Курсовая. Отчет о финансовых результатах ооо оконная компания Эркер за 2015 год 33
 Скачать 369.5 Kb.
|
2.3 Анализ прибыли и рентабельности предприятииПроведем анализ финансовых результатов ООО «Оконная компания Эркер» в таблице 3. Таблица 3 - Анализ финансовых результатов ООО «Оконная компания Эркер» за 2013-2015 годы В тысячах рублей
Анализ финансовых результатов работы предприятия показал, что, выручка от услуг увеличилась на 10683 тыс. руб. или на 15,3 % в 2014 году по сравнению с 2013 годом и на 4812 тыс. руб. или на 6 % в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Себестоимость увеличилась в 2014 году на 9698 тыс. руб. или на 15 %, а в 2015 году на 4337 тыс. руб. или 5,8 %. Как видно рост выручки в 2013-2015 годах выше роста себестоимости, что является положительной тенденцией. Коммерческие расходы выросли на 199 тыс. руб. или на 13,8 % в 2014 году по сравнению с 2013 годом и на 51 тыс. руб. или 3,10 % в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Управленческие расходы в 2014 году выросли на 28,9 %, а в 2015 году снизились на 36,7 %, что является положительной тенденцией, так как на предприятии принимаются меры для снижения управленческих расходов. Снижение темпа роста управленческих положительно влияет на прибыль от продаж, которая в 2015 году выросла на 917 тыс. руб. или на 28,87 %. Отрицательной тенденцией можно отметить снижение прочих доходов на 206 тыс. руб. или на 30,12 % в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Но при этом темп роста прочих затрат 2015 года ниже темпа роста данных затрат в 2014 году. Это положительно отразилось на прибыли до налогообложения, которая в 2014 году выросла на 363 тыс. руб. или на 11,08 % по сравнению с 2013 годом. А в 2015 году ее рост составил 577 тыс. руб. или 15,82 % по сравнению с 2014 годом. Позитивной тенденцией является снижение налога на прибыль в 2015 году по сравнению с 2014 годом, что положительно отразилось на чистой прибыли, которая в 2015 году выросла на 21,89 %., а в 2014 году ее рост составил лишь 11,10 %. Таким образом, анализ финансовых результатов показывает положительную динамику. Составляющей понятия «результативность» являются показатели рентабельности. Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 4. Таблица 4 – Показатели рентабельности ООО «Оконная компания Эркер» за 2013-2015 годы В процентах
Из данных таблицы 4 видно, что показатели рентабельности продаж и услуг в 2014-2015 годах увеличилась. Так рентабельность продаж выросла на 0,1 % в 2014 году по сравнению с 2013 годом и на 0,9 % в 2015 году по сравнению с 2014 годом, т.е. прибыль с каждого рубля продаж выросла на 0,1 копейку в 2014 году и на 0,9 копейки в 2015 году. Рентабельность услуг выросла на 1 % в 2014 году, т.е. прибыль, получаемая с каждого рубля затраченного на оказание услуг выросла на 0,1 копейку, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 0,9 копейки. Рентабельность всего капитала предприятия выросла на 0,17 %, т.е. прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество возросла на 0,17 копеек, а в 2015 году по сравнению с 2014 годом ее рост составил 0,57 копеек с каждого рубля. Рентабельность собственного капитала увеличилась на 2,86 %, т.е. прибыль, приходящаяся на один рубль собственного капитала, вложенного в производство, выросла на 2,86 копеек в 2014 году и на 3,37 копеек в 2015 году копеек. Таким образом, основная деятельность предприятия стала более прибыльной. Оценку управления прибылью проведем с помощью факторного анализа прибыли. Зная средний индекс цен, можно определить влияние на размер чистой прибыли изменения цен, объема реализованной продукции. В среднем цены на монтаж окон в Приморском крае в среднем растут на 10 %, тогда индекс цен составит:  Определим влияние факторов на изменение выручки от продаж по формулам, представленным в первой главе работы. ∆Вобщ = 80610 – 69927 = 10683 тыс. руб. (2014 г.) ∆Вобщ = 85422 – 80610 = 4812 тыс. руб. (2015 г.) То есть за 2014 г. выручка от реализации услуг выросла на 10683 тыс. руб., а за 2015 г. она увеличилась на 4812 тыс. руб. Это изменение является результатом влияния двух факторов: цены реализации и объема реализации услуг (с учетом структуры).  тыс. руб. (2014 г.); тыс. руб. (2015 г.); тыс. руб. (2014 г.); тыс. руб. (2015 г.);Таким образом, в 2014 г. рост цен способствовал увеличению выручки от реализации на 7328 тыс. руб., а рост количества услуг привело к росту выручки на 3355 тыс. руб. В 2015 г. рост цен способствовал росту выручки на 7766 тыс. руб., а количество услуг привело к снижению выручки на 2954 тыс. руб. Аналогичным образом рассчитывается влияние факторов на изменение себестоимости услуг: ∆Собщ = 74448 – 64750 = 9698 тыс. руб. (2014 г.) ∆Собщ = 78785 – 74448 = 4337 тыс. руб. (2015 г.) То есть за 2014 г. себестоимость от реализации услуг выросла на 9698 тыс. руб., а за 2015 г. она увеличилась на 4337 тыс. руб. Это изменение является результатом влияния двух факторов: цены реализации и объема услуг. Предположим, что себестоимость единицы продукции изменилась лишь за счет внешних факторов, а именно за счет общего изменения цен, тогда:  тыс. руб. (2014 г.); тыс. руб. (2015 г.); тыс. руб. (2014 г.); тыс. руб. (2015 г.);Таким образом, за счет роста количества услуг себестоимость в 2014 г. выросла на 2930 тыс. руб., а за счет изменения цен она выросла на 6768 тыс. руб. В 2015 г. за счет количества реализации услуг она снизилась на 2825 тыс. руб., а за счет изменения цен увеличилась на 7162 тыс. руб. Как следует из расчетов, изменение цен повлияло на чистую прибыль в составе двух показателей: выручки и себестоимости. Причем влияние изменения цен на размер чистой прибыли в составе выручки и себестоимости носит разнонаправленный характер: рост выручки от реализации способствует росту чистой прибыли, а рост себестоимости способствует уменьшению прибыли. Учитывая это, влияние изменения цен на размер чистой прибыли можно определить следующим образом: ∆Пц = 7328 – 6768 = 560 тыс. руб. (2014 г.) ∆Пц = 7766 – 7162 = 604 тыс. руб. (2015 г.) Таким образом, за счет увеличения цен чистая прибыль предприятия увеличилась на 560 тыс. руб. в 2014 г. и на 604 тыс. руб. в 2015 г. Влияние изменения количества услуг на размер чистой прибыли можно определить следующим образом: ∆Пкол = 3355 – 2930 = 425 тыс. руб. (2014 г.) ∆Пкол = -2954 – (-2825) = 129 тыс. руб. (2015 г.) Таким образом, за счет увеличения количества реализации услуг чистая прибыль предприятия увеличилась на 425 тыс. руб. в 2014 г., а в 2015 году она снизилась на 129 тыс. руб. То отрицательное влияние на прибыль предприятия оказывает недостаточный рост количества предоставления услуг. Наряду с традиционными методами исследования в целях управления прибыли рекомендуется использовать операционный анализ прибыли. Методика операционного анализа основана на определении маржинального дохода, порога рентабельности, запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага. Для определения их уровня можно использовать аналитический (таблица 5) и графический способы. Таблица 5 - Данные для определения безубыточного объема продаж и зоны безопасности предприятия за 2015 год
Для определения безубыточного объема продаж в стоимостном выражении необходимо сумму постоянных затрат разделить на долю маржинального дохода в выручке:  тыс. руб.Для расчета точки критического объема реализации в процентах к максимальному объему, который принимается за 100 %, может быть использована формула:  Для определения зоны безопасности аналитическим методом по стоимостным показателям используется следующая формула:  Приведенные аналитические расчеты показывают, что безубыточный объем продаж и зона безопасности зависят от суммы постоянных и переменных затрат. Увеличение удельных переменных и постоянных затрат повышает порог рентабельности и уменьшает зону безопасности. Поэтому каждое предприятие стремится к сокращению постоянных издержек. Оптимальным считается такой план, который позволяет снизить долю постоянных затрат, уменьшить безубыточный объем реализации и увеличить зону безопасности. Поместим данные для анализа в таблицу 6. Таблица 6 – Данные для анализа зоны безопасности ООО «Оконная компания Эркер»
Критическая величина объема реализации составит:  тыс. руб.;Способом цепной подстановки можно определить влияние каждого фактора на изменение безубыточного объема продаж:  тыс. руб. тыс. руб.Изменение точки окупаемости за счет: - суммы постоянных затрат: ΔВкрА = 77685 – 76481 = 1204 тыс. руб.; - переменных затрат: ΔВкрПЗ = 79884 - 77685 = 2199 тыс. руб. - итого: ΔВобщ = 1204 + 2199 = 3403 тыс. руб. Таким образом, больше всего на рост безубыточности объема продаж влияет увеличение переменных затрат на 3199 тыс. руб. Как видно из анализа, деятельность предприятия в 2015 году стала менее эффективной по сравнению с предыдущими периодами, в связи с недостаточным количеством объема реализации услуг. Чтобы решить данные проблемы предприятию необходимо увеличивать объемы продаж и искать резервы снижения переменных затрат. Как показал анализ, проведенный во второй главе работы основным повышающим фактором прибыли был рост количества предоставления услуг. Для этих целей предлагаем открытие еще одного филиала ООО «Оконная компания Эркер». | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||