Преддипломная практика менеджмент наукоеиких производств нефтегаз.клмплекса. Преддипломный отчет. Отчет по преддипломной практике обучающийся
 Скачать 1.13 Mb.
|
2.Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ»Проанализируем финансовые показатели ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Для начала проведем анализ финансовой устойчивости ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Необходимо определить тип финансовой устойчивости и оценить платежеспособность компании, анализ представлен в таблице 1. Таблица 1 - Анализ финансовой устойчивости ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» с применением абсолютных показателей
Проанализировав финансовую устойчивость по абсолютным показателям ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», можно сделать вывод, что на протяжении анализируемых периодов присутствует признак неустойчивого финансового состояния. Данный признак говорит о проблеме отсутствия необходимых собственных средств для формирования запасов. Общество принимает решение финансировать часть запасов за счет кредиторской задолженности. Таким образом, общую динамику финансовой устойчивости ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» следует охарактеризовать как стабильную, так как существенных изменений в течение анализируемого периода не произошло. В таблице 2 представлены результаты расчета анализа финансовой устойчивости компании с помощью относительных показателей. Таблица 2 - Анализ финансовой устойчивости ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» с применением относительных показателей
Коэффициент автономии показывает, какая часть имущества организации финансируется за счет собственных источников. Норма данного показателя - не ниже 0,5. В нашем случае величина показателя составила: на 31.12.2019 – 0,649; на 31.12.2020 – 0,753; на 31.12.2021 – 0,833. Таким образом, компания является финансово устойчивой. Вместе с тем, за 2019-2021 года произошло увеличение коэффициента автономии с 0,649 до 0,833, или в процентном соотношении прирост на 28,35%. Следовательно, по данному показателю уровень финансовой устойчивости вырос, это говорит об улучшении финансового состояния организации. Далее рассмотрим коэффициент финансовой зависимости, он показывает какая часть имущества ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» финансируется за счет заемных источников. Норма показателя - не более 0,5. Из таблицы 1 мы видим, что на 31.12.2019 показатель составил - 0,351; на 31.12.2020 - 0,247; на 31.12.2021 - 0,166. За 2019-2021 года коэффициент финансовой зависимости снизился с 0,351 до 0,166, или на 52,71%. По данному критерию уровень финансовой устойчивости повысился. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств позволяет увидеть сколько приходится на 1 рубль собственного капитала, из заемного. Норма должна быть не более 1,0. В ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» на 31.12.2019 года на 1 рубль собственного капитала приходилось 0,541 заемного капитала; на 31.12.2020 - 0,328; на 31.12.2021 – 0,2. Таким образом, за 2019-2021 года соотношение заемных и собственных средств сократилось с 0,541 до 0,2, или уменьшилось на 63,03%. Показать какая часть имущества ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» может быть профинансирована из средств собственных и долгосрочных источников поможет коэффициент финансовой устойчивости. Его норма должна быть не менее 0,75. На 31.12.2019 коэффициент составил - 0,649; на 31.12.2020 - 0,971; на 31.12.2021 - 0,972. Таким образом, за 2019-2021 года коэффициент финансовой устойчивости повысился с 0,649 до 0,972, что в относительном выражении означает увеличение на 49,77%. Далее разберем коэффициент маневренности, по норме данный показатель должен быть более или равен 0,5. На 31.12.2019 показатель составил - 0,55; на 31.12.2020 - 0,688 (положительное изменение); на 31.12.2021 - 0,761(положительное изменение). Таким образом, за 2019-2021 года коэффициент финансовой устойчивости повысился с 0,551 до 0,761, что в относительном выражении означает увеличение на 38,11%. Проведём анализ индекса постоянного актива. В ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» индекс составил: на 31.12.2019 – 1,515; на 31.12.2019 – 1,302; на 31.12.2021 – 1,18. От сюда следует, что за 2019-2021 года данное значение уменьшилось с 1,515 до 1,18, в процентном соотношении снижение на 22,11%. Подводя итог по данному показателю, можно сделать вывод, что результаты деятельности строительной компании улучшились, но не пришли к рекомендуемому значению. Для того, чтобы начать анализ финансовых результатов компании, нам понадобится отчет о финансовых результата, в котором отражается вся информация о доходах и расходах компании, определяется итоговая сумма прибыли или убытка за отчетный период. Данный отчет удобен для проведения анализа, его табличная структура фиксирует суммы основных доходных и затратных статей финансовой отчетности за текущий и предшествующий период. Горизонтальный анализ позволит сравнить каждую статью финансовой отчетности за текущий период со значением аналогичной статьи финансовой отчетности за предшествующие периоды. Данный анализ позволит провести полноценный анализ динамики изменения каждой статьи финансовой отчетности за анализируемые периоды. Что бы выполнить грамотный горизонтальный анализ следует измерять показатели в: - сравнении изменений в абсолютных величинах (рублях); - сравнении изменений в относительных величинах (%). Результаты горизонтального анализа прибыли ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» за период 2019-2021 года представлен в таблице 3. Таблица 3 - Горизонтальный анализ ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ»
Как видно из таблицы 3 объем выручки в 2020 году составил 62 885 тысяч рублей, к 2021 году объем выручки уменьшился на 997 тысяч рублей или 1,59% что свидетельствует о снижении объема оказанных услуг, но по сравнению с 2019 годом выручка увеличилась на 6 537 тысяч рублей, или на 11,6%, что являлось положительной характеристикой работы компании. Анализ себестоимости продаж показал, что объем себестоимости увеличивается каждый год, к 2020 году себестоимость увеличилась на 5 457 тысяч рублей или на 46,06%, к 2021 году увеличилась на 613 тысяч рублей или на 3,5%, что свидетельствует о стремительном увеличение затрат в компании. Прибыль от продаж в 2019 году составила 44 501 тысяч рублей, к 2020 году она увеличилась на 1 080 тысяч рублей или на 2,43%, это положительный показатель деятельности ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Но по сравнению к 2021 году отмечается уменьшение прибыли на 1 610 тысяч рублей или 3,53%, что является негативно сказывается на работе Общества. Исходя из учетной политики ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», компания стремится получать максимум прибыли от основного вида деятельности, а не от прочих операций, это можно увидеть из анализа прочих доходов Общества. В 2019 году прочие доходы составили 4 571 тысяч рублей, а в 2021 году уже 15 тысяч рублей, это говорит о том, что данная политика развивается в компании с каждым годом. Исходя из этого аналогичная ситуация с прочими расходами, к 2020 году они уменьшились на 3 836 тысяч рублей, а к 2021 году еще на 555 49. При анализе прибыли до налогообложения, с тем учетом, что Общество находится на упрошенной системе налогообложения, налога на прибыли не имеет, соответственно, это и чистая прибыль компании в которой наблюдается увеличение прибыли на 2020 год на 1 744 тысяч рублей, а также снижение к 2021 году на 2 439 тысяч рублей или в процентном соотношении на 5,26%. В ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» по результатам горизонтального анализа наблюдается негативная тенденция снижения прибыли, для роста прибыли необходимо искать различные резервы, такие как рост объема услуг, снижение себестоимости, то есть пути снижения расходов и повышения доходов. Далее рассмотрим вертикальный анализ финансовых результатов деятельности компании ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Чтобы определить структуру конечных финансовых показателей, с учетом воздействия определенных статей отчетности на результат ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» в целом, необходимо прибегнуть к вертикальному анализу. Анализ представлен в таблице 4. Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах показал, что наибольший удельный вес занимает выручка (92,5% в 2019 году, и 97,82% в 2020 году, 99,98% в 2021 году.). Удельный вес прочих доходов компании в 2020 году снизился по сравнению с 2020 годом, что говорит о работе по основному виду деятельности, без прочих поступлений. В целом структура отчета о финансовых результатах значительно не изменилась за рассматриваемый период (максимальное относительное изменение – 23,84% уменьшились прочие расходы в 2020 году, по отношению к 2019 году). Таблица 4 - Вертикальный анализ ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ»
На основании исследуемых данных произведем расчет соотношений ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» в таблице 5. Таблица 5 – Финансовые коэффициенты ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ»
Из таблицы 5 можно сделать вывод по коэффициенту достаточности, что выручка покрывает расходы от обычных видов деятельности. По коэффициенту операционного риска видим, что накладные и прочие расходы находятся на низком уровне, что положительно сказывается на деятельности организации. Норма прибыли от продаж и чистой прибыли снижается ежегодно, что негативно сказывается на деятельности ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», необходимо искать пути решения для того, чтобы прибыль с каждым годом только повышалась. Следующим шагом будет факторный анализ прибыли от продаж. Он позволяет выявить резервы повышения эффективности деятельности ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Основная задача анализа – это увеличение прибыли. Факторы влияющие на величину прибыли — это увеличение либо уменьшение объема продаж; повышение либо снижение себестоимости работ, услуг; изменение цен реализованных работ, услуг изменение ассортимента компании. Что бы провести грамотный факторный анализ прибыли необходимо применить данные бухгалтерской отчетности, а именно «Отчет о финансовых результатах». Расчет представлен в таблице 6. Таблица 6 - Факторный анализ прибыли
Из таблицы 6 можно увидеть, что себестоимость имеет равное относительное отклонение с прибылью от продаж, от сюда следует, что на сколько увеличиваются затраты ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», на столько же и уменьшается прибыль организации. Так же можно наблюдать, что выручка от продажи услуг в 2020 году составила 62 885 тысяч рублей, в 2021 году 61 888 тысяч рублей. Индекс изменения цен в 2020 году равен 1,0143, а в 2021 году 1,038. Далее необходимо определить объем реализации в сопоставимых ценах, для этого необходимо взять выручку от продаж на индекс изменения цен: 2020год = 62 885 тыс. руб. * 1,0143 = 63 784 тыс. руб.; 2021год = 61 888 тыс. руб. * 1,038 = 64 240 тыс. руб. Таким образом, абсолютное отклонение составило 456 тыс. рублей или в процентном соотношении 0,7%. От сюда следует сделать вывод, что применение индексации, положительно скажется на объеме реализации ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». С учетом полученных данных, по результатам факторного анализа прибыли ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», необходимо расчисть совокупное влияние факторов в таблице 7. Таблица 7 - Совокупное влияние факторов
Проанализировав влияния факторов, можно сделать вывод, что рост себестоимости услуг появился за счет увеличения затрат ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Кроме этого, негативное влияние на прибыли вызвало значительное уменьшение объема услуг Общества. Тем самым, факторный анализ прибыли ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» указал, что резервами роста прибыли будет являться увеличение объема услуг, а также снижение себестоимости. Исходя из данных таблицы 8, наблюдаем уменьшение удельного веса по объему услуг (продаж) на 20,3%, а также значительное изменение вызвало влияние ассортимента реализованной продукции, удельный вес снизился на 56,3%, что негативно повлияло на деятельность ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Но несмотря на это, положительное влияние оказало влияние себестоимости, здесь удельный вес увеличился на 30,4%, и влияние цен реализации организации. Анализ доходов и расходов необходим для понимания того, как достигается экономический эффект ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Достоверные данные по результатам анализа доходов и расходов возможно определить только посредством сопоставления множества факторов. Для того, чтобы определить качественную и количественную эффективность ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», следует выбирать полноценный анализ. Для определения и формирования дальнейших путей развития организации проводится анализ доходов и расходов. Далее следует произвести расчет анализа доходов и расходов ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» за 2020 год и за 2021 год, который представлен в таблице 8. Таблица 8 - Анализ доходов и расходов компании
Составными элементами себестоимости продаж являются переменные и постоянные расходы. Увеличение себестоимости может сильно повлиять на величину прибыли. Помимо этого, если ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» повышает цены за свои услуги, то так же может увеличить выручку за счет изменения ассортимента услуг. Проанализировав анализ доходов и расходов следует сделать вывод, что абсолютное отклонение по затратам на один рубль продаж снизилось на 0,03, от сюда следует, что затраты организации увеличились, хоть и не значительно. При анализе доходов и расходов, из таблицы 8 можно увидеть, что рентабельность услуг ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» уменьшилась на 0,14, данное изменение негативно сказывается на работу компании в течении анализируемого периода и может судить об убыточности финансовой деятельности компании. Проанализировав данные рентабельности продаж, можно увидеть, что данный показатель понизился на 2,75, что негативно сказывается на деятельности хозяйственной деятельности Общества. Далее произведем расчет показателей рентабельности ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», по формулам представленными ранее, они показывают отношение прибыли к различным средствам компании, которые могут участвовать в получении прибыли. Показатели рентабельности являются важным критерием для сравнительной оценки деятельности организации. Расчет рентабельности активов показывает способность ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» генерировать прибыль без учета структуры его капитала, данный показатель учитывает все активы Общества, а не только собственные средства, данный расчет представлен в таблице 9. Таблица 9 - Рентабельность активов ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ»
По данным таблицы 9 видно, что показатель за 2021 год ниже показателя 2020 года на 3,65%. Следовательно, результативность деятельности ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» в целом понизилась. Далее рассчитаем рентабельность основных средств, этот показатель позволяет определить эффективность использования основными средствами организации. Расчет показателя рентабельности основных средств за анализируемые периоды, представлена в таблице 10. Таблица 10 - Рентабельность основных средств ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ»
Их таблицы 10 мы видим, что рентабельность основных средств снизилась к 2021 году на 1,95%. Что не является положительным фактором для работы ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Рентабельность продаж, представляет какую долю занимает прибыль от реализации в общем объеме продаж ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Показатель показывает какую часть выручки организации занимает прибыль, а также выражает рентабельность деятельности компании, чем выше значение данного показателя, тем эффективнее работает ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Расчет рентабельности продаж, представлен в таблице 11. Таблица 11 - Рентабельность продаж ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ»
По данным таблицы 11 видно, что данный показатель уменьшается к 2021 году на 2,75%. На основании проведенных расчетов рентабельности компании в целом, следует сделать вывод, что работу ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» можно считать не рентабельной. Что бы повысить уровень деловой активности ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» следует расширять объем оказанных услуг, стабильно развивать штат сотрудников компании, эффективно использовать всю базу ресурсов организации. Для определения уровня деловой активности, организации должна проводить полный и грамотный анализ. Коэффициенты оборачиваемости – это наиважнейшие показатели, которые показывают эффективность использования ресурсов ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». Такие показатели, по сравнению с показателями рентабельности, показывают скорость оборачиваемости, исходя из того, что в своих формулах для расчета используют значения выручки, а не чистой прибыли. Для анализа мы возьмем 5 основных коэффициентов деловой активности или коэффициенты оборачиваемости, результаты представлены в таблице 12. Таблица 12 - Расчет коэффициентов оборачиваемости
На основании проведенного анализа оборачиваемости ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ», следует сделать вывод, что по отдельным критериям и в целом за целый период в 2020 году работа организации была более эффективной, по сравнению в 2021 годом. Проанализировав деятельность ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» можно выделить следующие проблемы: горизонтальный анализ показал, что снижается выручка; стремительно растут затраты; деятельность организации на сегодняшний день не рентабельна. Достаточно важные пути для снижения затрат ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ» принято считать экономию всех видов ресурсов, используемых в Обществе. Если развить систему мотивации, а также стимулировать труд персонала компании, это позволит более эффективно применять трудовые ресурсы ООО «НЕФТЕГАЗОКОМПЛЕКТ». | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||