|
|
Аудит Нуруллаев. Основы аудита и контроля в исс
2.5 Уровень существенности, величина приемлемого аудиторского риска.
Таблица 3
Наименование показателя
|
Код
|
31.12.21
|
Доля статьи в валюте баланса за 2021 год, %
|
Уровень существенности значения
|
АКТИВ
|
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Нематериальные активы
|
1110
|
253495
|
0,53
|
|
Основные средства
|
1150
|
150863
|
0,32
|
|
Финансовые вложения
|
1170
|
36917361
|
77,21
|
28505535
|
Отложенные налоговые активы
|
1180
|
23457
|
0,05
|
|
Прочие внеоборотные активы
|
1190
|
56548
|
0,12
|
|
Итого по разделу I
|
1100
|
37401724
|
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Запасы
|
1210
|
109082
|
0,23
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
1220
|
22
|
0,00
|
|
Дебиторская задолженность
|
1230
|
3834856
|
8,02
|
307585,61
|
Денежные средства и денежные эквиваленты
|
1250
|
6463286
|
13,52
|
873724,76
|
Прочие оборотные активы
|
1260
|
2501
|
0,01
|
|
Итого по разделу II
|
1200
|
10409747
|
|
|
БАЛАНС
|
1600
|
47811471
|
100,00
|
|
ПАССИВ
|
|
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
1310
|
2113200
|
4,42
|
93400,478
|
Резервный капитал
|
1360
|
105660
|
0,22
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1370
|
12200113
|
25,52
|
3113118,1
|
Итого по разделу III
|
1300
|
14418973
|
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные средства
|
1410
|
27009195
|
56,49
|
15257774
|
Отложенные налоговые обязательства
|
1420
|
5259
|
0,01
|
|
Итого по разделу IV
|
1400
|
27014454
|
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
Заемные средства
|
1510
|
5344845
|
11,18
|
597500,3
|
Кредиторская задолженность
|
1520
|
879386
|
1,84
|
16174,356
|
Оценочные обязательства
|
1540
|
153813
|
0,32
|
|
Итого по разделу V
|
1500
|
6378044
|
|
|
БАЛАНС
|
1700
|
47811471
|
100,00
|
|
Данные из формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» бух отчетности
Таблица 4
Наименование показателя
|
Код
|
2021
|
Выручка
|
2110
|
6090182
|
Себестоимость продаж
|
2120
|
(3670220)
|
Валовая прибыль (убыток)
|
2100
|
2419962
|
Коммерческие расходы
|
2210
|
-
|
Управленческие расходы
|
2220
|
(1840401)
|
Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
579561
|
Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
8104672
|
Проценты к получению
|
2320
|
299846
|
Проценты к уплате
|
2330
|
(2636036)
|
Прочие доходы
|
2340
|
353011
|
Прочие расходы
|
2350
|
(412047)
|
Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
6289007
|
Налог на прибыль
|
2410
|
(154469)
|
текущий налог на прибыль (до 2020 г. это стр. 2410)
|
2411
|
(167586)
|
отложенный налог на прибыль
|
2412
|
13117
|
Изменение отложенных налоговых обязательств
|
2430
|
-
|
Изменение отложенных налоговых активов
|
2450
|
-
|
Прочее
|
2460
|
(3573)
|
Чистая прибыль (убыток)
|
2400
|
6130965
|
СПРАВОЧНО
|
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2510
|
-
|
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
|
2520
|
-
|
Совокупный финансовый результат периода
|
2500
|
6130965
|
Определим значения уровня существенности ошибки для аудиторской проверки бух отчетности
Таблица 5
Значения уровня существенности ошибки
№
|
Наименование базового показателя
|
Значение базового показателя бух отчетности, тыс руб
|
Уровень существенности показателя, %
|
Значение, применяемое для определения уровня существенности, тыс руб
|
1
|
Прибыль от обычной деятельности
|
12200113
|
5
|
610005
|
2
|
Выручка от продажи
|
6090182
|
2
|
121803
|
3
|
Валюта баланса
|
47811471
|
2
|
956229
|
4
|
Собственный капитал
|
(3670220)
|
10
|
(367022)
|
5
|
Себестоимость проданных товаров
|
14313313
|
2
|
286266
| |
|
|
Скачать 105.85 Kb.