курсовая по млк 04. Курсовая по МДК 04.02.doc_0 ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИ. Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия,
![]()
|
Введение Результаты в любой сфере деятельности зависят от наличия и эффективности использования денежных ресурсов. Финансовое состояние компании характеризуется размещением и использованием своих средств. Для ее анализа проводится диагностика банкротства. Денежные средства являются наиболее ликвидной частью оборотных активов организации. В то же время – это ограниченный ресурс, поэтому важным является создание на предприятии механизма эффективного управления денежными потоками. Актуальность управления денежными потоками определяется тем, что они играют большую роль в производственно-хозяйственной деятельности организации. Денежные потоки обслуживают все аспекты финансово-экономической деятельности организации; обеспечивают финансовое равновесие на всех этапах жизненного цикла; снижают риск неплатежеспособности. Движение денег в наличной и безналичной формах образует денежный оборот организаций, который является объектом финансового анализа, экономического регулирования и управления. В условиях рыночной экономики возникает необходимость совершенствования не только методик анализа движения денежных средств, но и совершенствования бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности денежных средств, связанных с получением точной и достоверной информации руководством организации, инвесторами и другими заинтересованными пользователями. Отчет о движении денежных средств необходим как руководителям для контроля над денежными потоками, так и сторонним инвесторам и акционерам, которые на основании этого отчета могут делать выводы об управлении ликвидностью предприятия, о его доходах и способности организации привлекать значительные суммы денежных средств. Содержание отчета обеспечивает все необходимые данные для проведения 1 анализа и последующего финансового планирования. При этом усиление информативных функций данной отчетной формы возможно с помощью дополнительных способов раскрытия содержания, которые вырабатываются в зависимости интересов пользователей отчетности. Целью написания данной курсовой работы является изучение отчета о движении денежных средств в практике, а также отражением механизма его составления и представления. Задачами курсовой работы являются: - определить теоретическое значение отчета о движении денежных средств; - освятить прямой и косвенный методы представления потоков денежных средств от текущей деятельности, а также сравнить эти методы представления денежных потоков; - изучить практику составления отчета о движении денежных средств предприятия. Объектом изучения является общество с ограниченной ответственностью ГУП «ЖКХ РС (Я)». В заключении даны основные выводы по проделанной работе. 2 ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1.Понятие и виды денежных потоков Денежные потоки– это платежи организации и поступления в организацию денежных средств и денежных эквивалентов. Денежные эквиваленты – это высоколиквидные финансовые вложения, то есть такие вложения, которые могут быть легко конвертированы в заранее известную сумму денег и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости. При нестабильной экономической ситуации, когда рыночная цена многих финансовых вложений скачет, трудно сказать, какие именно активы можно считать денежными эквивалентами. В частности, к денежным эквивалентам можно отнести депозиты до востребования, облигации Сбербанка или же векселя со сроком погашения до 3-х месяцев. Что не является денежным потокомК денежным потокам не относятся такие платежи организации и поступления в организацию, которые меняют состав денежных средств или денежных эквавлентов, но не меняют их общую сумму. Это к примеру : платежи, связанные с инвестированием их в денежные эквиваленты (к приеру, перечисление денег на депозит); поступление денег от погашения денежных эквивалентов (например, деньги от погашения облигаций). Правда, начисленные по финансовым; вложениям проценты будут создавать денежный поток; валютно-обменные операции (например, продажа долларов с валютного счета). А вот потери и выгоды от валютно-обменных операций будут создавать денежные потоки. |