Задача 1. На основе перечня объектов имущества организации и источников его образования составить: баланс на начало отчетного периода; отразить хозяйственные операции; составить сальдово-оборотную ведомость и баланс на конец отчетного периода.
Остатки по счетам на начало периода
Уставный капитал - 400 000 руб.
Расчетный счет - 135 000 руб.
Основные средства - 565 000 руб.
Краткосрочные кредиты и займы - 205 000 руб.
Касса - 2 000 руб.
Нераспределенная прибыль - 95 000 руб.
Материалы - 168 000 руб.
Расчеты с поставщиками - 100 000 руб.
Незавершенное производство - 30 000 руб.
Добавочный капитал (без переоценки) - 114 000 руб.
Расчеты с персоналом по оплате труда - 85 000 руб.
Готовая продукция - 99 000 руб.
Хозяйственные операции за месяц
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы - 85 000 руб.
Отпущены в производство материалы - 15 000 руб.
Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировочные расходы - 500 руб.
Выдана из кассы заработная плата - 85 000 руб.
Поступили от поставщиков материалы - 30 000 руб.
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам - 40 000 руб.
Начислена заработная плата рабочим основного производства - 43 000 руб.
Удержан из заработной платы НДФЛ - 4 700 руб.
Часть прибыли направлена на формирование резервного капитала - 15 000 руб.
Выпущена из производства готовая продукция - 35 000 руб.
Задача 2. Сформируйте показатели: выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ и услуг; проценты к получению; прочие доходы для заполнения соответствующих строк формы «Отчет о финансовых результатах» на основании следующих бухгалтерских записей:
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
1
|
Поступила от покупателей выручка за проданную продукцию
|
920 400
|
2
|
Начислен НДС за проданную продукцию
|
140 400
|
3
|
Списана фактическая себестоимость проданной продукции
|
750 000
|
4
|
Отражена выручка от продажи объектов основных средств
|
174 404
|
5
|
Начислен НДС
|
26 604
|
6
|
Зачислены на расчетный счет проценты за хранение свободных денежных средств
|
10 701
|
7
|
Отражены суммы штрафов, поступивших по решению суда и указанных в денежных переводах
|
6 540
|
8
|
Отражено поступление доходов от ценных бумаг
|
12 800
|
9
|
Отражена прибыль от операции покупки иностранной валюты
|
1 575
|
10
|
На сумму повышения котировок акций отражено снижение величины резерва под обесценение финансовых вложений
|
9 800
|
ЗАДАЧА 1. РЕШЕНИЕ
Баланс на начало отчетного периода
Актив Сумма
|
Пассив
|
Сумма
|
I. Внеоборотные активы
|
III. Капитал и резервы
|
Основные средства
|
|
Уставный капитал
|
|
Итого I раздел
|
|
Нераспределенная прибыль
|
|
II Оборотные активы
|
Добавочный капитал
(без переоценки)
|
|
Расчетный счет
|
|
Итого по разделу III
|
|
Касса
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
Материалы
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
Незавершенное производство
|
|
Краткосрочные кредиты и займы
|
|
Готовая продукция
|
|
Расчеты с поставщиками
|
|
Итого по разделу II
|
|
Расчеты с
персоналом по
оплате труда
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
Далее отразим хозяйственные операции.
№
п/п
|
Содержание хозяйственных операций
|
Сумма,
руб.
|
Корреспондирующие
счета
|
Дебет
|
Кредит
|
1.
|
Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы
|
|
|
|
2.
|
Отпущены в производство материалы
|
|
|
|
3.
|
Выданы из кассы денежные средства в подотчет на командировочные расходы
|
|
|
|
4.
|
Выдана из кассы заработная плата
|
|
|
|
5.
|
Поступили от поставщиков материалы
|
|
|
|
6.
|
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам
|
|
|
|
7.
|
Начислена заработная плата рабочим основного производства
|
|
|
|
8.
|
Удержан из заработной платы НДФЛ
|
4 700
|
|
|
9.
|
Часть прибыли направлена на формирование
резервного капитала
|
15 000
|
|
|
10.
|
Выпущена из производства готовая продукция
|
35 000
|
|
|
Составим сальдово - оборотную ведомость, бухгалтерский баланс на конец периода, используя данные задачи.
Оборотно - сальдовая ведомость
Счет
|
Сальдо начальное
|
Обороты
|
Сальдо конечное
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
дебет
|
кредит
|
01
|
|
|
|
|
|
|
10
|
|
|
|
|
|
|
20
|
|
|
|
|
|
|
43
|
|
|
|
|
|
|
50
|
|
|
|
|
|
|
51
|
|
|
|
|
|
|
71
|
|
|
|
|
|
|
60
|
|
|
|
|
|
|
66
|
|
|
|
|
|
|
68
|
|
|
|
|
|
|
70
|
|
|
|
|
|
|
80
|
|
|
|
|
|
|
82
|
|
|
|
|
|
|
83
|
|
|
|
|
|
|
84
|
|
|
|
|
|
|
итого
|
|
|
|
|
|
|
Бухгалтерский баланс на конец отчетного периода
Актив
|
Сумма
|
Пассив
|
Сумма
|
I. Внеоборотные активы
|
III. Капитал и резервы
|
01
|
|
80
|
|
II Оборотные активы
|
82
|
|
10
|
|
83
|
|
20
|
|
84
|
|
43
|
|
Итого по разделу III
|
|
50
|
|
IV. Долгосрочные обязательства
|
51
|
|
-
|
-
|
71
|
|
V. Краткосрочные обязательства
|
Итого по разделу II
|
|
60
|
|
|
|
66
|
|
|
|
68
|
|
|
|
70
|
|
|
|
Итого по разделу V
|
|
Баланс
|
|
Баланс
|
|
ЗАДАЧА 2. РЕШЕНИЕ
№
п/п
|
Содержание операции
|
Сумма,
руб.
|
Дебет
|
Кредит
|
1
|
Поступила от покупателей выручка за проданную
|
|
|
|
|
продукцию
|
|
|
|
2
|
Начислен НДС за проданную продукцию
|
|
|
|
3
|
Списана фактическая себестоимость проданной
|
|
|
|
|
продукции
|
|
|
|
4
|
Отражена выручка от продажи объектов основных
|
|
|
|
|
средств
|
|
|
|
5
|
Начислен НДС
|
|
|
|
6
|
Зачислены на расчетный счет проценты за хранение свободных денежных средств
|
|
|
|
7
|
Отражены суммы штрафов, поступивших по решению
|
|
|
|
суда и указанных в денежных переводах
|
8
|
Отражено поступление доходов от ценных бумаг
|
|
|
|
9
|
Отражена прибыль от операции покупки иностранной валюты
|
|
|
|
10
|
На сумму повышения котировок акций отражено снижение величины резерва под обесценение финансовых вложений
|
|
|
|
Фрагмент формы 2 «Отчет о финансовых результатах»
в тыс. руб.
Наименование показателя
|
За отчетный период
|
Выручка (нетто) от продажи продукции, товаров, работ, услуг
|
|
Проценты к получению
|
|
Прочие доходы
|
| |
Скачать 30.04 Kb.