Курсовой проект - Комплексный экономический анализ. Курсовой проект Архип Е.. Оценка финансовой прочности предприятия и рекомендации по ее улучшению на примере ооо "СтавроПос"

• Название: Оценка финансовой прочности предприятия и рекомендации по ее улучшению на примере ооо "СтавроПос"
• Анкор: Курсовой проект - Комплексный экономический анализ
• Дата: 11.01.2023
• Размер: 0.9 Mb.
• Имя файла: Курсовой проект Архип Е..docx
• Тип: Курсовой проект; #881413
• страница: 4 из 6

1.3. Характеристика информационной базы проведения оценки финансовой устойчивости предприятия

Информационной базой для проведения анализа финансовой устойчивости предприятия служит бухгалтерская отчетность. Отчетность предприятия (хозяйствующего субъекта) - это система показателей, характеризующая результаты и отражающая условия ее работы за истекший период.

В отчетность включены все виды текущего учета: бухгалтерский, статистический и оперативно-технический. Благодаря этому обеспечивается возможность отражения в отчетности всего многообразия предпринимательской деятельности предприятия.

По характеру сведений, содержащихся в отчетах, различают управленческую (внутреннюю) и финансовую (внешнюю) отчетности.

К финансовой отчетности предъявляется ряд требований. Основные из них:

-уместность и достоверность информации;

-значимость данной отчетности.

Анализ финансово-экономического состояния предприятия в основном базируется на финансовой (внешней) бухгалтерской отчетности предприятия.

Финансовая бухгалтерская отчетность состоит из нескольких образующих единое целое отчетных документов:

• 
  бухгалтерского баланса, форма № 1;
  
• 
  отчета о прибылях и убытках, форма № 2;
  
• 
  отчета о движении капитала, форма № 3;
  
• 
  отчета о движении денежных средств, форма № 4;
  
• 
  приложение к бухгалтерскому балансу, форма № 5.
  

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО "СТАВРОПОС"

2.1.  Анализ технико-экономических показателей деятельности
 предприятия ООО "СтавроПос"

Предприятие ООО "СтавроПос" присутствует на Самарском рынке с 19 июня 2010 года. Вот уже 4 года компания стабильно работает на рынке пластиковых изделий, используемые в строительстве. В основе постоянной востребованности компании лежит всего два «политических» решения:

• 
  гибкость, комплексность и индивидуальный подход — главные принципы во взаимоотношениях с клиентами, которые позволяют поддерживать высокий качественный уровень обслуживания;
  
• 
  наращивание производственного потенциала компании происходит за счет повышения квалификации сотрудников и формирования структурных подразделений, необходимых для оптимизации процесса производства продукции.
  

Высокое качество производимой продукции определяется большим опытом специалистов предприятия, высоким качеством комплектующих изделий и материалов, использованием новейших технологий и современного оборудования. 

Разнообразная продукция, производимая предприятием, позволяет предложить клиентам оптимальное по цене, качественное и сбалансированное решение в области пластиковых окон и дверей.

Основной целью ООО "СтавроПос" является удовлетворение общественных потребностей и получение прибыли.

Миссия предприятия: профессиональное производство пластиковых изделий, используемые в строительстве.

Основным видом деятельности является: "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве". Организация также осуществляет деятельность по следующим неосновным направлениям: "Прочие отделочные и завершающие работы"

Организационно-правовая форма предприятия Общество с ограниченной ответственностью.

ООО "СтавроПос" действует на основании учредительного договора.

ООО "СтароПос" действует на основании Устава.

Устав утвержден учредителями, зарегистрирован местными органами власти. Он имеет право на собственную печать и расчетный счет в банке.

ООО "СтавроПос" образованно для наиболее полного и качественного удовлетворения потребностей российских предприятий, организаций и граждан в работах, продукцииах и продукции, производимых или предоставляемых Обществом с целью получения прибыли, инвестирование собственных перспективных проектов, на развитие производства, а также реализацию социально-экономических интересов. Директор ООО "СтавроПос" вместе с его учредителями является владельцем уставного капитала. Совет учредителей решает вопрос о распределении чистой прибыли. За счет привлечения дополнительных денежных средств, предприятие увеличивает свои основные и оборотные фонды, наращивает выпуск продукции, улучшает ее качество, увеличивает доход.

На рисунке 2.1 представлена организационная структура предприятия.

На предприятии действует линейно-функциональная организационная структура Линейно-функциональная организационная структура управления – ступенчатая, иерархическая структура. Ее также называю линейно-штабной.

При ней линейные руководители являются единоначальниками, а им оказывают помощь функциональные органы.


Генеральный директор



Гл. экономист

Гл. инженер

Зам. Директора по производству

• 
  Бухгалтерия
  
• 
  Отдел сбыта
  

• 
  Отдел гл. технолога
  
• 
  Отдел охраны труда и техники безопасности
  

• 
  Производственный цех
  
• 
  Отдел материально-технического снабжения
  

Рис. 2.1. Организационная структура предприятия

Отдел материально-технического снабжения контролирует своевременность и качество материально-технического обеспечения производства, выполнение планов поставок по объему, номенклатуре, срокам, качеству; состояние и сохранность складских запасов, соблюдение норм отпуска материалов, транспортно-заготовительные расходы.

Отдел сбыта контролирует выполнение договорных обязательств и планов поставки продукции потребителям по объему, качеству, срокам, номенклатуре; состояние складских запасов и сохранность готовой продукции.

Проведем анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия ООО "СтавроПос".

Целью анализа объема реализации продукции предприятия является выявление резервов увеличения объема продаж, совершенствования его структуры.

Проведем анализ объема реализации продукции (см. табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ объема реализации предприятия ООО "СтавроПос"

за период 2019-2021 гг.

Годы	Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	Абсолютный прирост объема реализации продукции, тыс. руб.		Темп роста объема реализации продукции, %		Темп прироста объема реализации, %		Значение 1% прироста объема реализации, тыс. руб.
		Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год	Пред. год	Базис. год
2019	3500,384	-	-	-	-	-	-	-	-
2020	4751,498	1251,114	1251,11	135,74	135,74	35,74	35,74	35,00	35,00
2021	9322,024	4570,526	5821,64	196,19	266,31	96,19	166,31	47,51	35,00

Согласно таблицы 2.1 объем реализации продукции имеет тенденцию к увеличению. В 2019 году объем реализации продукции составил 3500,38 тыс. руб. В 2020 году данный показатель увеличился на 35,74% и составил 4571,50 тыс. руб. В связи с увеличением объема производства выручка от реализации в 2021 году увеличилась на 96,19% и составила 9322,02 тыс. руб. Это говорит о том, что продукция предприятия пользуется спросом, в результате чего происходит наращивание производства.

Далее проведем анализ трудовых ресурсов предприятия (см. табл. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами ООО "СтавроПос" за период 2019-2021 гг.

Категории работающих	Среднесписочная численность, чел.				Отклонения 2021 года от
	2019	2020	2021	2019 года			2020 года
				Чел (+/-)		Темп прироста, %	Чел (+/-)	Темп прироста, %
Рабочие	14	15	17	3		21,43	2	13,33
Служащие	5	6	7	2		40,00	1	16,67
- руководители	2	3	4	2		100,00	1	33,33
- специалисты	2	2	2	0		0,00	0	0,00
- прочие служащие	1	1	1	0		0,00	0	0,00
Всего работающих	19	21	24	5		26,32	3	14,29

В период 2019-2021 гг.численность работников увеличилась. В 2020 году численность работников предприятия составила 21 чел., что на 26,3% больше чем в 2019 году., в т.ч. численность рабочих увеличилась на 21,43%.

В 2021 году численность работников увеличилась на 14,29%, в т.ч. рабочих 13,33%. В связи с увеличением объемов производства предприятию необходимо было увеличить число работников для качественного и своевременного производства продукции.

Проанализируем структуру численности работающих по категориям предприятия ООО "СтавроПос" (см. табл. 2.3).

Таблица 2.3

Структура численности работающих по категориям предприятия

ООО "СтавроПос" за период 2019-2021 гг.

Категории работающих	Структура численности, %			Отклонения 2021 года от (+/-)
	2019	2020	2021	2019 года	2020 года
Рабочие, в т.ч.	73,68	71,43	70,83	-2,85	-0,60
Служащие, в т.ч.	26,32	28,57	29,17	2,85	0,60
- руководители	10,53	14,29	16,67	6,14	2,38
- специалисты	10,53	9,52	8,33	-2,19	-1,19
- прочие служащие	5,26	4,76	4,17	-1,10	-0,60

Наибольший удельный вес в структуре работников составляют рабочие.

Удельный вес рабочих в общей численности персонала имеет тенденцию к снижению. В 2021 году удельный вес рабочих составил 70,83%, что на 2,85% меньше, чем в 2019 году.

Далее проведем анализ заработной платы работников ООО "СтавроПос" (см. табл. 2.4).

Таблица 2.4

Анализ заработной платы ООО "СтавроПос"

Показатели	2019 год	2020 год	2021 год	Отклонения показателя в 2020 г. (%)	Отклонения показателя в 2021 г. (%)
Объем реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	3 500,38	4 751,50	9 322,02	35,74	96,19
Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.	1 987,33	2 432,23	3 002,34	22,39	23,44
Продолжение таблицы 2.4
Среднесписочная численность работников, чел	19,00	21,00	24,00	10,53	14,29
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	184,23	226,26	388,42	22,81	71,67
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	104,60	115,82	125,10	10,73	8,01
Заработная плата на 1 рубль реализованной продукции, руб.	0,568	0,512	0,322	-9,84	-37,08
Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы	-	1,11	1,59	-	-

Согласно таблицы 2.4 годовой фонд оплаты труда в 2020 году увеличился на 22,39% и составил 2432,23 тыс. руб. А в 2021 году данный показатель составил 3002,34 тыс. руб., что на 23,44% больше чем в 2020году.

Средняя заработная плата работников в 2021 году составила 125,1 тыс. руб. Заработная плата на 1 рубль реализованной продукции в 2020 году составила 0,512 руб., а в 2021 году данный показатель снизился на 37,08 % и составил 0,322 руб.

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы составил в 2021 году 1,59. Опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы произошло в результате увеличения объемов производства.

Проанализируем показатели использования рабочего времени и выработки рабочего ООО "СтавроПос" (см. табл. 2.5).

Таблица 2.5

Анализ использования рабочего времени и выработки рабочего

ООО "СтавроПос" за период 2019-2021 гг.

Показатель	2019 г.	2020 г.	2021 г.	Отклонение 2021 г. от
				2019 г.		2020 г.
				+/-	%	+/-	%
Объем реализации продукции, тыс. руб.	3500,38	4751,50	9322,02	5821,64	166,31	4570,53	96,19
Численность работающих	19	21	24	5,00	26,32	3,00	14,29
в том числе рабочих	14	15	17	3,00	21,43	2,00	13,33
Удельный вес рабочих	73,68	71,43	70,83	-2,85	-	-0,60	-
Отработано дней одним рабочим за год, дней	249	249	248	-1,00	-0,40	-1,00	-0,40
Продолжение таблицы 2.5
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	12,00	12,00	12,00	0,00	0,00	0,00	0,00
Общее количество отработанного времени за год:
всеми рабочими, чел-ч	41832,00	44820,00	50592,00	8760,00	20,94	5772,00	12,88
одним рабочим, чел-ч	2988,00	2988,00	2976,00	-12,00	-0,40	-12,00	-0,40
Среднегодовая выработка
1 рабочего, тыс. руб.	250,03	316,77	548,35	298,33	119,32	231,59	73,11
1 работника, тыс. руб.	184,23	226,26	388,42	204,19	110,83	162,16	71,67
Средневная выработка 1 рабочего, руб.	1004,13	1272,15	2211,11	1206,98	120,20	938,95	73,81
Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.	83,68	106,01	184,26	100,58	120,20	78,25	73,81

Из таблицы 2.5 видно, что среднегодовая выработка 1 рабочего в 2020 году составила 316,77 тыс. руб., а в 2021 году данный показатель увеличился на 73,11% и составил 548,35 тыс. руб. Среднегодовая выработка 1 работника составила 388,42 тыс. руб.

Среднедневная выработка 1 рабочего в 2021 году составила 2211,11 руб., что на 73,81% больше, чем в 2020 году.

Среднечасовая выработка 1 рабочего составляет 184,26 руб. в 2021 году и 106,01 руб. в 2020 году.

Увеличение среднегодовой, среднедневной и среднечасовой выработки связано с увеличением количества отработанного времени и увеличением объемов реализации продукции.

Проведем анализ состава и динамики прибыли ООО "СтавроПос" (см. табл. 2.6)

Таблица 2.6

Анализ состава и динамики прибыли ООО "СтавроПос"

за период 2019-2021 гг.

Наименование показателя	Значение показателя			Относительное изменение
	2019 г	2020 г	2021 г	2020/2019	2021/2020
1	2	3	4	5	6
Валовая прибыль	1153,52	1446,36	3592,09	125,39	248,35
Коммерческие расходы	764,55	1255,53	3232,61	164,22	257,47
Управленческие расходы	261,08	290,03	404,88	111,09	139,60
Прибыль от продаж (1-2-3)	127,89	-99,20	-45,40	-77,57	45,77
Проценты к уплате	130,07	146,49	374,73	112,62	255,81
Проценты к получению	364,00	357,00	1181,00	98,08	330,81
Прочие операционные доходы	31,63	383,53	261,34	1212,55	68,14
Прочие операционные расходы	119,93	345,05	945,24	287,71	273,94
Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11)	-90,11	-206,85	-1102,85	229,55	533,16
Налоги из прибыли	-	-	-	-	-
Чистая (нераспределенная) прибыль	-88,01	-132,51	-1015,82	150,56	766,60

Согласно таблицы 2.6 валовая прибыль в 2020 году увеличилась на 25,39% и составила 1446,36 тыс. руб. В 2021 году валовая прибыль увеличилась на 148,35% по сравнению с 2020 годом.

Коммерческие расходы имеют тенденцию увеличения в 2021 году данный показатель составил 3232,61 тыс. руб., что на 157,47% больше чем в 2020 году, в результате чего произошло снижение прибыли от продаж, а вместе с управленческими расходами, которые увеличились на 39,6% получился убыток от продаж.

Прочие доходы в 2020 году составили 383,53 тыс. руб., а в 2021 году данный показатель снизился на 31,86%.

Прочие расходы в 2021 году увеличились на 173,94% и составили 945,24 тыс. руб.

Чистая прибыль в период 2019-2021 гг. имеет отрицательное значение. В 2019 году чистая прибыль составила минус 88,01 тыс. руб. В 2021 году чистая прибыль составила -132,51 тыс. руб. В 2021 году чистая прибыль составила минус 1015,82 тыс. руб. В результате данного анализа можно сказать, что предприятие от своей деятельности получает убытки. Это произошло в результате увеличения коммерческих и управленческих расходов. Поэтому предприятию необходимо вести политику по снижению данных расходов.
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами. Таким образом, сущность финансовой устойчивости определяется эффективным формированием, распределением и использованием финансовых ресурсов.

Финансовая устойчивость предприятия - одна из важнейших характеристик его финансовой деятельности. Финансовая устойчивость - это стабильность деятельности предприятия в долгосрочной перспективе.

Для начала проведем анализ ликвидности баланса предприятия ООО "СтавроПос" (см. табл. 2.7).

Ликвидность – это способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной, т.е. способность товара превращаться в деньги.

Таблица 2.7

Группировка активов и пассивов баланса для проведения анализа ликвидности за период 2019-2021

Активы			Года			Пассивы			Года
Название группы	Обозн	Состав				Название группы	Обозн	Состав
			2019	2020	2021				2019	2020	2021
Наиболее ликвидные активы	А1	стр. 1250 + 1240	131,152	81,518	214,378	Наиболее срочные обязательства	П1	стр. 1520	898,892	3119,966	1557,969
Быстро реализуемые активы	А2	стр. 1230	1026,96	2288,544	2253,212	Краткосрочные пассивы	П2	стр. 1510 + 1540 + 1550	187,958	562,970	517,142
Медленно реализуемые активы	А3	стр. 1210 + 1220 + 1260 - 12605	441,891	1138,042	1061,2	Долгосрочные пассивы	П3	стр. 1400	1614,813	2247,199	3592,729
Трудно реализуемые активы	А4	стр. 1100	2377,099	3841,018	4027,769	Постоянные пассивы	П4	стр. 1300 + 1530 - 12605	1275,421	1389,392	1853,584
Итого активы	ВА		3977,102	7349,122	7556,559	Итого пассивы	ВР		3977,102	7349,122	7556,559

С помощью сравнения итогов по группам активов и пассивов определим ликвидность баланса. При выполнении всех условий системы неравенств, баланс считается абсолютно ликвидным:

А1≥П1

А2≥П2                                                                                                        

А3≥П3

А4≤П4.

Проведем анализ ликвидности  баланса ООО "СтавроПос", результаты расчетов представлены в таблице 2.8.

Таблица 2.8

Анализ ликвидности баланса ООО "СтавроПос" (тыс. руб.)

Активы				Пассивы					Платежный излишек/недостаток
Группировка активов по степени ликвидности	2019	2020	2021		Группировка пассивов по срочности погашения	2019	2020	2021		2019	2020	2021
А 1	131,152	81,518	214,378		П 1	898,892	3119,966	1557,969		-767,74	-3038,45	-1343,59
А 2	1026,96	2288,544	2253,212		П 2	187,958	562,970	517,142		839,002	1725,574	1736,07
А 3	441,891	1138,042	1061,2		П 3	1614,813	2247,199	3592,729		-1172,92	-1109,16	-2531,53
А 4	2377,099	3841,018	4027,769		П 4	1275,421	1389,392	1853,584		1101,678	2451,626	2174,185
Баланс	3977,102	7349,122	7556,559		Баланс	3977,102	7349,122	7556,559		-	-	-

 

По данным таблицы можно сделать вывод, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным в период 2019-2021 гг.. У предприятия ООО "СтавроПос" по второй группе активов и пассивов имеется платежный излишек. Это  свидетельствует, о том, что организация может погасить в полном объеме краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы. Однако имеется недостаток наиболее ликвидных активов, на что указывает отрицательная разница между первой группой активов и пассивов. Но данная ситуация не может свидетельствовать о кризисе неплатежей учитывая, что в эту группу пассивов включена вся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, которые, как правило, не предъявляются кредиторами к оплате одновременно.

Сравнивая четвертую группы активов и пассивов видим отсутствие у предприятия собственного оборотного капитала, что является необходимым условием финансовой устойчивости предприятия. Выполнение одного из приведенных выше соотношений говорит о том, что бухгалтерский баланс является ликвидным лишь на 25%.