|
|
ОПОРНИК_. Опорний конспект лекцій київ 2007 зміс т методичні рекомендації щодо користування опорним конспектом Тема Сутність фінансів та фінансового механізму підприємства
| 7.2. Сутність, призначення та класифікація грошових розрахунків підприємства |
Система грошових розрахунків - це сукупність платежів, що здійснюються підприємством у процесі його господарської діяльності.
|
Принципи організації грошових розрахунків
1.Обов’язковість зберігання грошових коштів підприємствами та установами на рахунках у банку (за винятком перехідних залишків у касі).
2. Свобода вибору підприємством установи банку для відкриття усіх видів рахунків.
3. Свобода вибору підприємством форми розрахунків.
4. Можливість списання грошових коштів з рахунку виключно за розпорядженням власника рахунку (за винятком безспірного списання заборгованості).
5. Обов’язковість повідомлення податкових органів про відкриття підприємством рахунків у банку.
6. Терміновість здійснення платежів.
7. Здійснення платежів у межах наявних залишків грошових коштів.
8. Обов’язковість переведення готівкових коштів на банківські рахунки.
|
Розрахунковий документ – це відповідно оформлений документ на переказ грошових коштів.
|
Розрахунковий документ у паперовому вигляді
|
Складений відповідно до чинних вимог, документ на паперовому носії, що містить доручення та/або вимогу про перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача.
|
Розрахунковий документ у електронному вигляді
|
Документ, інформація в якому подана в електронному вигляді, що містить відповідні реквізити документа, який може бути сформований, переданий, збережений і перетворений на візуальну форму за допомогою електронних засобів.
|
| 7.3. Організаційно-економічний механізм безготівкових розрахунків підприємства |
Безготівкові розрахунки підприємства являють собою грошові розрахунки, які здійснюються за допомогою записів на рахунках у банках шляхом списання грошових коштів з рахунка платника та їх переказу на рахунок отримувача.
|
Розрахунки в електронних системах типу "клієнт-банк"
Для оперативного ведення клієнтом своїх рахунків у банку
та обміну технологічною інформацією клієнти можуть застосовувати програмно-технічний комплекс "клієнт банку – банк" (далі – система "клієнт–банк"). Програмне забезпечення системи "– банк" має відповідати вимогам нормативно-правових актів Національного банку, які висувають до технології та захисту електронних банківських розрахунків за допомогою системи "клієнт–банк".
|
 | 7.4. Система готівкових розрахунків |
Готівкові розрахунки – платежі готівкою підприємств за реалізовану продукцію (товари, виконані роботи, надані послуги), а також по операціях, які безпосередньо не пов'язані з реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) та іншого майна.
|
Розрахунки готівкою здійснюються через касу як за рахунок готівкової виручки, так і за рахунок коштів, одержаних
з банків.
|
Операції підприємств (підприємців) між собою та з фізичними особами, що пов'язані з прийманням і видачею готівки під час проведення розрахунків через касу з відображенням цих операцій у відповідних книгах обліку являють собою касові операції підприємства.
|
|
Усім підприємствам, які мають рахунки в установах банків і здійснюють касові операції з готівкою, встановлюються ліміти залишку готівки в касі.
|
Ліміт залишку готівки в касі (ліміт каси) являє собою граничний розмір суми готівки, що може залишатися в касі у позаробочий час.
|
Тема 8
|
ФІНАНСОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА ТА ЙОГО ХАРАКТЕРИСТИКА
| |
|
|
Скачать 1.4 Mb.