	2,98

Материальные расходы в период освоения всего: 0,86+ 0,09 = 0,95 руб.

Всего себестоимость изделия при использовании полной мощности: 8,36руб.

Следующие расчеты проводятся аналогично.

Получается, что в период освоения себестоимость изделия выше, чем при работе предприятия в полную мощность, значит, чем больше выпуск, тем эффективнее работает данное предприятие.