Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязат. Отчет о прохождении практики. Отчет о прохождении производственной практики по профессиональному модулю пм. 02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации
 Скачать 2.68 Mb.
|
|
Образовательная автономная некоммерческая организация высшего образования «МОСКОВСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ»
ОТЧЕТ о прохождении производственной практики по профессиональному модулю ПМ.02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования имущества, выполнение работ по инвентаризации имущества и финансовых обязательств организации ООПЭо-21031 шифр и номер группы Ильин Артём Петрович (Ф.И.О.) СОДЕРЖАНИЕ:
1. ОБЩАЯ ОРГАНИЗАЦИОННАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ИЮЛЬ» 1.1. Организационная структура организации ООО «ИЮЛЬ» - небольшое современное кафе. Находится по адресу г. Калининград, ул. Черняховского, 19. Кафе специализируется на европейской и авторской кухне. Работает с 21 мая 2020 года. Для удобства бухгалтерского учёта, налоговой оптимизации и получения лицензии на продажу алкогольной продукции кафе разделено на два юридических лица: учёт по кухне, поварам, оборудованию, принадлежащему кухне, по продуктам и полуфабрикатам ведётся на ИП, а учёт по бару, обслуживающему персоналу, административному аппарату, продаже алкогольной продукции ведётся на ООО «ИЮЛЬ». Прохождение практики базируется на ООО «ИЮЛЬ». В связи с этим в данном отчёте будет предоставлена информация только по этому юридическому лицу. Организационная структура кафе представлена на рисунке 1.   Рисунок 1 - Организационная структура ООО «Июль» 1.2. Организационная структура бухгалтерии Организационная форма и структура бухгалтерского аппарата устанавливается руководителем предприятия в зависимости от объема работ. Объём работ по бухгалтерскому учёту в кафе «Июль» относительно небольшой. В связи с этим бухгалтерский учёт ведётся одним человеком — главным бухгалтером. Главный бухгалтер составляет сводную отчётность, на основании первичных документов, поступающих от сотрудников компании, включая баланс по всему предприятию, и контролирует правильность составления первичных документов сотрудниками фирмы. Главный бухгалтер подчиняется напрямую генеральному директору и несёт ответственность за правильность ведения бухгалтерского учёта. В ООО «Июль» выделены следующие типы учетных групп: денежные средства; товары; материалы; расчеты с персоналом; расчетные операции; расчёты с бюджетом; долгосрочные и краткосрочные займы; 1.3. Функции и задачи бухгалтерии Основные функции бухгалтерии в организации ООО «Июль» заключаются в следующем: Организация работ по ведению бухгалтерского учета организации. Контроль за соблюдением порядка оформления первичной документации. Непосредственное ведение бухгалтерского учета организации. Обеспечение сохранности бухгалтерских документов. Чтобы получить наиболее полное представление о задачах бухгалтера в организации ООО «Июль», рассмотрим их с двух сторон. С одной стороны основные задачи бухгалтера в данной компании можно описать следующим образом: принятие к учету первичных учетных документов о фактах хозяйственной деятельности компании; измерение объектов бухгалтерского учета в денежном выражении; разнесение фактов хозяйственной жизни по группам; итоговое обобщение фактов хозяйственной деятельности организации, подготовка итоговой финансовой отчётности; С другой стороны, чтобы более точно понять сущность задач, выполняемых бухгалтером, можно рассмотреть их в разрезе по категориям учётных групп: Заработная плата, отпускные и пособия. Начисление заработной платы за труд персоналу компании, исчисление и уплата налогов и сборов с ФОТ, составление отчетности в ФНС и фонды, а также начисление пособий по нетрудоспособности, отпускных и прочих видов выплат. Касса. Прием и выдача наличных денежных средств. Составление отчетности обо всех операциях по движению денег. Склад. Учет складских операций. Систематический контроль за фактическим наличием товара на складе для исключения фактов хищений и недостач. Расчеты с контрагентами. Отражение в бухгалтерском учете услуг и работ, оказанных сторонними организациями. Сверки взаиморасчетов по запросу контрагентов. Расчёты с бюджетом. Начисление налогов и сборов, необходимых к уплате организацией в соответствии с законодательством РФ, составление налоговой отчётности. Банковские операции. Отражение операций по расчетным счетам компании. Подготовка платежных поручений для расчетов с бюджетом и контрагентами, а также отражение поступлений и выбытий по банковским операциям. Бухгалтерская отчётность. Составление итоговой бухгалтерской отёчности за год: бухгалтерского баланса и отчёта о финансовых результатах организации. 2. СБОР ИНФОРМАЦИИ ОБ ОБЪЕКТЕ ПРАКТИКИ И АНАЛИЗ СОДЕРЖАНИЯ ДАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 2.1. Порядок организации рабочего места бухгалтера Для бухгалтера в компании отведён отдельный кабинет, площадью 15 кв. м. Кабинет оснащён всем необходимым для комфортной работы: рабочим столом, офисным креслом, техникой, шкафами, естественным и искусственным освещением, кондиционером. Для выполнения своей работы бухгалтер пользуется компьютером, подключённым к сети Интернет, телефоном, принтером, сканером, а также сейфом, для хранения денежных средств и бланков строгой отчётности. Бухгалтерские реестры, дела с документами и бланки хранятся в шкафах, и имеют чёткую упорядоченную структуру, чтобы можно было легко найти нужный журнал или документ. Папки с постоянными документами внесены в учетную номенклатуру, хранятся на отдельной полке в шкафу. Имеется отдельное помещение для архива, в котором хранятся папки с документами и регистрами за последние 5 лет. 2.2. Программный продукт, применяемый для ведения бухгалтерского учета в организации Бухгалтерский учет в ООО «Июль» ведется автоматизировано с помощью программы 1С «Бухгалтерия 8.3». Данная программа позволяет быстро обрабатывать первичные документы от поставщиков, вести учёт ТМЦ, своевременно, быстро и просто рассчитывать заработную плату сотрудникам, начислять налоги необходимые для уплаты в бюджет и формировать финансовую отчётность и результатах деятельности организации, сводя к минимуму ручной труд. На рисунках 2-7 представлены скриншоты из программы (экранные формы).  Рисунок 2 – Экран программы для работы с кадровыми документами  Рисунок 3 – Экран программы для работы с отчетами о розничных продажах  Рисунок 4 – Экран программы для работы с банковскими операциями  Рисунок 5 – Экран программы с формой создания платёжного поручения  Рисунок 6 – Экран программы для работы с поступлениями от поставщиков  Рисунок 7 – Экран программы с сформированной печатной формой акта сверки 2.3. Рабочий план счетов ООО «Июль» Рабочий план счетов ООО «Июль»:
Рабочий план счетов ООО «Июль» разработан в соответствии с Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению". Рабочий план счетов организации содержит полный перечень синтетических и аналитических счетов, которые нужны для ведения бухучёта в данной организации, утверждён руководителем и закреплён в учетной политике организации на 2022 год. 2.4. Анализ учетной политики организации Учетная политика – это документ, в котором прописано о том, как ведется бухгалтерский и налоговый учет в конкретной организации. В частности, в нем прописывают способы организации документооборота на предприятии, порядок проведения инвентаризаций, системы применяемых регистров, а также выбранные фирмой варианты учёта той или иной операции. Учетная политика составляется на основании Положением "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008). Порядок же разработки учетной политики для целей налогового учета законодательно не утвержден. Поэтому организация может составлять ее по своему усмотрению, руководствуясь общими принципами налогового законодательства. Учетная политика формируется для правильного ведения бухгалтерского учета и для расчета налогов. Положения учетной политики ля целей бухгалтерского учета и положения учетной политики для целей налогового учета закреплены в приказе ООО «Июль». К учетной политике прикреплены все необходимые для организации ведения бухгалтерского и налогового учёта приложения: рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы используемых организацией первичных документов, график документооборота и т.д. В приказе об учетной политике ООО «Июль» указано: Главный бухгалтер ответственный за организацию бухгалтерского учета организации. Бухгалтерский учёт в организации ООО «Июль» осуществляется главным бухгалтером. Оценка всех товарно-материальных ценностей производится по средней себестоимости. Форма учета – автоматизированная. Для ведения бухгалтерского учёта используется программа 1С Бухгалтерия 8.3. Организация не имеет никаких основных средств на данном юридическом лице и в ближайшее время не собирается иметь. Все основные средства оформлены на индивидуального предпринимателя, который в данном отчёте не рассматривается. В связи с этим в учётной политике не отражены положения о стоимостном лимите, переоценке первоначальной стоимости и амортизации основных средств. 2.5. Порядок проведения инвентаризации в ООО «Июль» В организации ООО «Июль» проводится инвентаризация следующих учётных групп: товарно-материальные ценности; денежные средства; финансовые вложения; расчёты с поставщиками, бюджетом и фондами, а также различными дебиторами (кредиторами); активы и обязательства компании. Так как организации ООО «Июль» занимается продажей товаров и не имеет никаких основных средств и нематериальных активов, не занимается каким-либо производством, а, следовательно, не имеет незавершённого производства, то инвентаризация соответствующих учётных групп не производится. Инвентаризация товарно-материальных ценностей проводится раз в 1-1,5 месяца для контроля за их сохранностью (предотвращением фактов хищения или порчи) и проверки равенства данных бухгалтерского учёта фактическому наличию товара на складе. Также инвентаризация ТМЦ проводится при смене материально ответственных лиц и при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества. Инвентаризация денежных средств проводится выборочно в любое время на усмотрение генерального директора или главного бухгалтера для проверки наличных средств в кассе и на расчётных счетах организации, сверки с данными бухгалтерского учёта и их своевременной корректировки, а также для предотвращения фактов хищения денежных средств ответственными лицами, допущенных к работе с ними. Инвентаризация вышеперечисленных учётных групп, а также финансовых вложений, расчётов с поставщиками, бюджетом и фондами, активов и обязательств компании согласно Учётной политике организации в обязательном порядке проводится перед составлением годовой бухгалтерской отчётности для корректности её составления и минимизации налоговых рисков. Так как организация ООО «Июль» является небольшой организацией с относительно небольшим количеством операций, а также в связи с тем, что помимо своих обязанностей главный бухгалтер выполняет ещё и другие обязанности в компании, не относящиеся к ведению бухгалтерского учёта, порядок проведения инвентаризации имущества и обязательств не прописан в учётной политике и осуществляется на основе опыта главного бухгалтера по упрощённой форме. Основные этапы проведения инвентаризации следующие: Проверка фактического наличия имущества и обязательств в присутствии материально ответственных лиц с составлением инвентаризационных описей. Сопоставление данных инвентаризационных описей с данными бухгалтерского учета. Выявление расхождений, составление сличительных ведомостей, определение причин расхождений и выявление виновных лиц. Оформление результатов инвентаризации. Приведение данных бухучёта в соответствие с результатами инвентаризации. Списание недостач на материально ответственных лиц. |