Основы бюджетирования

• Название: Основы бюджетирования
• Дата: 20.02.2023
• Размер: 49.92 Kb.
• Имя файла: 7-0.19069m.docx
• Тип: Документы; #946412

Основы бюджетирования

Бюджет является неотъемлемым атрибутом планирования финансово-хозяйственной деятельности практически любой организации независимо от формы собственности.

Под бюджетом принято понимать согласованный и сбалансированный план, объединяющий финансовую и инвестиционную деятельности предприятия и позволяющий сопоставлять все понесенные затраты и полученные результаты по отдельным периодам и на предстоящий период в целом.

Сводный бюджет состоит из трёх бюджетов 1-го уровня – операционного, инвестиционного и финансового (рис. 4.1).



Рис. 4.1. Структура сводного бюджета предприятия

Операционный бюджет фокусируется на моделировании будущих расходов и доходов от текущих операций за бюджетный период. Следовательно, объектом рассмотрения операционного бюджета, является финансовый цикл предприятия.

Инвестиционный бюджет рассматривает вопросы обновления и выбытия капитальных активов (основных средств и вложений, долгосрочных финансовых вложений), что составляет основу инвестиционного цикла.

Цель финансового бюджета – планирование баланса денежных поступлений и расходов, а в более широком смысле – баланса оборотных средств и текущих обязательств для поддержания финансовой устойчивости предприятия в течение бюджетного периода.

 

Задание 4.1

Провести расчет операционного бюджета мебельной фабрики ООО «Айсберг». Исходные данные (табл. 4.1 – 4.5):

Таблица 4.1

Баланс мебельной фабрики ООО «Айсберг» на 01.01. 2013 г., руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
Основные средства	1 710 000	Уставный капитал	2 113 000
Готовая продукция	64 000	Кредиторская задолженность	150 000
Запасы материалов	109 000	Расчеты с бюджетом	50 000
Дебиторы	200 000
Касса, расчетный счет	30 000
ИТОГО	2 113 000	ИТОГО	2 113 000

 Таблица 4.2

План развития мебельной фабрики ООО «Айсберг»

Показатели	Вид продукции
	Кровати		Шкафы
Планируемые продажи, ед.	5000		1000
Цена реализации 1 ед., руб.	6000		8000
Планируемый уровень запасов готовой продукции на конец периода
Планируемые запасы на конец периода, ед.	1100		50
Планируемая величина прямых затрат
Показатели			Сумма
Стоимость материалов, руб. /кг:
Дерево			70
Металл			100
Заработная плата производственных рабочих, руб. /ч			20
Планируемая величина запасов материалов на конец периода
Материалы		Количество, кг
Дерево		8000
Металл		2000

 Таблица 4.3

Планируемая величина косвенных (накладных) расходов

Статьи расходов	Сумма	Постоянные (П), переменные (Пер)
Производственные накладные расходы – всего	1 200 000
переменные:	770000	Пер
заработная плата вспомогательных рабочих	290000	Пер
премии рабочим	320000	Пер
электроэнергия	90000	Пер
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	70000	П
постоянные:	430000	П
амортизация	230000	П
налог на имущество	50000	П
заработная плата мастеров	100000	П
электроэнергия	50000	П
Расходы на конструирование и моделирование – всего	136000	П
заработная плата	105000	П
материалы	31000	П
Расходы на маркетинг – всего	200000	П
заработная плата	130000	П
реклама	30000	П
командировочные расходы	40000	П
Коммерческие расходы – всего	100000	П
заработная плата	60000	П
аренда, налоги	40000	П
Работа с клиентами – всего	60000	П
заработная плата	40000	П
командировочные расходы	20000	П
Административные расходы – всего	374000	П
заработная плата управляющих	155000	П
содержание административных помещений	165000	П
разное	54000	П

 Таблица 4.4

Наличие материалов и готовой продукции на складе

Данные о наличии материалов на складе на начало периода
Показатели	Материалы
	Дерево	Металл
Запасы на начало периода, кг	7000	6000
Стоимость запасов, руб.	490 000	600 000
Данные о наличии готовой продукции на складе на начало периода
Показатели	Продукция
	Кровати	Шкафы
Начальные запасы, шт.	100	50
Начальные запасы, руб.	380 000	260 000

Таблица 4.5

Состав прямых затрат, включаемых в себестоимость единицы продукции

Параметры	Вид продукции
	Кровати	Шкафы
Дерево, кг	25	30
Металл, кг	10	12
Труд производственных рабочих, ч	4	6

 

Рекомендуемая литература для выполнения контрольной работы

1. 
   Волкова, О.Н. Управленческий учет [Текст]: учебник для вузов / О.Н. Волкова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2010. – 472 с.
   
2. 
   Кондраков, Н.П. Иванова М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2013. – 352 с. – (Высшее образование).
   
3. 
   Кондраков, Н.П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет: учеб. / Н.П. Кондраков. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Проспект, 2013. – 504 с.
   
4. 
   Хорнгрен, Ч., Фостер Дж., Датар Ш. Управленческий учет, 10-е изд. / Пер. с англ. – СПб.: Питер, 2008. – 1008 с.: ил. – (Серия «Бизнес-класс») ISBN 978-5-94723-174-8