|
|
Налоговое право. налоговое право. Оглавление Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности 3 Исполнение налоговой обязанности. Налоговая декларация 4 Налоговый контроль 3 Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 7 Система налогов и сборов в РФ 9 Список используемой литературы 11 Участники налоговых пр
Оглавление
Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности 3
Исполнение налоговой обязанности. Налоговая декларация 4
Налоговый контроль 3
Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение 7
Система налогов и сборов в РФ 9
Список используемой литературы 11
Участники налоговых правоотношений, их права и обязанности
Индивидуальный предприниматель Алексеев открыл расчетный счет в коммерческом банке для осуществления своей деятельности. Обязан ли предприниматель сообщать в налоговый орган об открытии счета в банке?
Ответ:
В данном случает, предприниматель не обязан сообщать в налоговый орган об открытие счета в банке, так как на 2019 год, ответственность за передачу данных уже лежит на банке. Согласно пункту 1 статьи 86 Налогового Кодекса РФ банк обязан сообщить об открытии или закрытии счета организации, индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту их учета в пятидневный срок со дня соответствующего открытия или закрытия такого счета.
Исполнение налоговой обязанности. Налоговая декларация
Составьте схему «Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов», используя положения ст. 72–77 НК РФ
Способы обеспечение использования обязанностей по уплате налогов и сборов
Залог имущества
Поручительство
Пеня
Приостановление операций по счетам в банках организаций и индивидуальных предпринимателей
Арест имущества
3. Налоговый контроль
Проведите сравнительную характеристику камеральной и выездной налоговой проверки
Основание сравнения
|
Камеральная проверка
|
Выездная проверка
|
Место проведения проверки
|
Согласно пункту 1ст. 88 НК РФ проверка проводится по месту налогового органа.
|
На территории налогоплательщика. А если же налогоплательщик не может предоставить помещение, то выездная проверка проводится на территории ИФНС.
( п.1.ст.89 НК РФ)
|
Дата начала проведения
|
Дата предоставления декларации и документов на проверку (п.2 ст.88 НК РФ).
|
Срок исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. (пункт 8 ст.89 НК РФ)
|
Решение на проведение проверки от руководителя налогового органа
|
Проверка проводится без какого либо специального решения руководителя, согласно п2. Ст.88 НК РФ.
|
Решение руководителя налогового органа о проведении проверки, согласно пункту 1 статьи 89 НК РФ..
|
Срок проведения проверки
|
Проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации (расчета). В течение шести месяцев со дня представления иностранной организацией, состоящей на учете в налоговом органе. (п.2. ст88 НК РФ).
|
Не может продолжаться более 2 месяцев. Но бывают случаи, когда нужно проверку продлить, то есть указанный скок может быть продлен до четырех месяцев, а в исключительных случаях - до шести месяцев. Основания и порядок продления срока проведения выездной налоговой проверки устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. (п.6 ст.89 НК РФ).
|
Документы, оформляемые по окончании проверки
|
Акт камеральной налоговой проверки по форме, составляется только в случае установления факта совершения нарушения законодательства о налогах и сборах в течение 10 дней после окончания проверки. Если налогоплательщик не согласен с выводами, изложенными в акте проверки, он вправе представить свои возражения. Форма представления возражений законодательно не установлена. При этом налогоплательщик вправе приложить к письменным возражениям (или в согласованный срок передать в налоговые органы) документы, подтверждающие их обоснованность. (п.1 ст.100НК РФ).
|
Согласно пункту 15 статьи 89 НК РФ. По итогам выездной проверки составляется справка, затем акт проверки, на основе которого готовится решение по выездной проверке.
Решение вручается лично руководителю компании под роспись или ее уполномоченному представителю.
|
4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
1. Какие обстоятельства исключают привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения?
К обстоятельствам, исключающим ответственность за совершение налогового правонарушения, относятся (ст. 109 НК РФ):
1. Отсутствие события налогового правонарушении – это отсутствие деяния, совершение которого является основанием привлечения лица к ответственности за нарушения налогового законодательства.
2. Отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения - в совершении налогового правонарушения означает, что отсутствует субъективный признак состава правонарушения и, таким образом, исключается возможность считать совершенное деяние правонарушением.
3. Совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста – согласно пункту 2. Ст.107 НК РФ говорится, что физическое лицо может быть привлечено к ответственности за совершение налоговых правонарушений только с шестнадцатилетнего возраста.
4. К ответственности за совершение налоговых правонарушений с шестнадцатилетнего возраста - в соответствии с п. 1 ст. 113 НК РФ срок давности привлечения к налоговой ответственности составляет три года с момента совершения налогового правонарушения, либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к налоговой ответственности.
5. Система налогов и сборов в РФ
Налог на прибыль организаций
Элемент налога
|
Статья НК РФ
|
Содержание
|
Налогоплательщик
|
Ст. 246 НК РФ
|
Российские организации, иностранные организации, которые осуществляют свою деятельность на территории РФ.
|
Объект налогообложения
|
Ст.247 НК РФ
|
Объектом признается прибыль полученная налогоплательщиком.
|
Налоговая база
|
Ст. 274 НК РФ
|
Налоговой базой для целей настоящей главы признается денежное выражение прибыли.
Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется налогоплательщиком самостоятельно нарастающим итогом с начала налогового периода. При этом следует учитывать, что налоговая база по прибыли, облагаемой по каждой установленной ставке налогообложения, определяется налогоплательщиком отдельно. Доходы и расходы организации для целей налогообложения учитываются в денежной форме. Доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки с учетом применения рыночных цен в соответствии с положениями статьи 40 НК РФ. Если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток, то налоговая база этого периода признается равной нулю.
|
Примеры налоговых ставок
|
Ст. 284 НК РФ
|
20%
из которых:
3% зачисляется в федеральный бюджет в 2017 - 2024 гг.;
17% зачисляется в бюджеты в субъектов РФ в 2017 - 2024 гг.
- но не выше 13,5% для организаций:
- резидентов особой экономической зоны;
- участников Особой экономической зоны в Магаданской области;
- ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ в случаях, предусмотренных гл. 25 НК РФ
|
Налоговый период
|
Ст.285 НК РФ
|
Налоговым периодом признается календарный год.
|
Сроки уплаты налога
|
Ст. 287 НК РФ
|
Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период.
Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачивают авансовые платежи не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем, по итогам которого производится исчисление налога.
|
Список используемой литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая): федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ - Режим доступа: КонсультантПлюс, в локальной сети вуза.
ФНС РФ от 25.01.2006 <О порядке уведомления налоговых органов об открытии (закрытии) налогоплательщиком банковских счетов.
|
|
|
Скачать 40.52 Kb.