|
|
ОПОРНИК_. Опорний конспект лекцій київ 2007 зміс т методичні рекомендації щодо користування опорним конспектом Тема Сутність фінансів та фінансового механізму підприємства
 
 
|
10.3. План надходження та використання грошових коштів, особливості розробки
|
План руху грошових коштів – це документ, в якому представлено баланс грошових надходжень та грошових витрат підприємства у розрізі окремих часових періодів. Балансування обсягів надходження та витрачання грошових коштів підприємства здійснюється за допомогою їх залишку на кінець періоду. Цей плановий документ розробляється в межах поточного фінансового плану.
|
Мета його розробки – визначення обсягу та джерел формування фінансових ресурсів, їх розподіл між всіма напрямами фінансової діяльності для забезпечення платоспроможності
підприємства протягом планового періоду.
|
Платіжний календар – інструмент оперативного фінансового планування, який деталізує план руху грошових коштів. Розробляється, як правило, на місяць з розбивкою на декади, тижні або дні.
|
Орієнтовна форма плану надходження та використання грошових коштів підприємства
Показники
|
Рік
|
У т.ч. по кварталах:
|
Н
|
В
|
І
|
ІІ
|
ІІІ
|
IV
|
Н
|
В
|
Н
|
В
|
Н
|
В
|
Н
|
В
|
1. Рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.Рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Рух коштів від фінансової діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок коштів на початок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишок коштів на кінець
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Н – надходження грошових коштів.
В – витрачання грошових коштів.
Орієнтовна форма платіжного календаря
Показники
|
У цілому на місяць
|
У т.ч. по декадах:
|
1
|
2
|
3
|
Залишок грошових коштів на початок місяця
|
|
|
|
|
1. Графік наступних платежів
а) податкові платежі:
податок на додану вартість
податок на прибуток
відрахування до позабюджетних фондів
б) платежі по розрахунках з постачальниками
в) інші платежі
|
|
|
|
|
Всього наступні платежі
|
|
|
|
|
2. Графік наступних надходжень ГК
а) надходження за відвантажену продукцію
б) інші види надходжень
|
|
|
|
|
Всього наступні надходження
|
|
|
|
|
Залишок грошових коштів на кінець місяця
|
|
|
|
|
|
10.4. Методичні підходи до розробки
балансового плану підприємства
|
Метою розробки балансового плану є оцінка потреби підприємства в окремих видах активів та визначення можливих джерел їх фінансування.
|
"Золоте" правило фінансування ("золоте банківське правило", правило узгодженості (конгруентності, паралельності) строків): капітал повинен бути мобілізованим на строк, не менший від того, на який він заморожується в необоротних та оборотних активах підприємства.
|
|
|
|
Скачать 1.4 Mb.