Финансовая устойчивость является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции. Поэтому финансовая устойчивость формируется в процессе всей производственно-хозяйственной деятельности и является главным компонентом общей устойчивости предприятия.
Абсолютными показателями финансовой устойчивости являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.
Наименование показателя
|
01.01.2011
|
01.01.2012
|
01.01.2013
|
01.01.2014
|
01.01.2015
|
Отклонение 01.01.2015
от
01.01.2011
|
1. Источники формирования собственных оборотных средств
|
724599
|
829335
|
860335
|
871733
|
1498360
|
773761
|
2. Внеоборотные активы
|
493204
|
507574
|
539199
|
497371
|
656425
|
163221
|
3. Наличие собственных оборотных средств
|
231395
|
321761
|
321136
|
374362
|
841935
|
610540
|
4. Долгосрочные пассивы
|
20170
|
20170
|
20170
|
20170
|
20933
|
763
|
5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств
|
251565
|
341931
|
341306
|
394532
|
862868
|
611303
|
6. Краткосрочные заемные средства
|
687754
|
785754
|
289370
|
289370
|
|
-687754
|
7. Общая величина основных источников формирования запасов и затрат
|
939319
|
1127685
|
630676
|
683902
|
862868
|
-76451
|
8. Общая величина запасов
|
905479
|
890123
|
896164
|
924500
|
1016399
|
110920
|
9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств
|
-674084
|
-568362
|
-575028
|
-550138
|
-174464
|
499620
|
10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов
|
-653914
|
-548192
|
-554858
|
-529968
|
-153531
|
500383
|
11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат
|
33840
|
237562
|
-265488
|
-240598
|
-153531
|
-187371
|
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S
|
0, 0, 1,
|
0, 0, 1,
|
0, 0, 0,
|
0, 0, 0,
|
0, 0, 0,
|
|
Условия
|
S = 1, 1, 1
|
S = 0, 1, 1
|
S = 0, 0, 1
|
S = 0, 0, 0
|
Абсолютная независимость
|
Нормальная независимость
|
Неустойчивое финансовое состояние
|
Кризисное финансовое состояние
|
Оценка риска финансовой неустойчивости
|
Безрисковая зона
|
Зона допустимого риска
|
Зона критического риска
|
Зона катастрофического риска
|
По состоянию на 01.01.2011 г. предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности. Но при этом сохраняется возможность восстановления равновесия путем пополнения источников собственных средств и дополнительного привлечения заемных средств. Данное финансовое состояние характеризуется наличием нарушений финансовой дисциплины, перебоями в поступлении денежных средств на расчетный счет, снижением доходности деятельности предприятия.
По состоянию на 01.01.2015 г. по сравнению с 01.01.2011 г. финансовое положение ухудшилось. Оценивается оно как кризисное, при котором предприятие находится на грани банкротства, поскольку денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность предприятия не покрывают даже его кредиторской задолженности и просроченных ссуд. Равновесие платежного баланса обеспечивается за счет просроченных платежей по оплате труда, кредитам банка и заемным средствам, поставщикам, по налогам и сборам и т.д.
|
Скачать 1.91 Mb.