60.415ЭБ гр.Павлов В.О. Судмедэксп. Особенности проведения экспертизы вексельного обращения
 Скачать 99 Kb.
|
|
МЧС РОССИИ САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПРОТИВОПОЖАРНОЙ СЛУЖБЫ КАФЕДРА ГРАЖДАНСКОГО ПРАВА КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА по дисциплине: «Судебная экономическая экспертиза» на тему: «Особенности проведения экспертизы вексельного обращения» Выполнил: Павлов В.О. студент 4 курса (6 лет обучения) 60.415 ЭБ заочной формы обучения специальность «Экономическая безопасность» код 38.05.01 института безопасности жизнедеятельности Проверил: ___________________________ Санкт-Петербург 2019 Содержание Введение………………………………………………………………………...3 1. Вексель. Понятие и основные черты……………………………………….4 2. Особенности экспертизы вексельных обращений ………………………..7 3. Типичные ситуации, выносимые на экспертное исследование…………11 Заключение…………………………………………………………………….16 Список использованной литературы………………………………………...18 Введение Основное назначение векселей - упростить расчеты между хозяйствующими субъектами. Вексель позволяет быстро и просто оформить кредиторскую задолженность, поэтому вексельное обращение стало пользоваться большой популярностью. Однако именно в простоте векселя и скрывается подвох, ведь вексельное обязательство, по сути, ничем необусловлено. Это породило использование векселей для незаконного обналичивания денег, легализации доходов и других криминальных схем. В суды стали поступать иски, связанные с мошенничеством в сфере вексельного обращения. Вексельные расчеты, как правило, являются многоуровневыми, в них вовлечено множество хозяйствующих субъектов, что делает расследование таких преступлений довольно сложным. Здесь следственным органам просто не обойтись без помощи экономиста. Так появилась необходимость в проведении судебно-экономических экспертиз векселей. 1. Вексель. Понятие и основные черты. Вексель - составленное по установленной законом форме безусловное письменное долговое денежное обязательство одной стороны (векселедателя) безоговорочно уплатить в определенном месте сумму денег, указанную в векселе, другой стороне - владельцу векселя (векселедержателю) - при наступлении срока выполнения обязательства (платежа) или по его требованию. Вексель дает его владельцу право требовать от должника, или акцептанта, (третьего лица, обязавшегося уплатить по векселю) выплатить указанную в векселе сумму при наступлении срока платежа. Поэтому вексель выступает сложным расчетно-кредитным инструментом, способным выполнять функции как ценной бумаги, так и кредитных денег и средства платежа. В частности, как ценная бумага вексель сам может быть объектом различных сделок. Выпуск и обращение векселей регулируется действующими Основами гражданского законодательства и Федеральным Законом РФ "О Переводном и Простом векселе", принятым Государственной Думой 11 марта 1997г. Предметом вексельного обязательства могут быть только деньги. Лицо, которое выписало вексель, называется векселедателем, а тот, у кого он находится, - векселедержателем. Именно он и может предъявить вексель к платежу. Основные черты векселя, сложившиеся в международной и российской практике:
Вексель как средство платежа. Поскольку в основе вексельного отношения всегда лежит сумма денег, которая отдается в долг, постольку и сам вексель (подобно чеку) обращается на рынке в качестве средства платежа для его владельца, т. е. выполняет платежную функцию современных денег. Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или в части вексельной суммы посредством поручительства - аваля. Такое обеспечение дается третьим лицом (обычно банком) как за векселедателя, так и за каждого другого, обязанного по векселю лица. Отметка об авале может быть сделана на векселе, добавочном листе или даже на отдельном листе за подписью авалиста с указанием места выдачи того, за кого именно он дан. При отсутствии последнего считается, что аваль дан за векселедателя. Аваль может быть также выражен одной лишь подписью на лицевой стороне векселя, если только эта подпись не поставлена плательщиком или векселедателем. Авалисты и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность. Оплатив вексель, авалист приобретает все права, вытекающие из векселя, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, которые в силу векселя обязаны перед этим последним. 2. Особенности проведения экспертизы вексельных обращений В послереформенный период вексельное обращение должно было существенно упростить расчеты между контрагентами во всех сферах экономики и финансов. Это обусловлено тем, что вексель - это один из самых простых и наиболее быстрых способов оформления кредиторской задолженности. Поэтому вексельная форма расчетов получила столь широкое распространение. Сегодня, несмотря на некоторое снижение доверия к векселям, их удельный вес в общей массе расчетов все еще довольно велик. Вексельное обязательство представляет собой ничем не обусловленную форму собственности, и в связи с этим возникает возможность организации с помощью векселей различных схем незаконного оборота денежных средств, легализации доходов, обналичивания и т.п. Наиболее распространенным видом преступления в экономической сфере, объектом которого выступают векселя, является мошенничество в сфере вексельных отношений. Мошеннические схемы являются многоуровневыми, т.е. в них вовлечены различные юридические лица. Они затрагивают различные аспекты финансово-экономической сферы. Из-за сложности схем судебно-следственным органам, как правило, необходимы комментарии и разъяснения специалистов в этой области экономики. Поэтому при рассмотрении сложных вопросов, связанных с вексельным обращением, как правило, назначается судебная экспертиза. В связи с этим целесообразно проанализировать, какие экспертизы чаще всего назначаются при расследовании мошенничества в сфере вексельных отношений. Производство экспертиз по делам о хищениях и иных корыстных посягательствах в криминалистике чаще всего относят к последующему этапу расследования. Однако по рассматриваемым преступлениям многие наиболее важные экспертизы назначаются на первоначальном этапе расследования, поскольку исследуемые документы и сравнительные образы могут быть получены сразу же после возбуждения уголовного дела. В некоторых случаях направляемые на экспертное исследование материалы приобщаются к материалам дела в соответствии с требованиями ст. 108 УПК РСФСР и ст. 11 Закона «Об ОРД» Для анализа было рассмотрено 182 уголовных дела, главным объектом экспертного исследования при расследовании которых были векселя. В результате исследования выявлено, что в ходе предварительного расследования производятся следующие виды экспертных исследований вексельного обращения: 39% - технико-криминалистические экспертизы документов, назначаемые для исследования машинописных текстов с целью установления пишущих машинок, на которых отпечатаны некоторые реквизиты поддельных или необеспеченных векселей, договоры о реализации продукции, командировочные удостоверения, другие изъятые и приобщенные к материалам дела документы. Кроме того, технико-криминалистические экспертизы позволяют установить признаки подделки печатей и штампов или тождественность соответствующих оттисков идентифицируемых клише. Наиболее распространенной разновидностью технико-криминалистических экспертиз является исследование ценных бумаг и иных документов, изготовленных полиграфическим способом, с помощью принтеров и множительной техники; 22% - почерковедческие экспертизы проводятся для установления исполнителей различных данных и подписей на указанных выше документах; 20% - экспертизы материалов, веществ и изделий; 11% - экономические экспертизы. Этот вид экспертных исследований особенно важен по делам о мошеннических действиях путем использования преступниками необеспеченных векселей. Экономические экспертизы позволяют достоверно определить финансовое состояние банка или другой организации на момент их покупки преступной группировкой, а также ущерб, причиненный действиями мошенников предприятиям и учреждениям. Для решения поставленных, а также некоторых других вопросов может быть проведена и комплексная экспертиза, при этом в состав экспертов, кроме экономистов, включаются специалисты в области бухгалтерии и финансово-банковской деятельности; 4% - фоноскопические экспертизы; 1% - дактилоскопические экспертизы. Основными объектами криминалистического исследования по делам о мошенничестве в сфере вексельных отношений являются документы: бухгалтерские, почерковедческие и технические экспертизы документов составляют в общей массе 73%. Несмотря на то что экономические экспертизы в данном перечне находятся на четвертом месте, они наиболее трудоемки из всех перечисленных. Предметом экспертного экономического исследования в этом случае являются факты выпуска (эмиссии) векселей, процесса их обращения и погашения, а также все смежные вопросы. Объектами судебных экономических экспертиз вексельного обращения являются:
Если вексельное обращение связано с кредитованием, то объектом исследования являются и договоры кредитования, поручительства, гарантии и т.д. Вексельное обращение в России регулируется тремя основными документами: Конвенция о Единообразном законе о переводном и простом векселе, заключенной в Женеве 7 июня 1930 г.; ФЗ от 11 марта 1997 г. N 48-ФЗ "О переводном и простом векселе"; Постановление ЦИК и СНК СССР от 7 августа 1937 г. N 104/1341 "О введении в действие Положения о переводном и простом векселе". Вопросы, связанные с экспертизой оформления векселей Это важные экспертные вопросы, которые выносятся на экспертизу довольно часто. Их актуальность обусловлена специфическими требованиями к оформлению векселя. Требования указаны в нормативной документации, регулирующей вексельные отношения, и в случае их нарушения данный документ не будет являться векселем как таковым со всеми вытекающими из этого последствиями, т.е. возможен отказ от акцепта. Вопросы, которые решает эксперт при проведении экспертизы оформления векселей: Является ли вексель действующим? Имел ли право руководитель организации подписывать конкретный вексельный документ? Если нет, то кто является плательщиком по данному векселю? Кто является плательщиком по конкретному векселю? 3. Типичные ситуации, выносимые на экспертное исследование 1. Наличие на векселе ничем не обусловленных записей. При рассмотрении арбитражным судом искового требования векселедержателя к одному из индоссантов переводного векселя было установлено, что на бланке векселя в верхнем углу векселедателем совершена надпись: "Сумма на депозите". Ответчик полагал, что данная пометка делает содержащееся в векселе предложение уплатить обусловленным. Эксперту был поставлен вопрос: соответствует ли предъявленный документ всем требованиям, предъявляемым к векселям? Учитывая надпись "сумма на депозите", можно ли считать данный документ векселем? Эксперт сделал следующий вывод: содержанием переводного векселя может быть только ничем не обусловленное предложение об уплате (ст. 1 Положения), а указанный документ является обеспеченным, что не соответствует требованиям, предъявляемым к векселям. 2. В векселе указывается срок платежа к тому или иному факту или к тому или иному событию. Например, в простой вексель включено указание, что срок платежа наступает по истечении 20 дней с момента поступления денежных средств на расчетный счет векселедателя. При рассмотрении иска векселедержателя к авалисту последний заявил, что его ответственность исключается ввиду недействительности векселей, содержащих иное указание срока платежа, чем предусмотрено в Положении. Для разрешения данной ситуации и принятия правильного решения судом была назначена экспертиза. Эксперту был поставлен вопрос: соответствует ли предъявленный документ всем требованиям, предъявляемым к векселям? Эксперт пришел к следующему выводу: простой вексель должен содержать простое и ничем не обусловленное обещание уплатить определенную сумму (ст. 75 Положения) и включение в вексель указания, связывающего обязанность уплаты с наступлением события, которое наступит или нет, неизвестно, свидетельствует об условном характере обязательства. Кроме того, Положение исключает возможность указания сроков по векселю иными способами, чем установлено в ст. 33 Положения. Следовательно, такой документ не может быть признан имеющим силу векселя ввиду дефекта формы. Имеют место случаи, когда к экспертизе вексельного обращения могут быть привлечены эксперты по другим видам экспертиз (технико-криминалистические, почерковедческие и др.). Рассмотрим конкретную ситуацию. Арбитражный суд рассмотрел спор о взыскании суммы по векселю с авалиста. Эксперт установил, что подпись лица, подписавшего вексель от имени юридического лица - векселедателя, была воспроизведена посредством штемпеля. Авалист обосновал свой отказ платить тем, что вексель должен содержать собственноручную подпись уполномоченного лица, поскольку иные способы оформления документов вексельным правом исключены, т.е. авалист указал на дефект формы векселя. Векселедержатель, ссылаясь на п. 2 ст. 160 ГК РФ, настаивал на признании векселя надлежаще оформленным, поскольку гражданское законодательство допускает такой способ воспроизведения подписи. На основании экспертизы арбитражный суд признал наличие дефекта векселя и освободил авалиста от ответственности на основании ст. 32 Положения о переводном и простом векселе. При этом суд указал, что иной, кроме собственноручного, способ оформления подписи на векселе не установлен. В представленном истцом документе подпись была воспроизведена посредством штемпеля, что явно устанавливалось при обычном осмотре. Выполнение какого-либо реквизита векселя (включая подпись) способом, прямо не предусмотренным вексельным законодательством, расценивается как отсутствие соответствующего реквизита. В данном примере в связи с дефектом формы векселя отпадает и обязательство авалиста. В современных экономических условиях различные субъекты обладают разными полномочиями, это затрагивает и сферу вексельного обращения. 3. Вексель от имени организации - юридического лица выдается или подписывается лицом, не имеющим на это полномочий (полномочия работника организации определяются приказами и положениями руководства). Пример арбитражного процесса. ООО "Лесной дом" (векселедержатель) после отказа ЗАО "Лотос" (векселедателя) от платежа по простому векселю предъявило иск о взыскании вексельного долга к индоссанту - ЗАО "Фиалка". Индоссант отказался удовлетворить это требование, сославшись на то, что от имени векселедателя вексель подписан неуполномоченным лицом, а значит, сделка должна быть признана недействительной. После передачи материалов на экспертизу эксперт установил, что вексель подписан директором филиала "Лотоса", т.е. предприятия-векселедателя. В соответствии с уставом и доверенностью директор филиала "Лотоса" может заключать сделки на сумму, не превышающую 5 млн. руб. Вексель же выдан на 10 млн. руб. Эксперт выявил, что директор при подписании векселя превысил предоставленные ему полномочия. Однако в случаях, когда подписавшее вексель лицо не имело соответствующих полномочий, следует руководствоваться ст. 8 Положения. В ней сказано, что каждый, кто подписал вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обязан по векселю. В таком же положении находится представитель, превысивший свои полномочия. То есть в случае, если бы иск был предъявлен к представителю векселедателя, являющемуся юридическим лицом, то такой представитель был бы обязан оплатить вексель независимо от того, что он превысил полномочия, предоставленные ему векселедателем. В данном примере в связи с дефектом формы векселя отпадает и обязательство авалиста. Экспертное исследование обеспечения векселей В настоящее время не исключены случаи выдачи векселей без денежного обеспечения. Примером тому может служить бронзовый или дружеский вексель. На рассмотрение эксперта в данном случае могут быть поставлены следующие вопросы. Имело ли предприятие возможность погашения задолженности по данному векселю в срок? Является ли предприятие-векселедатель держателем встречных векселей предприятия-векселедержателя? Вопросы, связанные с экспертизой движения векселей Зачастую вексели используют в качестве орудия для тех или иных незаконных операций. Или как основание для перевода больших денежных сумм или больших товарных потоков. Несмотря на безупречное оформление первичных документов и отражение их в учетных регистрах, эксперт может поставить под сомнение их фактическое наличие (бестоварность сделки). В этом случае эксперту следует обращать особое внимание на операции по существу, т.е. на их экономическую целесообразность и эффективность. В том случае, если юридическое лицо в течение длительного интервала времени не вело экономической деятельности (сдавало нулевой баланс), а потом стало одним из звеньев в цепи вексельного обращения, можно сделать предположение о фиктивности данных сделок. Это может послужить основанием для более детального (углубленного) изучения операций всех контрагентов данных операций. В настоящее время в России получило распространение кредитование. В связи с этим увеличилось число правонарушений в данном экономическом сегменте. Наиболее распространенными формами правонарушений являются схемы с использованием векселей. Как правило, предприятие, получающее заемные средства, должно либо отчитаться по ним, либо юридически обосновать невозможность возврата данных активов. Наиболее распространена схема, когда ранее полученные кредитные средства использовались на покупку векселей, после чего данные кредитные средства обналичивались за рубежом через подставные фирмы. Заключение При проведении судебно-экономической экспертизы векселей экспертам приходится делать масштабную работу, проверяются не только сами векселя, но и многие другие документы, а это и формы бухгалтерской отчетности (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках и т.д.), и банковские документы (выписки по расчетным счетам, платежные поручения и т.д.), и учредительные документы, и договора между контрагентами и многое другое. В том случае, если вексельное обращение в конкретном случае связано с кредитованием, исследоваться могут кредитные договоры, гарантии, поручительства. Такое большое количество объектов исследования и уникальность каждого отдельного случая делает разработку единой методики экспертной проверки векселей практически невозможной, что весьма осложняет работу экспертам: им приходится для каждого дела разрабатывать особую методику. Чаще всего экспертной проверке подлежат оформление векселей, их обеспечение и движение. Экспертиза оформления векселей занимает особое место во всей судебно-экономической экспертизе векселей. В нормативных документах установлены четкие требования к оформлению векселей, нарушение данных требований приводит к тому, что вексель считается недействительным. Именно поэтому эксперты уделяют большое внимание правильности оформления данных документов. Экспертиза обеспечения векселей в последнее время также стала распространенной, так как участились случаи выдачи векселей без денежного обеспечения. В этом случае эксперту необходимо установить, имело ли предприятие, выписавшее вексель, возможность погасить задолженность. Что касается экспертизы движения векселей, то здесь эксперты нередко сталкиваются с незаконными денежными операциями, да и попросту банальным отмыванием денег. Для выявления таких случаев эксперт должен выяснить, была ли экономическая целесообразность в выписки векселя, если ее не было, то сделка наверняка была фиктивной. При экономической экспертизе векселей нередко возникает необходимость в привлечении дополнительных специалистов, например, эксперта-почерковеда, так как мошенники нередко подделывают подписи. Как мы видим, экономическая экспертиза векселей весьма трудоемка, причем, определить трудоемкость экспертизы на первый взгляд практически невозможно. Необходимо организовывать данные экспертизы так, чтобы иметь возможность оперативного привлечения дополнительных специалистов к проверке. Это поможет сократить время исследования и повысить его достоверность Список использованной литературы 1.Учебник для вузов/И. Ф. Герасимов, Я. Л. Драпкин, Е. П. Ищенко и др.; Под ред. И. Ф. Герасимова, Л. Я. Драпкина — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Высш. шк. ,2014. — 672 с. 2.Учебное пособие. Завьялова Л.В — Омск: ОмГУ им. Ф.М. Достоевского, 2010. — 163 с. 3.Батяева Т.А., Столяров И.И Рынок ценных бумаг: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 304 с. 4.Беляков М.М. Вексель как важнейшее платежное средство. - М.: МП Трансфер, 2012. 5.Галанов В.А. Рынок ценных бумаг: Учебник. – М.: ИНФРА-М. – 2012. – 379 с. |