|
|
Анализ платежеспособности. Отчет создан в программе ФинЭкАнализ. Скачать программу можно здесь оао "Арсенал" (пример) на 01. 01. 2015 г
Деловая активность проявляется в динамичности развития организации, достижении ею поставленных целей, что отражают абсолютные стоимостные и относительные показатели.
Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов.
Наименование показателя
|
за 2010
|
за 2011
|
за 2012
|
за 2013
|
за 2014
|
Отклонение 2014
от
2010
|
Коэффициент общей оборачиваемости капитала
|
0.18
|
0.227
|
2.849
|
2.933
|
3.633
|
3.453
|
Продолжительность оборота капитала, дни
|
2000
|
1586
|
126
|
123
|
99
|
-1901
|
Коэффициент оборачиваемости мобильных средств
|
0.225
|
0.284
|
3.641
|
3.874
|
4.879
|
4.654
|
Продолжительность оборота оборотных активов, дни
|
1600
|
1268
|
99
|
93
|
74
|
-1526
|
Доля оборотных активов в общей величине капитала
|
0.798
|
0.8
|
0.782
|
0.757
|
0.745
|
-0.053
|
Коэффициент отдачи нематериальных активов
|
74.322
|
96.419
|
1155.559
|
1057.713
|
1498.721
|
1424.399
|
Фондоотдача, обороты
|
1.359
|
1.781
|
21.454
|
19.607
|
27.412
|
26.053
|
Коэффициент отдачи собственного капитала
|
0.566
|
0.732
|
8.114
|
7.233
|
6.926
|
6.36
|
Коэффициент оборачиваемости материальных средств
|
0.439
|
0.511
|
3.994
|
2.93
|
3.495
|
3.056
|
Продолжительность оборота (срок хранения) запасов, дни
|
820
|
705
|
90
|
123
|
103
|
-717
|
Доля запасов в общей величине оборотных активов
|
0.461
|
0.448
|
0.474
|
0.563
|
0.577
|
0.116
|
Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах
|
0.492
|
0.624
|
9.053
|
13.758
|
21.385
|
20.893
|
Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни
|
732
|
577
|
40
|
26
|
17
|
-715
|
Оборачиваемость кредиторской задолженности, обороты
|
0.463
|
0.633
|
7.558
|
7.058
|
9.563
|
9.1
|
Период погашения кредиторской задолженности, дни
|
778
|
569
|
48
|
51
|
38
|
-740
|
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности
|
0.94
|
1.015
|
0.835
|
0.513
|
0.447
|
-0.493
|
Коэффициент оборачиваемости денежных средств
|
7.409
|
7.731
|
73.107
|
61.773
|
34.7
|
27.291
|
Анализ финансовых результатов
Одним их показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации, является прибыль.
С одной стороны, прибыль – это основной источник финансирования деятельности организации, а с другой – источник доходов бюджетов различных уровней. В ст. 50 ГК РФ сказано, что извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций.
Анализ формирования финансовых результатов проводится как в самой организации – для целей управления активами, так и внешними пользователями информации, партнерами по бизнесу или акционерами.
Наименование показателя
|
за 2010
|
за 2011
|
за 2012
|
за 2013
|
за 2014
|
Отклонение 2014
от
2010
|
I. Доходы - всего
|
440414
|
601379
|
7034038
|
6411000
|
8389327
|
7948913
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
1. Доходы от обычных видов деятельности
|
438871
|
568971
|
6854775
|
6263775
|
8207745
|
7768874
|
2. Проценты к получению
|
758
|
32154
|
23565
|
16064
|
24510
|
23752
|
3. Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие доходы
|
785
|
254
|
155698
|
131161
|
157072
|
156287
|
II. Расходы – всего
|
434507
|
578035
|
6862005
|
6532250
|
7629635
|
7195128
|
1. Расходы по обычным видам деятельности
|
429093
|
560285
|
6647890
|
6317989
|
7420219
|
6991126
|
2. Проценты к уплате
|
4557
|
9855
|
10568
|
19022
|
28206
|
23649
|
3. Прочие расходы
|
857
|
7895
|
203547
|
195239
|
181210
|
180353
|
III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов
|
1.014
|
1.04
|
1.025
|
0.981
|
1.1
|
0.086
|
IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов
|
1.023
|
1.016
|
1.031
|
0.991
|
1.106
|
0.083
|
В отчетный период доходы организации возросли на 7948913 тыс. руб. и составили 8389327 тыс. руб.
При этом:
доходы от обычных видов деятельности возросли на 7768874 тыс. руб.или 1770.2%
проценты к получению возросли на 23752 тыс. руб.или 3133.51%
доходы от участия в других организациях равны нулю.
прочие доходы возросли на 156287 тыс. руб.или 19909.17%
В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 97.84%.
Расходы ОАО "Арсенал" (ПРИМЕР) возросли на 7195128 тыс. руб. и составили 7629635 тыс. руб.
При этом:
расходы по обычным видов деятельности возросли на 6991126 тыс. руб.или 1629.28%
проценты к уплате возросли на 23649 тыс. руб.или 518.96%
прочие расходы возросли на 180353 тыс. руб.или 21044.69%
В отчетном периоде в составе расходов организации преобладали расходы по обычным видам деятельности 97.26%.
Динамика факторов формирования финансовых результатов
Наименование показателя
|
Код
строки
|
за 2010
|
за 2011
|
за 2012
|
за 2013
|
за 2014
|
Отклонение 2014
от
2010
|
1. Выручка (нетто) от продажи
|
2110
|
438871
|
568971
|
6854775
|
6263775
|
8207745
|
7768874
|
2. Себестоимость продаж
|
2120
|
394784
|
458684
|
3567088
|
2667088
|
3392146
|
2997362
|
3. Валовая прибыль от продаж
|
2100
|
44087
|
110287
|
3287687
|
3596687
|
4815599
|
4771512
|
4. Коммерческие расходы
|
2210
|
29785
|
100347
|
2948704
|
3513105
|
3877503
|
3847718
|
5. Управленческие расходы
|
2220
|
4524
|
1254
|
132098
|
137796
|
150570
|
146046
|
6. Прибыль (убыток) от продаж
|
2200
|
9778
|
8686
|
206885
|
-54214
|
787526
|
777748
|
7. Доходы от участия в других организациях
|
2310
|
|
|
|
|
|
|
8. Проценты к получению
|
2320
|
758
|
32154
|
23565
|
16064
|
24510
|
23752
|
9. Проценты к уплате
|
2330
|
4557
|
9855
|
10568
|
19022
|
28206
|
23649
|
10. Прочие доходы
|
2340
|
785
|
254
|
155698
|
131161
|
157072
|
156287
|
11. Прочие расходы
|
2350
|
857
|
7895
|
203547
|
195239
|
181210
|
180353
|
12. Прибыль (убыток) до налогообложения
|
2300
|
5907
|
23344
|
172033
|
-121250
|
759692
|
753785
|
13. Текущий налог на прибыль
|
2410
|
785
|
2354
|
4182
|
|
141937
|
141152
|
14. Отложенные налоговые обязательства
|
2450
|
74
|
789
|
8969
|
4339
|
763
|
689
|
15. Отложенные налоговые активы
|
2430
|
785
|
58
|
1878
|
25063
|
-17755
|
-18540
|
16. Иные обязательные платежи из прибыли
|
2460
|
47
|
96
|
389
|
389
|
1633
|
1586
|
17. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
|
2400
|
5786
|
20163
|
160371
|
-100915
|
597604
|
591818
|
В анализируемом периоде предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. Рост прибыли на 162.8% продиктован изменением выручки, и на 62.82% - изменением себестоимости.
Увеличение прибыли от продаж на 777748 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.
Рост общей бухгалтерской прибыли на 753785 тыс. руб. произошел за счет роста полученной прибыли от продаж на 103.18%
В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной деятельности предприятия оказывали влияние следующие факторы: снижение прибыли до налогообложения - 4.05%, увеличение суммы уплаченных налогов из прибыли - 27.37%.
|
|
|
Скачать 1.91 Mb.