отчет. Отчёт по Учебно-ориентировочной практике Яковлева. Отчет по Учебноориентированной практике По финансовому контролю
 Скачать 174.48 Kb.
|
1 2 МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ» Институт экономики и сервиса Кафедра «Финансы и кредит» Отчет по Учебно-ориентированной практике По финансовому контролю Выполнила студентка _____________ / ______Яковлева А.И____________ подпись инициалы, фамилия Курс 2 группа МФФп-19-01 Направленность Финансы и кредит Руководитель Профессор должность, ученая степень, ученое звание ____________________Зарипова Илсияр Равиловна __________________ фамилия, имя, отчество Дата сдачи: «__» ________2020г. Дата защиты: «__» _________2020г. Оценка: ___________ Уфа 2020 СОДЕРЖАНИЕ Введение…………………………………………………………………………...3 1 История развития государственного финансового контроля в России в эпоху социализма………………………………………………………................4 1.1 Финансовый контроль в первые годы после Октябрьской революции и в годы индустриализации страны (1917-1941 года)…………………………….4 1.2 Финансовый контроль в годы Великой Отечественной Войны и в послевоенные годы……………………………………………………………….8 1.3 Финансовый контроль в период стабильной системы управления государством……………………………………………………………………..10 2 Валютный контроль и контроль в сфере денежного обращения………....13 2.1 Контроль в сфере денежного обращения……………………………….13 2.2 Валютный контроль……………………………………………………...16 2.3 Надзор и наблюдение в национальной платежной системе…………....20 3 Аудит как вид финансового контроля……………………………………....26 3.1. Аудиторское заключение………………………………………………..26 Заключение……………………………………………………………………….31 Список использованной литературы………………………………………..….32 ВВЕДЕНИЕ Финансовый контроль - совокупность действий и операций по проверке финансов и связанных с ними вопросов с применением специфических форм и методов. Государственный финансовый контроль - контроль законодательных и исполнительных органов власти, а также специально созданных учреждений за финансовой деятельностью всех экономических субъектов с применением особых методов. Он включает контроль за соблюдением финансового законодательства в процессе формирования и использования бюджетных средств, оценку экономической эффективности финансовых операций и целесообразности произведенных расходов. Актуальность темы вызвана тем, что вопросы организации контроля за общественными финансами играют важнейшую роль в жизни любого государства, а хорошо отлаженная система контроля является неотъемлемой частью эффективно функционирующего демократического общества. Проблема повышения эффективности государственного финансового контроля в связи с объективной необходимостью вывода России на траекторию устойчивого роста становится одной из важнейших. От того, каким образом в обществе решен вопрос организации финансового контроля, во многом зависит то, какими путями, какими темпами будет осуществляться его развитие, как государство будет обеспечивать социально-экономическое благополучие своих граждан и многое другое. Объект данной работы - это государственный финансовый контроль, и органы, в полномочия которых он входит. Исходя из этого можно выделить предмет - суть и значение государственного финансового контроля в экономической политике государства, а также организация контрольной работы, проводимой соответствующими финансовыми органами. 1 История развития государственного финансового контроля в России в эпоху социализма 1.1 Финансовый контроль в первые годы после Октябрьской революции и в годы индустриализации страны (1917-1941 года) После Октябрьской революции 1917 г. государственному финансовому контролю уделялось видное место в осуществлении экономической политики новой власти. При этом финансовый контроль никогда не отделялся от учета. Правовое регулирование деятельности органов государственного контроля проводилось в законодательном порядке. 5 декабря 1917 г. декретом был образован Народный комиссариат государственного контроля, осуществляющий проверку финансовой деятельности государственных учреждений. В этот же день был принят декрет Совнаркома «Об образовании Коллегии Государственного контроля». Следующий шаг в направлении слома старого аппарата государственного контроля был сделан 18 января 1918 г. В этот день Совет Народных Комиссаров издал декрет «О Центральной контрольной коллегии и местных учетно-контрольных коллегиях и комиссиях». марта 1918 г. Центральная коллегия государственного контроля издала Временное положение о государственном контроле. Это положение сделало некоторый шаг вперед в конкретизации задач и структуры государственного контроля. Одновременно положение внесло изменения и в структуру центрального аппарата Государственного контроля. Оно предусматривало, в частности, создание Организационной коллегии, которой была поручена работа по дальнейшему совершенствованию организации государственного контроля. Положение в значительной степени расширяло сферу деятельности контроля и компетенцию его органов. Впервые устанавливалось их право наблюдать не только за законностью и правильностью поступления средств и исполнения расходов, но и за их целесообразностью. Одновременно органам государственного контроля предоставлялось право самостоятельно вводить предварительную и фактическую ревизию подотчетных учреждений. Перед государственным контролем декрет поставил задачу эффективной борьбы с «бюрократизмом, косностью, бесхозяйственностью и расхлябанностью». В декрете подчеркивалась необходимость обеспечить «действительный фактический контроль», быстрое, неуклонное и целесообразное осуществление декретов и постановлений. Деятельность контроля, указывалось в декрете, не должна ограничиваться наблюдением за финансовой стороной работы подконтрольных учреждений, а должна распространяться на все области хозяйства. Фактическая ревизия как форма контрольной работы была введена в практику органов государственного контроля еще в январе 1918 г. Однако порядок и методы осуществления такого рода ревизии получили законодательное оформление лишь в 1918 г. в «Правилах о предварительной и фактической ревизии хозяйственной, финансовой и промышленной деятельности советских и общественных учреждений и предприятий» от 26 ноября 1918 г. Фактические ревизии проводились в виде обследований отдельных учреждений, предприятий или организаций, а иногда и целых отраслей управления; проверки работ и оборота материальных ценностей, участия в приемках, выдачах, освидетельствованиях, учете товаров. Новая экономическая политика (сокр. НЭП или нэп) — экономическая политика, проводившаяся в 1920-е годы в Советской России и СССР. Главное содержание нэпа — замена продразвёрстки продналогом в деревне (при продразвёрстке изымали до 70 % зерна, при продналоге — около 30 %), использование рынка и различных форм собственности, привлечение иностранного капитала в форме концессий, проведение денежной реформы (1922—1924), в результате которой рубль стал конвертируемой валютой. Задачей первого этапа денежной реформы, реализовывавшейся в рамках одного из направлений экономической политики государства, явилась стабилизация валютно-кредитных отношений СССР с другими странами. После проведения двух деноминаций, в результате которых 1 миллион рублей прежними денежными знаками был приравнен к 1 рублю новыми совзнаками, было введено параллельное обращение обесценивающихся совзнаков для обслуживания мелкого товарооборота и твёрдых червонцев, обеспеченных драгоценными металлами, устойчивой иностранной валютой и легкореализуемыми товарами. Червонец приравнивался к старой 10-рублёвой золотой монете, содержавшей 7,74 грамма чистого золота. Развивалось финансирование капитальных вложений и долгосрочное кредитование. После гражданской войны капитальные вложения финансировались в безвозвратном порядке или в виде долгосрочных ссуд. Для инвестирования промышленности в 1922 году были созданы акционерное общество «Электрокредит» и Промышленный банк, преобразованные затем в Электробанк и Торгово-промышленный банк СССР. Долгосрочное кредитование местного хозяйства осуществляли местные коммунальные банки, преобразованные с 1926 года в Центральный коммунальный банк (Цекомбанк). Сельскому хозяйству предоставляли долгосрочные кредиты государственные кредитные учреждения, кредитная кооперация, образованный в 1924 году Центральный сельскохозяйственный банк, кооперативные банки — Всекобанк и Украинбанк. Тогда же был создан Внешторгбанк, осуществлявший кредитно-расчётное обслуживание внешней торговли, куплю-продажу иностранной валюты. В последующие годы структура системы государственного финансового контроля многократно менялась. Органы контроля имели право возбуждать уголовные дела, проводить обыски, аресты и другие следственные действия, выполняя, по-существу, полномочия органа дознания. Наконец Постановлением ВЦИК и СНК от 23 октября 1923 года в составе Наркомфина СССР образовано Финансово-контрольное управление с аппаратом на местах. На него были возложены последующий документальный контроль доходов и расходов государственного бюджета, а также фактическая проверка денежных средств и материальных ценностей. С этой даты начинается современная история контрольно-ревизионных органов России. В 1926 году система государственного финансового контроля претерпела реорганизацию: вместо Финансово-контрольного управления образуется Главное управление Госфинконтроля. Территориально в его составе создаются управления и отделы при Наркомфинах союзных республик и местных финансовых органов. В 1937 году в составе Наркомфина СССР создано Контрольно-ревизионное управление, имеющее свои территориальные отделения. Фактически данная структура просуществовала до конца 90-х годов и после распада СССР легла в основу органов финансово-бюджетного контроля Российской Федерации. Принятие первого пятилетнего плана развития народного хозяйства СССР (1928/29-1932/33 хозяйственные годы) внесло значительные изменения в характер работы органов ЦКК-РКИ, более четко определился поворот от финансового контроля в сторону контроля за выполнением планов и к административному контролю. Основным содержанием работы органов ЦКК-РКИ в этот период стали контроль за выполнением заданий первого пятилетнего плана, мобилизация всех внутренних ресурсов для быстрейшего завершения пятилетки, изучение тех ключевых вопросов народного хозяйства, от решения которых зависело успешное выполнение пятилетнего плана. Для информирования общественности и распространения опыта контрольной деятельности Комиссариат начал издавать «Вестник государственного контроля», первый номер которого вышел в декабре 1940 г. Содержание Вестников охватывало вопросы задач и методов проведения государственного контроля, организации и техники ревизии, вопросов проведения предварительного контроля, обмена опытом, истории государственного контроля в царской России, опыта государственного контроля в капиталистических странах. К началу войны особое внимание в деятельности государственного контроля стало уделяться вопросам экономии сырья, улучшению использования оборудования, сокращению потерь. В целом в описываемый период Наркомат осуществлял свою деятельность в условиях сталинского планирования, которое отличалось жестким контролем и детальной регламентацией деятельности предприятий и ведомств, высокой трудовой дисциплиной (с 1940 г. действовали уголовные меры нарушения трудовой дисциплины), сдельно-премиальной оплаты труда, всемерно направленной на рост производства. 1.2 Финансовый контроль в годы Великой Отечественной Войны и в послевоенные годы  Рис.1 – Схема банковского обслуживания В годы Великой Отечественной войны работа государственного контроля была подчинена задаче быстрейшего разгрома врага. Наркомат государственного контроля осуществлял систематический оперативный контроль за выполнением решений Государственного Комитета Обороны и Совнаркома СССР по обеспечению поставок сырья, материалов, полуфабрикатов оборонной промышленности. Большая работа была проделана Наркоматом по контролю за ходом эвакуации промышленных предприятий на восток и восстановлению их на новых местах, в вопросах экономного расходования электроэнергии, топлива, металла и продовольствия. В связи с реорганизацией государственного управления в марте 1946 г. Народный комиссариат государственного контроля СССР был преобразован в Министерство государственного контроля СССР. В новом «Положении о Министерстве государственного контроля СССР» были определены требования к деятельности государственного контроля на современном этапе. В соответствии с этим положением Министерство государственного контроля было призвано осуществлять: контроль за производственной, хозяйственной и финансовой деятельностью государственных, кооперативных, общественных организаций и предприятий; строжайший контроль за состоянием учета, сохранностью и расходованием денежных средств и материальных ценностей, находящихся в ведении этих организаций и предприятий; производить проверку выполнения постановлений и распоряжений правительства СССР; вносить на рассмотрение правительства СССР отдельные вопросы, имеющие народнохозяйственное значение, вытекающие из материалов ревизий и проверок; давать правительству заключения по исполнению государственного бюджета. Министерство государственного контроля СССР являлось союзно-республиканским органом государственного управления. Главные контролеры Министерства государственного контроля СССР, ведающие контролем по отдельным союзным и союзно-республиканским министерствам, назначались и освобождались Советом Министров СССР, а главные контролеры Государственного контроля союзных республик - советами министров союзных республик по согласованию с министром Государственного контроля СССР. Министерство государственного контроля СССР имело своих контролеров на важнейших предприятиях, железных дорогах, складах, в военных округах, флотах, в портах и в отдельных особо важных в хозяйственном отношении районах страны и осуществляло свою деятельность различными методами, выбор которых определялся задачами, целями и состоянием контролируемых объектов. В 1946 г. деятельность государственного контроля была направлена на усиление контроля в области финансов, на проверки себестоимости продукции, соблюдение плановой и технологической дисциплины, на улучшение и удешевление государственного аппарата, на контроль за исполнением государственного бюджета, на борьбу с расхищением, разбазариванием и порчей хлебопродуктов. В 1947 г. основные направления деятельности государственного контроля сосредоточились на контроле за подготовкой к весеннему севу, усилении режима экономии, контроле за работой местной промышленности и промкооперации, уборке урожая и хлебозаготовках, на контроле за приемкой и сохранностью хлопка, в вопросах подготовки к зиме, на контроле за осенне-зимним ремонтом машинно-тракторного парка МТС, на усилении контроля за ходом выполнения государственного плана. В 1948-1950 гг., наряду с контролем за режимом экономии и снижением себестоимости продукции, все большее внимание стало уделяться вопросам контроля за качеством продукции и за расходованием фондов заработной платы, повышению качества и эффективности контроля. В 1952-1955 гг. деятельность государственного контроля была подчинена вопросам усиления режима экономии, состояния и развития сельского хозяйства, работы на целинных и залежных землях, улучшения использования производственных мощностей, совершенствования деятельности государственного аппарата. 1.3 Финансовый контроль в период стабильной системы управления государством К 1965 г. система управления была реформирована. В свою очередь это потребовало реформирования органов государственного контроля. Исходя из новых условий и задач, в декабре 1965 г. было принято решение о преобразовании органов партийно-государственного контроля в органы народного контроля, массовым звеном которых становились группы и посты народного контроля. Система органов народного контроля стала определяться Законом «Об органах народного контроля в СССР». Комитет народного контроля СССР в качестве союзно-республиканского ведомства организовывал работу и руководил деятельностью всех звеньев системы органов народного контроля, давал им необходимые указания, изучал и обобщал практику контроля, инструктировал руководящие кадры комитетов, служил высшей инстанцией по рассмотрению жалоб на решения, выносимые нижестоящими комитетами народного контроля. Состав Комитета утверждался Советом Министров СССР. На органы народного контроля возлагался систематический контроль за выполнением государственных планов и заданий, выявление и использование резервов народного хозяйства, вопросы повышения эффективности общественного производства, контроль за экономным расходованием трудовых, материальных ресурсов и денежных средств, за внедрением в производство нового. В октябре 1977 г. была принята новая Конституция СССР. В Основном Законе, стране предусматривалось усиление народного контроля, были определены основные направления его деятельности, порядок образования и подотчетности. В соответствии с новой Конституцией был принят Закон СССР «О народном контроле в СССР». В соответствии с национально-государственным устройством страны органы народного контроля были представлены Комитетом народного контроля СССР, комитетами народного контроля союзных республик, комитетами народного контроля автономных республик, автономных областей и автономных округов и т.д. Статья 3 закона о народном контроле в СССР определила функции для всей системы народного контроля: контроль за выполнением государственных планов экономического и социального развития и плановых заданий; выявление резервов народного хозяйства, их эффективное использование, рациональное использование и улучшение охраны природных ресурсов; борьба с нарушениями государственной дисциплины, проявлениями местничества, ведомственного подхода к делу, с бесхозяйственностью и расточительством, волокитой и бюрократизмом, любыми попытками обмана государства, с посягательством на социалистическую собственность и т.д. В 1991 г. был принят закон о Контрольной палате СССР. Контрольная палата получила высокий парламентский статус. Согласно закону она конституировалась как высший орган финансово-экономического контроля в стране, действующий под руководством Верховного Совета СССР и подотчетный ему. На нее возлагались функции по осуществлению контроля за исполнением союзного бюджета и использованием союзной собственности, находящейся в ведении Союза СССР. При этом в процессе выполнения этой функции Контрольной палате предписано было сосредоточиться на контроле за расходованием средств из союзного бюджета с точки зрения их законности, целесообразности и эффективности путем проведения периодических проверок тех государственных органов, учреждений и организаций, в распоряжение которых эти средства выделялись. В декабре 1991 г. в процессе ликвидации органов государственного управления СССР Контрольная палата СССР была упразднена. 2 Валютный контроль и контроль в сфере денежного обращения 2.1 Контроль в сфере денежного обращения Государственный контроль за денежным обращением – это одно из направлений государственного финансового контроля, содержанием которого является совокупность контрольных мероприятий, проводимых компетентными субъектами контроля и направленных на обеспечение соблюдения законодательства о денежном обращении. Задачами государственного финансового контроля за денежным обращением являются: – контроль за состоянием и обращением наличной денежной массы, в том числе и за соблюдением порядка ведения кассовых операций; – обеспечение выполнения действующего законодательства в сфере безналичных расчетов; – обеспечение соблюдения правил обращения наличной и безналичной иностранной валюты, включая обеспечение соблюдения порядка об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке; – предотвращение и минимизация нелегального денежного обращения и противодействие легализации доходов, полученных преступным путем. Денежное обращение в Российской Федерации регулируется Федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О валютном регулировании и валютном контроле», а также изданными Центральным банком в рамках своей компетенции Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации и Порядком ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ. В сфере организации наличного денежного обращения в соответствии со статьей 34 Закона «О Центральном банке РФ» на Банк России возлагаются следующие функции: прогнозирование и организация производства, перевозка и хранение банкнот и монет, создание их резервных фондов; установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций; установление признаков платежеспособности денежных знаков и порядка замены поврежденных банкнот и монет, а также их уничтожение; определение порядка ведения кассовых операций. Государственный финансовый контроль осуществляется Центральным Банком, ФНС, Росфинмониторинг, Федеральная таможенная служба. Рассмотрим основные функции органов государственного финансового контроля РФ. В основные функции Центрального банка входят: В первую очередь, как уже было сказано, здесь следует упомянуть денежную эмиссию, причем в данном вопросе Центральный Банк является законным монополистом. Также функции Центрального Банка включают в себя разработку, регулирование и контроль финансово-кредитной политики. Роль Центрального Банка заключается в определении правил проведения всех видов денежных расчетов и банковских операций в нашем государстве, поэтому абсолютно все коммерческие банки и другие кредитные структуры в свою очередь обязаны подчиняться и четко следовать этим правилам. Помимо этого, Банк России устанавливает и регулирует основные положения бухгалтерского учета, устанавливает официальные курсы всех видов иностранных валют по отношению к российскому рублю, всесторонне управляет золотовалютными резервами, осуществляет контроль за деятельностью коммерческих банков и кредитных организаций, принимает решение об их госрегистрации и выдает/отзывает лицензии на осуществление деятельности. Согласно положениям соответствующих федеральных законов, деятельность ЦБ РФ включает в себя и другие функции, обозначенные в Конституции РФ и государственном законодательстве. ФНС России - главная компетенция данного ведомства в части финансового контроля — обеспечение соответствия деятельности налогоплательщиков положениям налогового и бюджетного законодательства. В ходе осуществления контроля ФНС следит за тем, чтобы налоги и сборы платились вовремя и подтверждались корректно составленными документами. Федеральная налоговая служба (ФНС России) является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим выработку и проведение единой государственной налоговой политики, взимание налогов и сборов. Служба координирует деятельность федеральных органов исполнительной власти по вопросам налогов и сборов и осуществляет государственный контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, правильностью начисления, полнотой и своевременностью внесения налогов и иных обязательных платежей в соответствующие бюджеты и государственные внебюджетные фонды. Таким образом, органы, обеспечивающие контроль за сбором налогов и их своевременным поступлением в бюджеты различных уровней, являются важным звеном в общей цепи органов финансового контроля. К органам налогового контроля в Российской Федерации относятся органы налоговой службы, таможенные органы, а также органы, осуществляющие контроль за уплатой государственной пошлины и других сборов. Росфинмониторинг является федеральным органом исполнительной власти. Росфинмониторинг подчиняется не Минфину, а Президенту РФ. Данный орган финансового контроля осуществляет мониторинг операций, связанных с различными сделками физических и юрлиц с целью выявления каналов финансирования терроризма и иной незаконной деятельности. Также в компетенции Росфинмониторинга — привлечение к ответственности лиц, которые осуществляют запрещенные законом действия в части оборота денежных средств. Настоящее Положение об осуществлении финансового контроля в таможенных органах Российской Федерации, представительствах таможенной службы Российской Федерации за рубежом и учреждениях, находящихся в ведении ФТС России, разработано в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации. Федеральная таможенная служба Российской Федерации (ФТС РФ) как субъект государственного финансового контроля выполняет следующие функции: - функция администратора доходов федерального бюджета, - функция налогового контроля в части налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через таможенную границу, - функция агента валютного контроля. - функция контроля за использованием бюджетных средств, выделенных на содержание таможенных органов. За финансовый контроль в РФ отвечает ряд государственных структур – каждая в рамках определенной финансовой сферы и определенных полномочий. Ведущая роль среди них отведена контрольно-счетным и контрольно-ревизионным структурам, а также Центробанку. К числу контрольно-ревизионных структур в т. ч. относятся Минфин, ФНС и Федеральное казначейство. Большинство контролирующих структур федерального уровня имеют аналоги на уровне региона и муниципалитета. 2.2 Валютный контроль Специалисты определяют валютный контроль как некий комплекс определенных действий, благодаря которым государство обеспечивает соблюдение и выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а кроме того, ограничивает отток капитала. Для нерезидентов РФ российское законодательство предусматривает возможность свободного осуществления валютных переводов без каких-либо ограничений. Более того, такие переводы разрешены между резидентами и нерезидентами РФ. А вот между резидентами РФ переводы в валюте запрещены за исключением нескольких оговоренных законом случаев. Валютному контролю в обязательном порядке подлежат сделки, для которых в качестве основной используется иностранная валюта. То есть в том случае, если валюта используется российской компанией, например, для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, и при этом неважно, импортом или экспортом занимается организация. Валютный контроль не может осуществляться, не имея соответствующих основ. Под основами валютного контроля следует понимать необходимые условия, которые обеспечивают действие его механизма. Данные основы выступают в нормативно-правовой и информационной форме. Нормативно-правовая основа валютного контроля представляет собой совокупность нормативно-правовых актов различного уровня, которыми руководствуются органы и агенты валютного контроля и их должностные лица при выполнении своих функций. В силу того, что валютный контроль является элементом механизма валютного регулирования, его нормативно-правовая основа не имеет самостоятельного значения, т.е. она не существует в законченном виде как определенный, внутренне связанный набор особых нормативных актов. Данная основа является составляющей единой нормативной базы валютного регулирования, что нельзя не учитывать при ее характеристике. Прежде всего это касается иерархической организации этой базы, включающей в себя три уровня различных видов нормативных актов (рис. 2).  Конституция Российской Федерации   Федеральные законы   Подзаконные нормативно-правовые акты Рисунок 2 – Состав нормативной базы валютного контроля Главный принцип, лежащий в ее основе, – строгое соответствие нормативных актов более низкого уровня иерархии нормативным актам более высокого уровня. Соблюдение данного принципа является непременным условием действенности нормативной базы валютного регулирования, а значит, и эффективного функционирования системы валютного контроля. Высший уровень организации нормативной базы валютного регулирования воплощается в КонституцииРФ. В ней нашли закрепление принципиальные положения о федеральном ведении решения вопросов, связанных с финансовым, валютным, кредитным, таможенным регулированием (ст. 71), и его законодательном оформлении (ст. 76). Средний уровень рассматриваемой иерархии – законодательный. Его составляют федеральные законы, которые содержат положения, определяющие основные направления действия механизма валютного регулирования. Данный уровень представлен: Гражданским кодексом РФ от 30.11.1994 № 51-Ф3; Таможенным кодексом РФ от 28.06.2003 № 61-ФЗ; Кодексом РФ об административных правонарушениях от 30.12.2001 № 195-ФЗ; Федеральным законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»; Особое место в составе нормативно-правовой базы валютного контроля занимает Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Это – законодательный акт специальной направленности, в котором содержится основной объем положений, регламентирующих различные стороны воздействия государства на валютную сферу экономики страны, в том числе связанные с осуществлением валютного контроля (глава 4). Данный Закон вместе с другими принятыми в соответствии с ним федеральными законами составляет валютное законодательство РФ – основу нормативно-правовой базы валютного регулирования и валютного контроля. Нижний уровень иерархической организации нормативно-правовой базы валютного контроля, на котором ее специфика проявляется наиболее полно, составляет совокупность различного вида подзаконных актов. Их основное содержание регламентирует вопросы организации валютного контроля, функционирования его механизма, устанавливает порядок взаимодействия контролирующих органов, алгоритм действий их должностных лиц, формы документов, применяемые при осуществлении валютного контроля, порядок их оборота и т.д. Состав рассматриваемого уровня нормативно-правовых основ валютного контроля неоднороден. В него входят нормативные акты, различные по своему статусу и значению: указы и распоряжения Президента РФ, постановления и распоряжения Правительства, акты органов валютного регулирования, акты органов валютного контроля (инструкции, положения, приказы, распоряжения, методические рекомендации, письма и др.). Согласно статье 15.25 КоАП РФ, нарушение валютного законодательства чревато для компаний последствиями в виде наложения крупных штрафов. 2.3 Надзор и наблюдение в национальной платежной системе Надзор в национальной платежной системе(часть 2 статьи 31 Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (Закон о НПС) Деятельность Банка России по контролю за соблюдением операторами по переводу денежных средств, являющимися кредитными организациями, операторами платежных систем, операторами иностранных платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры требований Закона о НПС и принимаемых в соответствии с ним нормативных актов Банка России. Надзор за соблюдением операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры, не являющимися кредитными организациями, операторами иностранных платежных систем требований Закона о НПС и принимаемых в соответствии с ним нормативных актов Банка России осуществляется в соответствии с Законом о НПС, а за соблюдением операторами по переводу денежных средств, операторами платежных систем, операторами услуг платежной инфраструктуры, являющимися кредитными организациями — в соответствии с законодательством Российской Федерации о банках и банковской деятельности, за исключением случая, указанного в части 8 статьи 34 Закона о НПС.   Дистанционный надзор НАДЗОР  Проведение проверок  Применение мер 1 2 |