Налоговое бремя хозяйствующего субъекта и пути его снижения. Оптимизация налогового бремени предприятия. Оптимизация налогового бремени предприятия
 Скачать 19.82 Kb.
|
|
Оптимизация налогового бремени предприятия — это снижение легальными способами и методами налоговых обязательств предприятия. Налоговая оптимизация на предприятии бывает стратегическая (или перспективная), и тактическая (или текущая). Первый вид оптимизации характеризует приемы и методы долгосрочного финансового планирования на все время деятельности вашего предприятия, а текущая — используется в одном отдельно взятом случае, процессе или коротком периоде деятельности. Правильно составленная из множества доступных инструментов и эффективно внедренная на предприятии оптимизация налоговой нагрузки дает достичь следующих показателей: уменьшения фактического размера уплаченных вами налогов; повышения финансовой безопасности на предприятии; увеличения доходности бизнеса и стимулирования его к дальнейшему развитию. Чтобы провести эффективную оптимизацию налоговых отчислений в бюджет, необходимо регулярно проводить детальный анализ хозяйственной деятельности предприятия. Для этого используются специальные формулы. Например, одной из основных схем расчета налогового бремени для конкретного предприятия, независимо от его направленности, является формула, разработанная Министерством финансов РФ. Согласно ей, коэффициент налоговой нагрузки исчисляется в процентном соотношении общей суммы уплаченных предприятием налогов к его выручке и имеет вид: Кнг= С.п./В*100%, где Кнг — коэффициент налоговой нагрузки, Суп — сумма уплаченных налогов, В — общая выручка предприятия. Стоит отметить, что показатель общей выручки исчисляется суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг компании) и всех внереализационных доходов. Исходя из полученных результатов, полученный коэффициент сравнивается с общепринятыми параметрами. Так, согласно общепринятым стандартам, если выведенный по данной формуле результат находится в пределах до 35%, то существующая система налогообложения и стратегического налогового планирования в вашем бизнесе достаточно эффективная и действенная. Когда результат находится между 35% и 50%, то стоит систему налогообложения корректировать и разработать методы оптимизации налогообложения предприятия. Если коэффициент налоговой нагрузки составляет от 50% до 70%, налицо серьезные проблемы в компании касательно налогообложения. А если полученный результат выйдет больше 70% — такой бизнес будет приносить не прибыль, а убыток и банкротство в конечном итоге, поэтому его лучше всего закрыть. После проведения детального анализа налогового бремени вам нужно рассмотреть эффективные на сегодняшний день методы оптимизации. К ним относятся: применение специальных налоговых режимов. Выбор оптимального специального режима налогообложения позволит значительно снизить налоговые выплаты, сократить расходы компании и увеличить ее конкурентоспособность на рынке профильных товаров и услуг. Они регулируются ст. 18 Налогового кодекса РФ и предусматривают перечень особых порядков, схем и льгот, а также предусматривают возможности для полного освобождения от уплаты налоговых платежей; применение налоговых кредитов. Налоговое кредитование является системой предоставления предприятию определенной суммы средств, которая согласно законодательным нормам вычитается из общей суммы налогового платежа и предоставляется государством; совершенствование учетной политики компании. Учетная политика компании, или совокупность способов и методов ведения бухгалтерского учета (стоимостные измерения, первичные наблюдения, текущее группирование и обобщение финансовой информации), является важнейшим фактором формирования налоговых платежей и регуляции налогообложения внутри компании; замена формы существования самого субъекта налогового обложения. Это означает, что компания изменяет свою организационно-правовую форму деятельности. Эту процедуру рассматривают с целью перехода бизнеса на более благоприятные для него способы налогообложения; изменение места налоговой юрисдикции, или территории регистрации бизнеса. Согласно существующему федеральному законодательству, каждый отдельный регион страны может на свое усмотрение формировать индивидуальную законодательную базу в системе налогообложения; трансформация видов деятельности компании на такие, которые облагаются налогами в гораздо меньшем объеме. Это замена деятельности с реконструкции зданий на их ремонт, работа по договору комиссии вместо договора купли-продажи, превращение торговой деятельности фирмы в деятельность торгового агента и т.д. |