Аудит Нуруллаев. Основы аудита и контроля в исс

• Название: Основы аудита и контроля в исс
• Дата: 24.02.2023
• Размер: 105.85 Kb.
• Имя файла: Аудит Нуруллаев.docx
• Тип: Документы; #953617
• страница: 10 из 10

ПРИЛОЖЕНИЕ

1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение о внутреннем аудите (далее - «Положение») Акционерного общества Специализированное Строительно-Монтажное Объединение «Сити Билдинг» (далее -Общество) разработано и утверждено в соответствии с законодательством Российской Федерации, Кодексом корпоративного управления, одобренным Советом директоров Банка России 21.03.2014 и рекомендованным к применения письмом Банка России от 10 апреля 2014 г. N 06-52/2463, и Уставом Общества (далее - Устав).

1.2. Настоящее Положение определяет порядок деятельности Службы внутреннего аудита, в том числе её цели, задачи, функции и полномочия.
2. ПОНЯТИЕ И ЗАДАЧИ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
2.1. Для систематической независимой оценки надежности и эффективности системы управления рисками и внутреннего контроля и практики корпоративного управления Общество организовывает проведение внутреннего аудита.

2.2. Внутренний аудит непосредственно осуществляется специальным структурным подразделением - Службой внутреннего аудита. Задачами Службы внутреннего аудита являются:

2.2.1. содействие Генеральному директору Общества и работникам Общества в разработке и мониторинге исполнения процедур и мероприятий по совершенствованию системы управления рисками и внутреннего контроля, корпоративному управлению Обществом;

2.2.2. координация деятельности с внешним аудитором Общества, а также лицами, оказывающими услуги по консультированию в области управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления;

2.2.3. проведение в рамках установленного порядка внутреннего аудита подконтрольных обществ; 2.2.4. подготовка и предоставление Совету директоров Общества и Генеральному директору общества отчетов об итогах осуществления внутреннего аудита;

2.2.5. проверка соблюдения Генеральным директором Общества и его работниками положений законодательства и внутренних документов Общества, касающихся инсайдерской информации и борьбы с коррупцией, соблюдения требований внутренних документов, устанавливающих этические принципы и корпоративные ценности Общества.

2.3. Цель Службы внутреннего аудита заключается в обеспечении эффективности функционирования всех видов деятельности Общества на всех уровнях управления, а также в защите законных интересов Общества и его собственников (участников, акционеров), в том числе защита капиталовложений собственников (участников, акционеров) Общества и активов Общества.
3. СТАТУС СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА
3.1. Служба внутреннего аудита является самостоятельным структурным подразделением и не может входить в состав какого-либо другого структурного подразделения.

3.2. Функциями Службы внутреннего аудита, являются: 3.2.1. оценка эффективности системы внутреннего контроля; 3.2.2. оценка эффективности системы управления рисками; 3.2.3. оценка корпоративного управления.

3.3. Оценка эффективности системы внутреннего контроля включает:

3.3.1. проведение анализа соответствия целей бизнес-процессов, проектов и структурных подразделений целям общества, проверку обеспечения надежности и целостности бизнес-процессов (деятельности) и информационных систем, в том числе надежности процедур противодействия противоправным действиям, злоупотреблениям и коррупции;

3.3.2. проверку обеспечения достоверности бухгалтерской (финансовой), статистической, управленческой и иной отчетности, определение того, насколько результаты деятельности бизнес-процессов и структурных подразделений общества соответствуют поставленным целям;

3.3.3. определение адекватности критериев, установленных исполнительными органами для анализа степени исполнения (достижения) поставленных целей;

3.3.4. выявление недостатков системы внутреннего контроля, которые не позволили (не позволяют) обществу достичь поставленных целей;

3.3.5. оценку результатов внедрения (реализации) мероприятий по устранению нарушений, недостатков и совершенствованию системы внутреннего контроля, реализуемых обществом на всех уровнях управления;

3.3.6. проверку эффективности и целесообразности использования ресурсов; 3.3.7. проверку обеспечения сохранности активов;

3.3.8. проверку соблюдения требований законодательства, устава и внутренних документов общества.

3.4. Оценка эффективности системы внутреннего контроля включает

3.4.1. проверку достаточности и зрелости элементов системы управления рисками для эффективного управления рисками (цели и задачи, инфраструктура, организация процессов, нормативно-методологическое обеспечение, взаимодействие структурных подразделений в рамках системы управления рисками, отчетность);

3.4.2. проверку полноты выявления и корректности оценки рисков руководством общества на всех уровнях его управления;

3.4.3. проверку эффективности контрольных процедур и иных мероприятий по управлению рисками, включая эффективность использования выделенных на эти цели ресурсов;

3.4.4. проведение анализа информации о реализовавшихся рисках (выявленных по результатам внутренних аудиторских проверок нарушениях, фактах недостижения поставленных целей, фактах судебных разбирательств).

3.5. Оценка корпоративного управления включает:

3.5.1. соблюдения этических принципов и корпоративных ценностей общества; 3.5.2. порядка постановки целей общества, мониторинга и контроля их достижения;

3.5.3. уровня нормативного обеспечения и процедур информационного взаимодействия (в том числе по вопросам внутреннего контроля и управления рисками) на всех уровнях управления общества, включая взаимодействие с заинтересованными сторонами;

3.5.4. обеспечения прав акционеров, в том числе подконтрольных обществ, и эффективности взаимоотношений с заинтересованными сторонами;

3.5.5. процедур раскрытия информации о деятельности общества и подконтрольных ему обществ.

3.6. Функция оценки корпоративного управления осуществляется Службой внутреннего аудита в случае отсутствия в Обществе Комитета по корпоративному управлению Совета директоров Общества. В случае создания Комитета по корпоративному управлению Совета директоров Общества функция оценки корпоративного управления осуществляется Службой внутреннего аудита только по поручению Комитета по корпоративному управлению и в пределах, установленных таким поручением.

3.7. Служба внутреннего аудита функционально подотчетна Совету директоров Общества и административно – Генеральному директору Общества.

3.8. Функциональное подчинение Службы внутреннего аудита Совету директоров означает: 3.8.1. утверждение Советом директоров Общества настоящего Положения о внутреннем аудите;

3.8.2. утверждение Советом директоров (предварительное рассмотрение Комитетом по аудиту Совета директоров в случае его создания) плана осуществления внутреннего аудита и бюджета Службы внутреннего аудита; бюджет Службы внутреннего аудита может утверждаться Советом директоров в составе бюджета Общества;

3.8.3. получение Советом директоров Общества (Комитетом по аудиту Совета директоров в случае его создания) отчётов, заключений, сообщений и представлений Службы внутреннего аудита, в том числе информации о ходе выполнения плана осуществления внутреннего аудита и об осуществлении внутреннего аудита;

3.8.4. принятие Советом директоров решения о назначении на должность и освобождении от занимаемой должности начальника Службы внутреннего аудита.

3.8.5. рассмотрение Советом директоров существенных ограничений полномочий Службы внутреннего аудита или иных ограничений, способных негативно повлиять на осуществление внутреннего аудита.

3.9. Административное подчинение Генеральному директору означает:

3.9.1. выделение Службе внутреннего аудита необходимых средств в рамках утверждённого бюджета Общества;

3.9.2. получение отчетов об итогах осуществления внутреннего аудита;

3.9.3. оказание Службе внутреннего аудита поддержки во взаимодействии со структурными подразделениями Общества;

3.9.4. администрирование политик и процедур деятельности Службы внутреннего аудита.

3.10. Службу внутреннего аудита возглавляет Начальник Службы внутреннего аудита.

3.11. Служба внутреннего аудита вправе иметь штамп со своим наименованием.

3.12. Начальник Службы внутреннего аудита назначается на должность и освобождается от занимаемой должности Генеральным директором Общества на основании, соответственно, решения Совета директоров Общества о назначении на должность Начальника Службы внутреннего аудита и освобождении от занимаемой должности Начальника Службы внутреннего аудита.

Начальник Службы внутреннего аудита не вправе занимать иные должности в Обществе кроме должности начальника Службы внутреннего аудита, а также не вправе осуществлять руководство функциональными направлениями деятельности Общества, требующее принятия управленческих решений в отношении объектов аудита.

3.13. Начальник Службы внутреннего аудита Общества организует работу Службы внутреннего аудита.

3.14. Начальник Службы внутреннего аудита функционально подотчетен Совету директоров Общества, а административно – Генеральному директору Общества.

3.15. Деятельность Службы внутреннего аудита осуществляется в соответствии с Планом осуществления внутреннего аудита, утвержденным Советом директоров (при предварительном рассмотрении Комитетом по аудиту Совета директоров Общества в случае его создания).

4. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА

4.1. Служба внутреннего аудита осуществляет предусмотренные настоящим Положением функции и реализует предоставленные настоящим Положением полномочия.

4.2. При осуществлении своих функций Служба внутреннего аудита уполномочена:

4.2.1. запрашивать и получать беспрепятственный доступ к любой документации, учетно-информационным системам, другой информации (в том числе в электронной форме) о деятельности Общества, необходимой для выполнения своих должностных обязанностей, делать копии соответствующих документов и осуществлять фото- и видеосъемку фактов хозяйственной деятельности Общества;

4.2.2. в рамках выполнения проверок получать информацию, пояснения и объяснения работников, руководителей, должностных лиц и Генерального директора Общества, в объёме, необходимом для исполнения Службой внутреннего аудита своих функций и относящейся к компетенции данных работников, в том числе устные и письменные пояснения;

4.2.3. изучать и оценивать любые документы, запрашиваемые в ходе выполнения проверки, и направлять эти документы и/или соответствующую информацию начальнику отдела внутреннего аудита;

4.2.4. привлекать, при необходимости и с разрешения руководителя соответствующего структурного подразделения Общества, работников иных структурных подразделений Общества.

4.3. Начальник службы внутреннего аудита имеет прямой доступ к председателю Совета директоров (председателю Комитета по аудиту в случае его создания) и Генеральному директору Общества.

4.4. Служба внутреннего аудита направляет сведения о результатах осуществления внутреннего аудита, в том числе отчёты об итогах осуществления внутреннего аудита, Совету директоров Общества и Генеральному директору Общества.

4.5. Служба внутреннего аудита вправе осуществлять иные полномочия, предусмотренные настоящим Положением, а также возложенные на неё решениями органов управления Общества и необходимые для выполнения Службой своих функций. Возложение на Службу внутреннего аудита иных полномочий не должно изменять предусмотренных настоящим Положением функций Службы внутреннего аудита.

4.6. Служба внутреннего аудита осуществляет свои полномочия в той мере, в которой это необходимо для выполнения Службой внутреннего аудита своих функций.

5. РАБОТНИКИ СЛУЖБЫ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА

5.1. Начальник Службы внутреннего аудита и не менее 2/3 (двух третьих) ее работников должны иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

5.2. Работники Службы внутреннего аудита должны избегать возникновения конфликта интересов, а также не могут занимать должности в органах управления Общества или в органах управления иных организаций, аффилированных Обществу.

5.3. Работники Службы внутреннего аудита должны иметь безупречную деловую репутацию.

5.4. Работником Службы внутреннего аудита не может быть лицо, которое признавалось виновным в совершении преступлений в сфере экономики или к которым применялись административные наказания за правонарушения в области предпринимательской деятельности или в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг.

5.5. Работники Службы внутреннего аудита при исполнении своих обязанностей обязаны воздерживаться от излишнего вмешательства в работу других структурных подразделений Общества.

5.6. Работники Службы внутреннего аудита не вправе давать работникам других структурных подразделений указаний, касающихся выполнения работниками других структурных подразделений своих должностных обязанностей.

6. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ К ОСУЩЕСТВЛЕНИЮ ВНУТРЕННЕГО АУДИТА

6.1. Внутренний аудит осуществляется в соответствии с планом осуществления внутреннего аудита.

6.2. План осуществления внутреннего аудита представляет собой документ, разрабатываемый Службой внутреннего аудита и утверждаемый Советом директоров (при предварительном рассмотрении Комитетом по аудиту Совета директоров в случае его создания) Общества.

6.3. Проведение мероприятий внутреннего аудита не может являться основанием для произвольного вмешательства в работу других структурных подразделений Общества.

6.4. При проведении внутреннего аудита работники Службы внутреннего аудита вправе получать доступ к информации, составляющей коммерческую, государственную, иную охраняемую законом тайну только с соблюдением предусмотренных законодательством о соответствующей тайне условий предоставления доступа к такой информации.

6.5. Работники и должностные лица Общества обязаны оказывать работникам Службы внутреннего аудита содействие при осуществлении ими своих полномочий, в том числе, предоставлять необходимую информацию.

6.6. По итогам проведения внутреннего аудита составляется отчёт об итогах осуществления внутреннего аудита. Указанный отчёт включает информацию о результатах проведения мероприятий внутреннего аудита и, в частности, может включать информацию о существенных рисках, недостатках, результатах и эффективности выполнения мероприятий по устранению выявленных недостатков, результатах выполнения плана осуществления внутреннего аудита, результатах оценки фактического состояния, надежности и эффективности системы управления рисками, внутреннего контроля и корпоративного управления.

6.7. Работники Общества, которым стали известны факты нарушения Обществом в процессе финансово- хозяйственной деятельности законодательства и внутренних документов Общества, обязаны незамедлительно довести эти факты до сведения своего непосредственного руководителя и руководителя Службы внутреннего аудита Общества.

6.8. Если при подготовке и совершении Обществом сделок у работников, непосредственно участвующих в подготовке и заключении сделки, возникают обоснованные сомнения в соответствии указанной сделки или ее части требованиям законодательства Российской Федерации и внутренних документов Общества, им необходимо довести сведения об указанной сделке до сведения Службы внутреннего аудита Общества и своего непосредственного руководителя.

7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

7.1. Настоящее Положение утверждается Советом директоров Общества.

7.2. Изменения и дополнения в настоящее Положение могут быть внесены на основании решения Совета директоров Общества.

7.3. Настоящее Положение вступает в силу с даты его утверждения Советом директоров Общества, действует до его отмены Советом директоров Общества и обязательно для всех работников Общества.

7.4. В случае противоречия между настоящим Положением и нормами законодательства Российской Федерации подлежат применения нормы законодательства Российской Федерации. Если в результате изменения законодательства и нормативных актов Российской Федерации отдельные статьи настоящего Положения вступают в противоречие с ними, эти статьи утрачивают силу и до момента внесения изменений в Положение Общество будет руководствоваться в своей деятельности законодательством Российской Федерации.

1 Состав отчетности следует изменить в случае применения МСФО или иных применимых стандартов