Практика. Отчет по практике по получению первичных профессиональных умений и навыков учетной деятельности студента 2 курса 38. 03. 01 группы

• Название: Отчет по практике по получению первичных профессиональных умений и навыков учетной деятельности студента 2 курса 38. 03. 01 группы
• Дата: 12.01.2020
• Размер: 120 Kb.
• Имя файла: Практика.doc
• Тип: Отчет по практике; #103680

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ образовательная

Организация ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ

ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»
ОТЧЕТ

по практике по получению первичных профессиональных умений и навыков учетной деятельности

студента 2 курса 38.03.01 группы заочной формы обучения
направление «Экономика»
профиль: «Бухгалтерский учет анализ и аудит»



Кучина Александра Михайловна

(фамилия, имя, отчество)

Место прохождения практики:
Московская область, г. Мытищи, улица Веры Волошиной, д.12/30, Российский университет кооперации

наименование организации (ее адрес: область, район, город ...)
Руководитель практики:

от университета: к.э.н.,ст.преподаватель Зябирова Сания Фатиховна

должность; фамилия, имя, отчество
Отчет об учебной практике

допущен (не допущен) к защите
« »______________20 г.
Руководитель от университета:______________________________________

должность; подпись

Отчет защищен __________________________________________________

оценка

«_____»______________20 г. ______________________

Подпись

Раздел 1. Принципы организации учета основных производственных процессов.

1. Подготовка на компьютере информационной базы бухгалтерской программы для начала работы

Задание 1

Для начала устанавливаем полную функциональность в программе в специальном окне: вкладка Главное – Функциональность. Затем настраиваем параметры учета на учетную политику производственной организации: вкладка Главное – Параметры учета.

Заносим в систему сведения об организации. Для этого нужно выбрать вкладку Главное - Организации. Далее нажимаем «Создать» и заполняем следующие реквизиты: Регистрация в ИФНС, свидетельство о постановке на налоговый учет, ИНН, КПП, ОГРН, коды: ОКАТО, ОКПО, ОКОПФ, ОКФС, ОКВЭД, контактная информация, фонды, банковские реквизиты.

После занесения проверяем, появились ли введенные значения в справочнике «Константы».
Задание 2

Заполняем справочник «Материалы» для ведения аналитического учета материалов. Для этого заходим на вкладку Справочники – Номенклатура – Создать группу. В данной организации материалы разделены на 4 группы: материалы основные, материалы прочие, тара и упаковка, стройматериалы. В каждую группу вводим список материалов. Для этого нужно зайти в группу – Создать – Заполнить поля (наименование, артикул, единица измерения) - Записать.

Для установки цены нужно зайти на вкладку «Номенклатура» и перейти на вкладку «Цены».

Для формирования бухгалтерских проводок необходимо настроить счета учета. Сделать это можно из формы списка справочника «Номенклатура», перейдя на вкладку «Счета учета номенклатуры».
Задание 3

Заполняем справочник «Контрагенты» для ведения аналитического учета расчетов с покупателями и поставщиками. В организации расчеты ведутся со следующими контрагентами: поставщики, покупатели, прочие кредиторы и дебиторы, контрагенты-учредители: физические лица, юридические лица. Закладка «Справочники» – Контрагенты – Создать группу - Заполнить поля – Записать и закрыть. В группе создаем контрагента – Заполняем поля – Записать и закрыть.
Задание 4

Заполняем справочник «Виды продукции». Для этого заходим на вкладку Справочники – выбираем Номенклатура – Создать группу и добавить в нее три элемента. Чтобы создать определенный элемент нужно занести вид номенклатуры , наименование продукции и материал из которого создана продукция, плановую себестоимость и отпускную цену в рублях.

Задание 5

Заполняем справочник «Номенклатура» для организации аналитического учета готовой продукции. Аналитический учет готовой продукции на данном предприятии ведется в разрезе наименований изготавливаемых изделий.

2. Ввод остатков синтетических и аналитических счетов. Формирование вступительного баланса
Задание 1

Выполняем ввод в журнал операций всех остатков по синтетическим и аналитическим счетам на вкладке: Главная – Помощник ввода остатков. В открывшемся окне видим план счетов. Устанавливаем дату далее - Выбираем необходимый счет – Ввести остатки по счету. После того как все остатки будут введены, производим проверку правильности ввода остатков, используя оборотно - сальдовую ведомость (ОСВ). Отчет находится в разделе Отчёты - оборотно – сальдовая ведомость (ОСВ) (Приложение №1).

Вывод: На основании оборотно - сальдовой ведомости ввода первоначальных остатков данные по вспомогательному счету 00 остатков нет это свидетельствует о том, что при вводе остатков ошибки не допущено.
Отразите в учете следующие хозяйственные операции, используя автоматизированный способ ввода проводок «от документа»
Задание 1

10.01. на предприятие согласно договору №1 от 03.01. от АО «Москва» по счету - фактуре №12 от 09.01. поступили следующие материалы:

Для отражения поступления материалов нужно зайти во вкладку покупка – нажать добавить далее, выбрать поступление материалов и услуг, далее нужно занести дату поставщика, от которого поступили материалы, выбрать наименование, количество, цену и ставку НДС. Нажать провести и затем зайти в счет- фактуру. поставить дату и номер счет фактуры, провести и оформить факт приемки приходным ордером от даты поступления материалов (Приложение 2. приходный ордер №1 от 10.01) .
Задание 2

При приемке количественных и качественных расхождений не обнаружено. Факт приемки оформлен приходным ордером №2 от 12.01 (Приложение№3).
Задание 3

При приемке количественных и качественных расхождений не обнаружено. Факт приемки оформлен приходным ордером №3 от 15.01.(Приложение № 4).
Задание 4

Для выполнения задания 4 нужно зайти во вкладку покупка, выбрать поступление товаров и услуг, далее вкладка услуги затем занести дату наименование услуги сумма и ставку НДС, провести зайти во вкладку счет – фактура, выбрать дату и номер счет фактуры и зарегистрировать ее. (Приложение 5). Сформировать акт об оказании услуг сторонней организации (Приложение № 15).
Задание 5

При приемке количественных и качественных расхождений не обнаружено. Факт приемки оформлен приходным ордером №4 от 21.01 (Приложение 6).

Для перечисления аванса нужно зайти во вкладку банк сформировать платежное поручение на оплату поставщику, затем зайти во вкладку банковские выписки и провести данную операцию .

Задание 6

При приемке количественных и качественных расхождений не обнаружено. Факт приемки оформлен приходным ордером №5 от 23.01.(Приложение 7).
Задание 7

При приемке количественных и качественных расхождений не обнаружено. Факт приемки оформлен приходным ордером №6 от 28.01.(Приложение 8).

Вывод:

1. После выполнения заданий проверяем правильность занесения поступления товаров и услуг делаем ведомость по счету 19 НДС по приобретенным материальным ценностям. По счету 19 сальдо не отражается, это означает что, при регистрации и оформлении счетов фактур ошибки не допущены. Зачет НДС произведен в полном объеме (Приложение №9).

2.Формируем отчет книга покупок за текущий период, сверяем с оборотно - сальдовой ведомостью по счету 19,столбец 8б должен сойтись с оборотами счета 19. В ходе проверки ошибок не выявлено (Приложение № 10).

3.Формируем оборотно - сальдовую ведомость по счету 60 детализация по субконто из данной оборотно - сальдовой ведомости видим перечисления поставщику и задолженность перед другими поставщиками (Приложение №11)

4. При формировании оборотно - сальдовой вед по счету 10 видим остатки на конец периода (Приложение №12)

5. При формировании оборотно – сальдовой ведомости 51 мы сможем проанализировать остаток на начало периода движения по счету и сальдо на конец периода. В данной оборотно - сальдовой ведомости отражена авансовая оплата поставщику (Приложение № 13).

6.Текущее состояние данных оборотно – сальдовой ведомости 60 соответствует текущему состоянию взаиморасчетов с поставщиками (Приложение№ 11).

7.Оборотно – сальдовой ведомости 60 субконто 60.02.отражается расчет в виде предоплаты поставщику, и видим, что был произведен зачет аванса т.к сальдо на конец периода отсутствует.(Приложение № 11).

Вывод: для проверки внесения предыдущих данных формируем оборотно - сальдовая ведомость на конец периода и видим что расхождений в счетах не выявлено, все данные занесены верно, что подтверждает сальдо на конец периода (Приложение №14).

Отчёт о финансовых результатах в 1С 8.3 можно сформировать путём выполнения следующих действий: в меню Отчеты выбираем Регламентированные отчеты: далее открываем Регламентированные отчеты, нажимаем кнопку «Создать». В открывшемся окне предлагается список отчетов для выбора. Выбираем Бухгалтерскую отчетность. Нажимаем на «+», раскрывается вид отчетов:

После выбора нужного отчета, по примеру Бухгалтерской отчетности с 2011 года, открывается вспомогательная форма, где уточняется период, форма собственности предприятия. Кнопкой создать открывается форма заполнения нового регламентированного отчета: Переходим на нужную вкладку Отчет о финансовых результатах:

Чтобы в 1С 8.3 автоматически заполнить отчет, нажимаем на кнопку «Заполнить». На панели визуализируются две кнопки: Все отчеты и Текущий отчет. Если использовать кнопку «Все отчеты», то в 1С 8.3 автоматически заполнятся все отчеты этого раздела. Если нажать на кнопку «Текущий отчет», то заполнится автоматически только открытый отчет:

После заполнения отчёт сохраняем. При необходимости регламентированный отчет можно распечатать или выгрузить в электронном виде. Содержимое отчёта частично можно изменять вручную. Это обозначается фоном цветов ячеек:

1. 
   Белые, которые невозможно изменить;
   
2. 
   Темно-зелёные также невозможно менять. Они представляют собой итоговые значения на основе данных других ячеек;
   
3. 
   Желтого цвета – специально предназначены для расшифровок, заполнения вручную. Кнопкой Добавить/Удалить можно добавлять или удалять значения в желтых клетках;
   
4. 
   Светло-зеленого – автоматически заполняется по данным информационной базы 1С 8.3, но их можно править от руки.
   

Перед выгрузкой в электронном виде в специальном формате форму отчета можно проверить на наличие ошибок. Эта операция доступна, если нажать кнопку «Проверить». При этом в 1С 8.3 автоматически проверяется правильность заполнения формы, контрольные соотношения.

Если ошибок нет, то программа 1С 8.3 выдаст комментарий «Ошибок нет». При наличии ошибок программа 1С 8.3 даст комментарии. Для их исправления воспользуйтесь навигатором по ошибкам. Для этого «кликните» на ошибку и откроется содержание ошибки:

Для проверки правильности заполнения формы, предусмотрена кнопка «Расшифровать»: при её нажатии открываются пояснения к каждой ячейки отчета, откуда можно перейти в оборотно-сальдовую ведомость. Например:

Для каждого вида отчёта предусмотрена подробная инструкция по его заполнению, которая включена в состав справочной системы программы 1С 8.3.

Если отчет заполнен правильно, то сумма прибыли по строчке 2500 будет равна сумме прибыли по строчке 120 минус строчка 180 приложения 2 Декларации налога на прибыль.

Далее рассмотрим построчно порядок формирования отчета о финансовых результатах:

• 
  Строчка 2110 – отражается  сумма выручки от основных видов деятельности предприятия за вычетом акцизов и НДС. Соответствует величине оборота по Кт счета 90 Выручка за минусом Дт 90 субсчетам Акцизы, НДС, Экспортные пошлины;
  

Доходы, полученные от прочих видов деятельности, в состав выручки не включаются и учитываются в сумме прочих поступлений на счете 91.

• 
  Строчка 2120 – отражается размер произведенных расходов от обычных видов деятельности за минусом акцизов и НДС.
  Для заполнения этой графы берется сумма Дт счета 90 Продажи субсчета Себестоимость продаж в корреспонденции с Кт оборотом по счетам 20, 40, 41, 43. Сумма в этой графе отражается в скобках, то есть с минусом;
  

Суммы, не вошедшие в расходы от обычных видов деятельности, учитываются в составе прочих расходов на счете 91.

• 
  Строчка 2100 – в 1С 8.3 рассчитывается автоматически как выручка за отчетный период минус себестоимость. Если результат отрицательный, то отражается в скобках;
  
• 
  Строчка 2210 – указывается размер понесенных коммерческих расходов по основной деятельности. Для заполнения этой строчки берется сумма по Кт счета 90 Выручка субсчет Себестоимость продаж в корреспонденции с Дт оборотом по счету 44 Расходы на продажу. Значение по строчке 2210 пишется в скобках,  то есть с минусом;
  
• 
  Строчка 2220 – определяется как разность между размером валовой прибыли и коммерческих расходов. Если сумма прибыли меньше нуля, то она отражается в скобках;
  
• 
  Строчка 2310 – показывает размер поступлений от выполнения этих операций. Для заполнения этой статьи берется сумма по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие доходы», аналитика по выбранному виду дохода в корреспонденции со счетом 76;
  
• 
  Строчка 2330 – заполняется на основе данных о суммах процентов, уплаченных за пользование кредитами. Дт счета 91 Прочие доходы и расходы, субсчет Прочие расходы, аналитика по соответствующему виду расхода, Кт 66 Краткосрочные кредиты и займы и/или Кт 67 Долгосрочные кредиты и займы. Сумма в этой строчке указывается в скобках, с минусом.
  
• 
  Строчка 2340 – заполняется на основании данных Кт 91 счета, то есть величина прочих доходов, уменьшенная на суммы НДС и акцизов. Также из этой величины отнимаются суммы, указанные в строчках 2310 и 2320;
  
• 
  Строчка 2350 – указывается сумма прочих расходов за вычетом расходов, указанных в статье 2330. Эта сумма указывается в скобках, с минусом;
  
• 
  Строчка 2300 – определяется прибыль по данным бух.учета до начисления налога на прибыль. Эта сумма рассчитывается в следующем порядке: графа 2200 + графа 2310 + графа 2320 + графа 2340 – графа 2330 – графа 2350. Если результат расчета отрицательный, то он указывается в скобках, с минусом.
  
• 
  В строчке 2410 отражается величина исчисленного налога на прибыль по данным налоговой декларации. Организации, не уплачивающие налог на прибыль, эту и другие графы, связанные с исчислением налога на прибыль, оставляют пустыми;
  
• 
  В строчке 2421 справочно отражается остаток ПНО/ПНА;
  
• 
  В строчке 2430 отражается сумма изменений ОНО;
  
• 
  В строчке 2450 отражается сумма изменений ОНА;
  
• 
  В строчке 2460 указываются суммы, не вошедшие в предыдущие графы и влияющие на расчет финансового результата;
  
• 
  В строчке 2400 показывается величина чистой прибыли или убытка предприятия. Эта строчка рассчитывается по формуле: графа 2300 — графа 2410 + (-) графа 2430 — (+) графа 2450 + (-) графа 2460. Если значения граф 2430, 2450, 2460 больше нуля, то их показатели прибавляются к сумме графы 2300, если меньше нуля – отнимаются. Если результат расчета отрицательный, то он пишется в скобках. Значение графы 2400 должно равняться величине чистой прибыли или убытка по счетам 84 по итогам года или 99 по итогам кварталов.
  
• 
  В строчке 2500 показывается значение графы 2400, скорректированное на показатели граф 2510 и 2520.
  

Индивидуальное задание

Денежные документы, бланки строгой отчетности: порядок приобретения, хранения и их бухгалтерский учет
Денежные документы – это документы строгой отчетности, которые хранятся в кассе учреждения и имеют некоторую стоимостную оценку.

Поступление и выдача должны оформляться приходными/расходными ордерами. Формы последних утверждены по приказу Минфина № 173н. Приходные /расходные ордера должны регистрироваться в соответствующем журнале отдельно от бумаг, фиксирующих операции с наличностью.

Денежные документы сопровождают движение денежных средств.

Согласно пункту 169 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 1 декабря 2010 года №157н (далее – Инструкция №157н), к денежным документам, в частности, относятся:

-оплаченные талоны на бензин, масла, питание и т.п.;

-оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы;

-полученные извещения на почтовые переводы;

-почтовые марки, конверты с марками и марки государственной пошлины и т.п.

Также к денежным документам можно отнести карты оплаты IP-телефонии или доступа в интернет, авиационные и железнодорожные билеты, проездные билеты на общественный транспорт и другие документы.

В свою очередь, бланки строгой отчетности – документы с уникальными опознавательными данными, которые используются для подтверждения хозяйственных операций или подтверждают информацию о человеке. К бланкам строгой отчетности относятся бланки ценных бумаг, удостоверений и трудовых книжек, квитанционные книжки и другие документы.

Пункт 118 Инструкции №157н устанавливает ряд требований к бланкам строгой отчетности:

-бланк изготовлен типографским способом по форме, утвержденной правовым актом органа власти, учреждения, в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

-бланк содержит номер и серию;

-бланк имеет степень защиты и специальные требования по хранению, выдаче и уничтожению.

Чаще всего бланки строгой отчетности используются в таких отраслях, как медицина (родовые сертификаты, листки нетрудоспособности) и образование (аттестаты или дипломы).

Как уже говорилось выше, денежные документы хранятся в фондовой кассе учреждения. Для учета денежных документов предназначен счет 20135, порядок учета установлен пунктом 170 Инструкции №157н.

Так, денежные документы принимаются в кассу и выдаются из нее при помощи кассовых ордеров – приходных (форма 0310001) и расходных (форма 0310002) соответственно.

Ордеры с записью «Фондовый» следует зарегистрировать в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов, отдельно от кассовых ордеров, которыми оформляются операции с денежными средствами. Учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах Кассовой книги, на которых также следует проставить запись «Фондовый».

Операции с денежными документами можно разделить на две группы: поступление (поступление от поставщика в кассу; выявление излишков при инвентаризации) и выбытие (расходование подотчетным лицом; возврат из кассы поставщику по условиям договора; списание недостачи).

Операции нужно зафиксировать в журнале по прочим операциям (форма 0504071). Основание для каждой новой записи – отчет кассира и прилагаемые к нему документы.

Традиционный способ изготовления БСО — обращение в типографию (п. 4 Положения). Законодательство РФ также допускает выпуск бланков при задействовании автоматизированных систем (п. 11 Положения).

Функции по обеспечению сохранности бланков строгой отчетности обязано выполнять материально ответственное лицо (далее — МОЛ) — сотрудник организации, с которым работодатель должен подписать договор о полной материальной ответственности (п. 14 Положения).

Свои функции МОЛ начинает исполнять с момента поступления БСО в распоряжение организации (например, из типографии). Его задачи в момент получения бланков сводятся к тому, чтобы:

-сверить количество бланков, их серии и номера с данными, указанными в сопроводительных документах;

оформить акт приемки бланков;

-внести информацию о принятых бланках в книгу учета бланков строгой отчетности.

Все 3 действия МОЛ должен осуществить в присутствии комиссии, которая создается на основании приказа руководителя фирмы (п. 15 Положения).

В качестве книги учета БСО (либо основы для ее создания) коммерческими компаниями может быть использована форма, соответствующая номеру 0504045 по ОКУД. Для государственных и муниципальных организаций ее использование обязательно (приказ Минфина РФ № 52н от 30.03.2015).

Для хранения неиспользованных БСО, а также корешков или копий нужно заранее подготовить место, как того требуют п. 16 и п. 19 Положения № 359. Если документооборот небольшой, то лучше и дешевле использовать сейф или несгораемый шкаф. Если документов много, то придется оборудовать помещение. Основная цель — ограничить несанкционированный доступ к этим важным бумагам и защитить их от порчи и хищения.

Для того чтобы понимать, какому объему документов необходимо обеспечить хранение, нужно текущий их расход спрогнозировать на 5 лет вперед. Именно такой период обозначен в п. 19 Положения № 359 для хранения копий и корешков. Хранение бланков строгой отчетности, подтверждающих суммы выручки, полученной за оказанные услуги, предполагает, что они будут систематизированы и помещены в специальные опечатанные мешки. При небольшом документообороте на хранение БСО можно разместить в том же сейфе, что и неиспользованные бланки.

ВАЖНО! Встречается информация о том, что срок хранения для «строгих» деловых бумаг, нужно отсчитывать с 1 января года, следующего за годом их использования. Например, если документ выписан в январе 2015, то хранить его нужно до 31.12.2020 года. Аналогичные сроки установлены для всех бланков, использованных в 2015 году. На самом деле пунктом 19 указанного Положения это не предусмотрено. Такое негласное правило появилось из-за удобства проведения процедуры списания. Учитывая трудоемкость процесса уничтожения, действительно лучше делать это 1 раз в году, через месяц после комплексной инвентаризации, которую проводят перед составлением годовой отчетности в законодательно установленные сроки. Вместе с этим никто не мешает провести списание и в другое время, так как инвентаризацию БСО в соответствии с п. 17 Положения необходимо проводить вместе с ревизией кассы, что происходит гораздо чаще, чем раз в год, какая-либо увязка с отчетностью не обязательна, главное, чтобы с момента проведения инвентаризации прошел месяц.

Бланки строгой отчетности не являются материальными запасами, поэтому для учета предусмотрен забалансовый счет 03 – по дебету этого счета отражается поступление бланков.

В учетной политике учреждения нужно указать, по какой стоимости бланки принимаются к учету: либо по реальной стоимости закупки, либо по 1 рублю за один бланк (на практике чаще применяется второй вариант).

Вышеупомянутый журнал по прочим операциям (форма 0504071) учреждение ведет по забалансовому счету 03 «Бланки строгой отчетности». Журнал нужно подшить вместе с первичными документами, свидетельствующими о движении бланков.

Аналитический учет бланков строгой отчетности ведется в Книге учета бланков строгой отчетности (форма 0504045, утвержденная Приказом Минфина России от 30 марта 2015 года №52н) по видам, сериям и номерам. В ней указывается дата получения или выдачи бланков, их количество и стоимость. По итогу отчетного периода данные анализируются, и выводится остаток. Листы таких книг нумеруются, а сами книги должны быть прошнурованы и опечатаны.

Процедура списания бланков строгой отчетности проводится следующим образом:

-Приказом руководителя назначается комиссия для проведения инвентаризации;

-В установленный срок проводится инвентаризация копий документов и корешков и составляется инвентаризационная опись (форма ИНВ-16);

-Приказом руководства назначается комиссия на проведение списания БСО. Как правило, в нее входят те, кто принимал участие в инвентаризации;

Через месяц со дня проведения инвентаризации проводится уничтожение копий и корешков, а также их испорченных и морально устаревших бланков. Составляется акт об их уничтожении.

Несколько слов о том, как происходит уничтожение бланков строгой отчетности. Делается это такими способами:

-Уничтожение силами членов комиссии по списанию;

-Уничтожение при помощи специального оборудования (шредера);

-Уничтожение при помощи сторонней организации.

Первый способ подойдет тем, у кого объемы уничтожаемых экземпляров незначительные. В этом случае лучше всего вырезать номер и серию и вклеить их в соответствующий акт или вовсе спалить списанные бумаги. Второй способ наиболее оптимален для ликвидации умеренного количества документов, подлежащих уничтожению. Третий способ используют для уничтожения больших объемов бланков.