отчет по практике пм05. Черновик УП. Оплата труда работниковрезидентов облагается по ставке 13%
 Скачать 0.74 Mb.
|
Раздел 1. Общая характеристика предприятия ООО «СПЕЦПРОЕКТЫ»Общество с ограниченной ответственностью «СПЕЦПРОЕКТЫ» (ООО «СПЕЦПРОЕКТЫ») , которая действует с 06 апреля 2011 года, зарегистрирована по адресу г. Москва, ул. Адмирала Руднева д.4, этаж 6, помещ. 30, офис 59. Основным видом деятельности компании является деятельность в области права и бухгалтерского учета . Также компания работает еще по 69 дополнительным направлениям. При оценке инвестиционной привлекательности проектов они руководствуются задачами сохранения и приумножения средств своих Клиентов. Основным внутренним документов, регулирующим деятельность предприятия является если устав Название организации: «Спецпроекты»; Организационно-правовая форма: Общество с ограниченной ответственностью; Юридический адрес: 117041, г. Москва, ул. Адмирала Руднева д.4, этаж 6, помещ. 30, офис 59; Форма собственности: частная; ОГРН: 117746262402; ИНН: 7736629168; Дата регистрации: 06 апреля 2011г. Документирование и бухгалтерское оформление операций по кассе и расчётному счётуОсновными документами при безналичных расчетах являются платежные поручения и платежные требования, инкассовые поручения. Требования к оформлению банковских документов, как правило, те же, что и к кассовым документам, в которых исправления и помарки не допускаются. Документом, подтверждающим движение денежных средств на расчетном счете организации, является банковская выписка, к которой прилагаются расчетные документы, подтверждающие те или иные операции по счету клиента. При налично-денежных операциях, связанных с расчетным счетом, бухгалтер организации наряду с банковскими расчетными документами выписывает приходный кассовый ордер (если суммы снимаются с расчетного счета и оприходуются в кассу организации), расходный кассовый ордер на соответствующую сумму (если деньги из кассы организации сдаются в банк на расчетный счет). 1.1 Порядок ведение кассовой книги Кассовая книга — документ, который в силу требований законодательства должны составлять юр.лица, организующие оборот наличных денежных средств.Все учреждения, в которых есть касса, обязаны заполнять кассовую книгу. Во время практики мы изучали оформление кассовой книги соответствующим образом: она должна быть прошнурована, пронумерована, скреплена печатью, а все записи должны быть заверены подписью главного бухгалтера и руководителя учреждения. Порядок ведения кассовой книги такой: в течение календарного года заполняют по нарастающей кассовую книгу, а с наступлением нового года необходимо заводить новую кассовую книгу. Обычно стандартная кассовая книга, которая выглядит, как журнал, имеет пятьдесят или сто листов. Титульный лист кассовой книги должен отображать информацию о предприятии, а именно: наименование предприятия; год (или период, если за один календарный год использовалась не одна, а несколько книг). Порядок заполнения кассовой книги - все операции по кассе за сутки записывают на одну страницу, с обязательным отражением приходных и расходных материалов. В конце рабочего дня подводится итог и сводится остаток. По результатам работы составляется отчет кассира, а полученные наличные средства сотрудник, ведущий кассу, в конце рабочего дня сдает в бухгалтерию. Лист имеет две части и линии для отрыва, одна чать - лист книги, а вторая-отчет кассира. Первая часть листа подшивается к отчету кассира и к нему прикрепляются все первичные документы. (приходны и расходные кассовые ордера,выписки приказов, расписки, заявление на аванс, доверенности и прочее). Во время учебной практики мы учились вести кассовую книгу для учета наличных денег. Учились заполнять приходный кассовый ордер (рис.2) и расходный кассовый ордер (рис.3), сверять данные, содержащиеся в кассовой книге, выводить сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и освоили следующий порядок действий ведения кассовой книги: -Записи в кассовой книге осуществляются кассиром по каждому приходному ордеру (расходному ордеру), оформленному на полученные (выданные) денежные средства. -Кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов и выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег на конец рабочего дня и ставит подпись. -Записи в кассовой книге сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером (бухгалтером), в случае их отсутствия -руководителем и лицом проводившим указанную сверку. - В случае отсутствия кассовых операций и записей в кассовой книге за день, то остатком на конец рабочего дня наличных денег, считается сумма остатка выведенная в последний из предшествующих рабочих дней, в течении которого проводились кассовые операции. - После выведения в кассовой книге суммы остатка наличных обособленное подразделение передает лист кассовой книги за этот рабочий день не позднее следующего рабочего дня юридическому лицу. В случае оформления кассовой книги на бумажном носителе обособленным подразделением передается отрывной второй экземпляр листа кассовой книги. 1.2 Порядок ведения регистров аналитического учета по счету 50 «Касса» Счет 50 "Касса" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организаций. Сальдо счета 50 – дебетовое. Оно рассчитывается путем добавления к начальному сальдо оборотов по дебету и вычитания из него оборотов по кредиту. Конечное сальдо показывает остаток денежных средств в кассе на конкретную дату. К счету 50 могут быть открыты субсчета: 50-1 "Касса организации",50-2 "Операционная касса",50-3 "Денежные документы" и др. В учет счета 50 входит прием и выдача наличных денег, оформление кассовых документов, ведение кассовой книги, ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины осуществляемые в соответствии с порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, правилами организации наличного денежного обращения, в соответствии с которым организации могут иметь наличные деньги в своей кассе в пределах лимитов, установленных обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями организаций. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем организациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности, имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по установленной форме. По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной. Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для оплаты труда, выплат пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, до пяти рабочих дней), включая день получения денег в банке. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу организации не позднее трех дней по истечении срока, на который они были выданы. 1.3 Заполнение платежных поручений Платежное поручение —это расчетный документ, отражающий письменное поручение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, о переводе (перечислении) определенной денежной суммы на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета и при наличии средств на счете плательщика, если иное не предусмотрено договором между плательщиком и банком. (Рис.4) Бланк платежного поручения должен содержать следующие реквизиты (Рис.4) наименование платежного документа и код формы по ОКУД ОК 011-93; номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки; вид платежа; наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; наименование получателя средств, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета; назначение платежа. Налог в платежном поручении выделяется отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается); сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами; очередность платежа; вид операции в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России и кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации; подписи уполномоченных лиц и оттиск печати (в установленных случаях). Поля "Плательщик", "Получатель", "Назначение платежа", "ИНН" (ИНН плательщика), "ИНН" (ИНН получателя), а также поля 101-110 в платежках на перечисление и взыскание налоговых и иных обязательных платежей, заполняются с учетом требований, установленных Министерством РФ по налогам и сборам в нормативных правовых актах, принятых совместно или по согласованию с Банком России. Форма платежного поручения предполагает, что поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются незаполненными. 1.4 Обрабока банковской выписки Банковская выписка - это финансовая документация справочного характера, отражающая все движения по счету за выбранный период. Выписка является копией записей со счета клиента. Она нужна для контроля за финансовым движением. Ни в одном законодательном акте нет описания конкретной формы банковской выписки. У каждого банка выписка имеет свою форму и обозначения. (Рис.5) Полученные из банка выписки подвергаются проверке и обрабатываются: подбираются все оправдательные документы и проставляется корреспонденция счетов. То есть к выпискам банка прикладываются документы, по которым было произведено списание или зачисление денежных средств на расчетный счет ( платежные поручения, требования, ордера банка) . Проверка и ведение справок осуществляется бухгалтером предприятия. Порядок действий: Подготовка бумаг, которые стали основанием для выполнения сверки. Подробная сверка полученной информации с записями из первичной отчетной документации. На этом этапе бухгалтер находит незачисленные средства или излишне переведенные суммы. Сверка позволяет установить соответствие выписки с отчетной документацией. При выявлении ошибок ставится в известность руководитель предприятия и выясняются причины расхождений. Проверенные справки вводятся в электронную систему учета организации. Бухгалтер выполняет проводку по каждой транзакции отдельно. 1.5 Порядок ведения регистров аналитического учёта по счёту 51 «Расчетный счет» Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях. (находится в банке) По дебету счета 51 "Расчетные счета" отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 "Расчетные счета" отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации. Суммы, ошибочно отнесенные в кредит или дебет расчетного счета организации и обнаруженные при проверке выписок кредитной организации, отражаются на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (субсчет "Расчеты по претензиям"). Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Организация может иметь несколько расчетных счетов. Аналитический учет по счету 51 "Расчетные счета" ведется по каждому расчетному счету. |