УП 02. УП2022 (автовосстановление). Отчет о финансовых результатах. 28

• Название: Отчет о финансовых результатах. 28
• Анкор: УП 02
• Дата: 07.04.2022
• Размер: 151.78 Kb.
• Имя файла: УП2022 (автовосстановление).docx
• Тип: Отчет; #451473
• страница: 4 из 9

4.Формирование шахматной ведомости, оборотно-сальдовой ведомости.

Шахматная ведомость – это регистр синтетического учета, который предназначен для обобщения данных текущего учета, а также для проверки правильности произведенных бухгалтерских записей. Как правило, шахматная ведомость открывается на месяц. В ней отражаются записи по дебету и кредиту каждого счета в виде оборотов по счетам.

В этой ведомости по вертикали и по горизонтали располагают синтетические счета бухгалтерского учета в порядке их возрастания.

Если бухгалтерский учет ведется вручную, к примеру, по журнально-ордерной форме, то в шахматную ведомость переносятся обороты по счетам из соответствующих журналов-ордеров.

Итоговый дебетовый и кредитовый обороты в шахматной ведомости равны. Это обеспечивается действием принципа двойной записи, когда одна и та же операция отражается по дебету и кредиту взаимосвязанных счетов.

При ведении учета в специализированных бухгалтерских программах шахматная оборотная ведомость – один из вариантов отчетов, который в автоматическом режиме может быть сформирован за любой период на основании данных введенных в систему первичных учетных документов.

Для первоначального формирования данного отчета в 1С 8.3 следует воспользоваться меню "Отчеты" , далее "Шахматная ведомость".

В оборотной ведомости записываются все Сальдо и обороты по каждому счету, по которому производится расчеты.

Оборотно-сальдовая ведомость (далее также ОСВ) - это таблица с данными об остатках и оборотах по всем счетам бухучета или же только по определённым счетам бухгалтерского учета. По Закону о бухучете ОСВ является регистром бухгалтерского учета, в котором подлежат накоплению данные, содержащиеся в первичных документах (ч. 1 ст. 10 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ). В то же время порядок составления оборотно-сальдовых ведомостей ни одним нормативным документом не урегулирован.

Оборотно-сальдовая ведомость составляется за выбранный период времени: месяц, квартал, год и т.д.

Оборотно – сальдовая ведомость содержит следующие показатели:

- по вертикали перечислены все счета бухгалтерского учета, по которым было какое-то движение в течение выбранного периода;

- по горизонтали располагаются следующие графы: сальдо на начало периода (Дебет, Кредит), обороты за период (Дебет, Кредит), сальдо на конец периода (Дебет, Кредит).

Отчет Оборотно-сальдовая ведомостьв 1С 8.3предназначен для формирования ОСВ по всем счетам (субсчетам) за определенный период времени.

Каждая строка отчета соответствует определенному счету или субсчету. Счета упорядочены в порядке возрастания. Для каждого счета показаны суммы остатков на начало и на конец периода по дебету и кредиту и суммы оборотов за период

Составляем оборотные ведомости по счетам аналитического учета и счетам синтетического учета по данным задачи, представленные в таблицах 5-8.

Таблица 5 –Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам учета в руб.

Счет		Сальдо на начало периода			Обороты за период			Сальдо на конец периода
Номер	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет		Кредит	Дебет		Кредит
01	Основные средства	193 800 000					193 800 000
04	Нематериальные активы	470 000					470 000
05	Амортизация нематериальных активов		70 000						70 000
07	Оборудование к установке	603 297 000					603 297 000
08				11 000			11 000
10	Материалы	2 990 000		7 020 000		3 860 000	6 150 000
19	НДС по приобретенным ценностям	9 300 000					9 300 000
20	Основное производство	7 200 000		3 926 900		1 120 000	9 986 900
26				20 000		20 000
41				1 120 000			1 120 000
43	Готовая продукция	118 700 000		1 120 000		1 120 000	118 700 000
45	Товары отгруженные	24 200 000				20 000	24 180 000
50	Касса	150 000		168 000		18 150	299 850
51	Расчетные счета	96 300 000		53 000		10 197 700	86 155 300
52	Валютные счета	18 600 000					18 600 000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		207 538 000	7 038 000		7 020 000			207 520 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками			20 000		20 000
66	Краткосрочные ссуды банка		96 740 000			30 000			96 770 000
68	Расчеты по налогам и сборам		3 140 000	3 140 000		2 600			2 600
Продолжение таблицы 5
69	Расчеты по социальному страхованию		3 660 000			5 200			3 665 200
70	Расчеты по оплате труда		26 280 000	20 600		20 000			26 279 400
71	Расчеты с подотчетными лицами	170 000		150		170 000	150
76	Расчеты с дебиторами	69 700 000		1 700,00		4 700	69 697 000
80	Уставный капитал		694 252 000						694 252 000
82	Резервный капитал		75 600 000						75 600 000
97	Расходы будущих периодов	67 033 000					67 033 000
98						11 000			11 000
99	Прибыль		104 700 000						104 700 000
	Всего:	1 211 910 000	1 211 910 000	23 659 350		23 639 350	1 208 800 200		1 208 800 200

Таблица 6 – Оборотно-сальдовая ведомость по счетам аналитического учета расчетов с подотчетными лицами в тыс. руб.

Ф.И.О подотчетного лица	Входящее сальдо		Оборот ТМЦ за месяц			Исходящее сальдо
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Караваев Н.Г	50 000				50 000	0
Шарфикова О.В	120 000				120 000	0
Иванов С.И				150		150
Итого	170 000			150	170 000	150