предприятие Сфера Строй. Отчет по производственной практике пм05 Выполнение работ по профессии кассир

• Название: Отчет по производственной практике пм05 Выполнение работ по профессии кассир
• Дата: 17.11.2020
• Размер: 44.89 Kb.
• Имя файла: предприятие Сфера Строй.docx
• Тип: Отчет; #151377
• страница: 5 из 5

В остальных случаях сроки проведения инвентаризации устанавливает руководитель ООО «Сфера Строй» в Приказе о проведении инвентаризации, также в Приказе назначается комиссия для проведения инвентаризации. Приказ на инвентаризацию кассы ООО «Сфера Строй» приведен в приложении 21.

Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает директор ООО «Сфера Строй». Документ о составе комиссии (приказ, постановление, распоряжение) регистрируют в книге контроля выполнения приказов о проведении инвентаризации. В состав инвентаризационной комиссии ООО «Сфера Строй» входят:

- представители администрации - зам. директора;

- работники бухгалтерской службы- бухгалтер;

- другие специалисты (инженеры, техники и т. д.)

До начала мероприятия инвентаризационная комиссия ООО «Сфера Строй» должна получить последние на момент инвентаризации кассы приходные и расходные документы или отчеты о движении денежных средств, кассовую книгу, бухгалтерскую справку об остатках в кассе наличных денег, ценностей, бланков строгой отчетности. Председатель комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «дата»», что должно служить бухгалтерии основанием для определения остатков денежных средств к началу инвентаризации. Материально ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и оприходованы все денежные средства, поступившие под их ответственность. Аналогичные расписки дают и лица, получившие подотчетные суммы. Инвентаризация денежных средств, находящихся в кассе, проводится по состоянию на определенный момент времени (например, начало или конец рабочего дня). Сведения о фактическом наличии денежных средств записываются в инвентаризационные описи или акты инвентаризации не менее чем в двух экземплярах. В рамках инвентаризации могут проверять подтверждение первичными документами операций по поступлению денежных средств и их расходованию, полноту оформления документов, отраженных в бухучете за определенный период (например, с начала года до проведения инвентаризации). Фактическое наличие средств определяют путем полного полистного пересчета денежной наличности и проверки других ценностей, находящихся в кассе. Остаток наличности сверяется с данными по кассовой книге. При проверке обязательно участие кассира как материально ответственного лица. Описи подписывают все члены инвентаризационной комиссии и материально ответственные лица. В конце описи материально ответственные лица дают расписку, подтверждающую проверку комиссией денег в их присутствии, об отсутствии к членам комиссии претензий и принятии перечисленных в описи средств на ответственное хранение.

Если выявлена недостача или излишек ценностей в кассе, то в акте инвентаризации указываются их сумма и обстоятельства возникновения

Если фактический остаток больше учетного, то в кассе имеется излишек, который должен быть признан в составе внереализационных доходов предприятия.

Если фактический остаток меньше учетного, то в кассе имеется недостача, которая должна быть взыскана за счет кассира. Погашение недостачи возможно одним из способов:

- списание недостающих денег в кассе;

- предъявление иска кассиру;

- учет взносов кассира в возмещении недостач.

По результатам инвентаризации составляется Акт по форме Инв-15.

Акт по форме Инв-15 представлен в приложении 22

На основании акта по форме Инв-15 в бухгалтерии делают проводки:

Дебет 50 Кредит 91-1 - на сумму излишка

Дебет 94 Кредит 50 - на сумму недостачи

Дебет 73 Кредит 94 - недостача отнесена на кассира


Заключение
ООО «Сфера Строй» является обществом с ограниченной ответственностью города Медзелинска, которое зарегистрировано 02 марта 2012 года, Межрайонной инспекцией Федеральной Налоговой Службы №9 по республике. Директором предприятия является Сабиров Фаиль Фагимович. ООО «Сфера Строй» ведет основную деятельность в соответствии с кодом ОКВЭД 45.1 - Подготовка строительного участка (строительство).

Организация наличного денежного обращения на предприятии ООО «Сфера Строй» осуществляется согласно Порядку ведения кассовых операций, утвержденного Банком России. Так операциями по приему и выдаче денежных средств предприятия из кассы занимается материально ответственное лицо – кассир Шкрупова Лидия Федоровна, которая несет материальную ответственность за сохранение принятых ценностей. При оформлении на работу с кассиром был заключенный договор о полной индивидуальной материальной ответственности за врученные ей материальные ценности. Дирекция предприятия создала кассиру необходимые условия для сохранения ценностей в кассе: помещение кассы изолировано, двери в кассу на время выполнения кассовых операций закрываются с внутренней стороны, установлена блокировка и сигнализация помещения кассы.

Лимит кассы в ООО «Сфера установлен в размере 3000 руб. При реализации кассовых операций на предприятии составляются кассовые первичные документы, которые заполняются с применением технических средств, в частности, компьютера. Электронные кассовые документы, при совершении операции распечатываются на бумаге в обязательном порядке. Все необходимые реквизиты в кассовых документах проставляются четко и ясно, подчистки, помарки или исправления, в период прохождения практики замечены не были. Все проведенные кассовые операции в ООО «Сфера Строй» ежедневно отражаются кассиром в кассовой книге по каждому приходному и расходному кассовому ордеру, оформленному соответственно на получение и выдачу наличных денежных средств.

Кассовая книга на предприятии ООО «Сфера Строй» заполняется в электронном виде, ее листы нумеруются автоматически, начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря каждого года. В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге сумму остатка наличных денег. В конце дня лист «электронной» кассовой книги распечатывается в двух экземплярах и кассиром подписывается. Записи в кассовой книге сверяются бухгалтером с данными кассовых документов, о чем делается соответствующая пометка и ставится подпись. Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не производятся.

Отмечу, что кассовые операции на предприятии ООО «Сфера Строй» имеют не значительный характер, поскольку основная масса платежей производится в безналичной форме, а именно через платежное поручение

ООО «Сфера Строй» содержит свободные денежные средства на текущем счете в ОАО «АИКБ «Татфондбанк».

На расчетный счет предприятия поступают денежные средства за оказанные услуги и проведенные работы, кредиты банков, другие поступления финансово-хозяйственной деятельности. С расчетного счета предприятие может получать наличные денежные средства в кассу предприятия. Для этого предприятием оформлена чековая книжка, которая хранится в кассе предприятия. Отмечу, что на сегодняшний день предприятие редко использует чековую книжку, потому что практически каждый работник имеет корпоративную пластиковую карточку, на которую предприятие перечисляет начисленную заработную плату, а также в случае необходимости подотчетные средства.

В настоящее время установлена следующая очередность платежей (списания денег со счета). Так, в первую очередь банки списывают суммы по исполнительным документам на оплату алиментов и возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью. Во вторую - средства по исполнительным документам на взыскание заработка по трудовому договору, вознаграждений авторам, выходных пособий. В третью - суммы по платежным документам на выдачу текущего заработка, по поручениям контролирующих ведомств на уплату налогов, сборов и страховых взносов. В четвертую - деньги по другим исполнительным документам. В пятую - средства по иным платежным документам (ст. 855 ГК РФ). При этом требования одной очереди исполняются в порядке календарной очередности поступления документов.

За расчетно-кассовые услуги ОАО «АИКБ «Татфондбанк» самостоятельно списывает денежные средства предприятия на основании договора от 30.04.2012 года «О расчетно-кассовом обслуживании». Также для упрощения расчетов предприятие заключило договор с ОАО «АИКБ «Татфондбанк» об использовании системы «клиент – банк», которая позволяет предприятию осуществлять расчеты на месте. За использование этой системы банк, самостоятельно списывает денежные средства предприятия согласно договорам обслуживания.

В заключении можно сказать, что на предприятии ООО «Сфера Строй» учет наличных и безналичных денежных средств осуществляется на высоком уровне в соответствии с законодательство РФ.

Список использованных источников

1. 
   Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» (ред. от 08.11ф.2010)// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – М., 2015. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
   
2. 
   Указание Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (ред. от 03.02.2015) «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (ред. от 03.02.2015г.)// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – М., 2015. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/.
   
3. 
   Указания Банка России от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»// Правовая система «Консультант-Плюс» [Электронный ресурс]. – М., 2015. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/
   
4. 
   Положение о ведении кассовых операций эксплуатационными предприятиями Министерства связи СССР (утв. Минсвязи СССР 12.12.1974) (ред.01.08.2014)// Правовая Россия [Электронный ресурс]. – М., 2015. – Режим доступа: http://lawru.info/dok/1974/12/12/n1187945.htm
   
5. 
   Инструкция о порядке организации бухгалтерского учета по журнально-ордерной форме в эксплуатационных предприятиях и организациях Министерства связи СССР от 03.12.1975 N 9;
   
6. 
   Инструкция по учету бланков строгой отчетности на предприятиях и в организациях связи СССР от 28.12.1982 N 3;
   
7. 
   Инструкция о порядке выплаты пенсий, пособий, а также технике расчетов по этим операциям с органами, финансирующими выплату от 23.12.1986 N 235;
   
8. 
   Письмо Минфина России "О рекомендациях по применению учетных регистров бухгалтерского учета на предприятиях" от 24.07.1992 N 59;
   
9. 
   Порядок ведения кассовых операций организациями Федерального управления почтовой связи при Министерстве связи Российской Федерации от 11.08.1995
   
10. 
    Аббасов С.А. Эффективное управление денежными потоками как важный рычаг финансового менеджмента // Российское предпринимательство. — 2013.- № 14(236) - c. 84-90. — http://www.creativeconomy.ru/articles/29190/
    
11. 
    Гартвич А. В. Бухгалтерский учет с нуля: Самоучитель. - СПб.: Питер, 2013. -400 с.: ил.
    
12. 
    Денежные потоки организации: понятие, виды и управление. [Электронный ресурс]/Сайт Банки, деньги, инвестиции, бизнес – Режим доступа: http://www.bankmib.ru/3240
    
13. 
    Добросердова И.И., Самонова И.Н., Попова Р.Г. Финансы предприятий 3-е издание: Питер; Спб.; 2010, 112с.
    
14. 
    Егорова И. Инвентаризация кассы// И.Егорова// Учет в бюджетных учреждениях.-2014.- №12 за 01.12.2014[Электронный ресурс]/Сайт журнала Учет в бюджетных учреждениях – Режим доступа: http://www.budgetnik.ru/art/3504-inventarizatsiya-kassy
    
15. 
    Мищенко М.А. Учет и анализ финансово-хозяйственной деятельности аптечной организации: Учебное пособие. – Нижний Новгород, 2011. – 100 с.
    
16. 
    Моисеева Е.Г. Управление денежными потоками: планирование, балансировка, синхронизация// Е.Г. Моисеева// Справочник экономиста.- 2010. - №5 [Электронный ресурс]/Сайт журнала Справочник экономиста – Режим доступа: http://www.profiz.ru/se/5_10/upravlenie_deneznymi_poto/
    
17. 
    Очередность платежа в платежном поручении в 2015 году// Упрощенка// [Электронный ресурс]/Сайт журнала Упрощенка–Режим доступа: http://www.26-2.ru/art/178202-ocherednost-plateja-v-platejnom-poruchenii-v-2015-godu
    
18. 
    Панкратов Ф. Г. Коммерческая деятельность: Учебник/ Ф. Г. Панкратов, Н. Ф. Солдатова. - 13-е изд., перераб. и доп. -М.: Издательско-торговая корпорация«Дашков и К°», 2012. - 500 с.
    
19. 
    Плаксова Н. С. Анализ финансовой отчетности: учебник / Н.С. Плаксова. -М.: Эксмо, 2010. -384с.
    
20. 
    Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие/ Т.А. Пожидаева -3-е изд., стер. -М.: КНОРУС, 2010. -320с.
    
21. 
    Полковский А.Л. Бухгалтерское дело: Учебник для бакалавров// А. Л. Полковский; под ред. проф. Л. М. Полковского. —М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°»,2014. —288 с.
    
22. 
    Порядок ведения кассовых операций в 2015 году// Российский налоговый курьер: для бухгалтеров и консультантов [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.rnk.ru/article/209355-poryadok-vedeniya-kassovyh-operatsiy-v-2015-godu
    
23. 
    Шевчук Д.А. Бухучет, налогообложение, управленческий учет: самоучитель/ Д.А. Шевчук. М.: Эксмо, 2009. — 414 с.
    
24. 
    Изъятие из кассы неплатежеспособной купюры// Бух.1С//[Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://buh.ru/articles/documents/14647/
    
25. 
    Инкассация денежных средств. Что включает в себя эта банковская операция - полное описание// [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://fb.ru/article/146770/inkassatsiya-denejnyih-sredstv-chto-vklyuchaet-v-sebya-eta-bankovskaya-operatsiya---polnoe-opisanie
    
26. 
    Организация кассовых операций// Энциклопедия замечательных людей и идей// [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.abc-people.com/typework/economy/bu4.htm
    
27. 
    Эстеркина Наталия Борисовна. Эквайринг в жизни бухгалтера// [Электронный ресурс]/ Режим доступа: http://www.audit-it.ru/articles/account/assets/a14/636784.html