Задание к теме 8. Отчетный год Темп роста, Среднегодовая единовременная вместимость мест 700 810
 Скачать 128 Kb.
|
|
Задания к теме 8. На основании данных, приведенных в таблице, проведите анализ доходов гостиничного комплекса «Ая-Алтай» и сделайте выводы. Доходы гостиничного комплекса «Ая-Алтай»
Решение: Показатель пропускной способности гостиниц в свою очередь вычисляют по следующей формуле: О = V × T, где О – показатель пропускной способности гостиницы; V – показатель емкости номерного фонда; Т – интервал времени, днях. Тогда показатель пропускной способности гостиниц составит: ОПРОШ = 700 мест × 365 дней = 255500 койко-суток; ООТЧ = 810 мест × 365 дней = 295650 койко-суток. Показатель койко-суток, планируемый под размещение клиентуры, находят по формуле: L = O – ( r1 + r2), где L – показатель койко-суток; О – пропускная способность гостиницы,; r1 – число койко-суток нахождения номерного фонда гостиницы в плановом ремонте; r2 – число койко-суток простоя номерного фонда гостиницы по объективным причинам. Таким образом, показатель койко-суток, планируемый под размещение клиентуры, составит: LПРОШ = 255500 койко-суток – 990 – 6055 = 248455 койко-суток; LОТЧ = 295650 койко-суток – 870 – 4558 = 290222 койко-суток. Показатель доходности номерного фонда определяется по формуле: D = N × Р, где D – показатель доходности номерного фонда; Р – тариф за койко-место; N – количество номеров, востребованных клиентурой. Таким образом, показатель доходности номерного фонда составит: DПРОШ = 248455 койко-суток × 1250 руб. = 310568,75 тыс.руб. DОТЧ = 290222 койко-суток × 1450 руб. = 420821,9 тыс.руб. Вывод: рассчитанная норма прибыли увеличилась на 35,5%. Это произошло за счет увеличения количества предоставленных койко-дней на 16,81% и роста тарифов на 16%. Задача 2. Произведите анализ доходов гостичного комплекса «Альфа» и дайте оценку изменениям его структуры, используя данные таблицы
Решение:
Из таблицы можно сделать вывод, что общий доход увеличился на 36,05%. Это связано с ростом доходов от услуг размещения на 16%, который был обусловлен увеличением койко-суток и среднего тарифа. Также стоимость завтрака выросла на 14,29%, что также повлияло на увеличение доходов. Средний коэффициент заполнения парковочных мест увеличился на 90%, а стоимость парковки выросла на 40 рублей, что привело к увеличению общего дохода на 251,01% или 620 тысяч рублей. Тема: анализ финансовых показателей. Задача 3. Проанализируйте финансовый результат хостела на 150 мест (коэффициент использования пропускной способности в прошлом году - 0,53, в отчетном - 0,6) и рассчитайте влияние факторов на изменение прибыли в отчетном году, используя данные таблицы. По результатам анализа сделайте выводы.
Решение
1) Предоставлено койко-суток = количество мест * коэффициент использования пропускной способности * 365 (дней) 150*0,53*365 = 29017,5 койко-суток предоставлено за прошлый год. 2) Общая стоимость расходов = себестоимость * предоставлено койко-суток. 3) Рентабельность = прибыль / доходы от реализации услуг*100. Факторный анализ изменения прибыли способом цепной подстановки: 1) Изменение объема продаж: ПР1 = Vпрод. факт × (Цплан – Sед. план); ΔПРобъем = ПР1 – ПРплан. ПР1 = 32850 * (1650-750) = 29 565 000 руб. ΔПРобъем= 29565000 – 26115750 = 3 449 250 руб. 2) Изменение цены продаж: ПР2 = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. план); ΔПРцена = ПР2 – ПР1. ПР2 = 32850 * (1750-750) = 32 850 000 руб. ΔПРцена = 32850000 – 29565000 = 3 285 000 руб. 3) Изменение себестоимости продаж единицы продукции: ПР3 = Vпрод. факт × (Цфакт – Sед. факт); ΔПРSед = ПР3 – ПР2. ПР3 = 32850 * (1750-840) = 29 893 500 руб. ΔПРSед = 29893500 – 32850000 = - 2 956 500 руб. Проверяем: 3449250+3285000-2956500 = 3 777 750 руб. или 3 777,75 тыс.руб. Условные обозначения, применяемые в приведенных формулах: ПРплан — прибыль от реализации (плановая или базовая); ПР1 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения объема продаж (ситуация 1); ПР2 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения цены (ситуация 2); ПР3 — прибыль, полученная под влиянием фактора изменения себестоимости продаж единицы продукции (ситуация 3); ΔПРобъем — сумма отклонения прибыли при изменении объема продаж; ΔПРцена — сумма отклонения прибыли при изменении цены; ΔПSед — сумма отклонения прибыли при изменении себестоимости единицы реализованной продукции; Vпрод. факт — объем продаж фактический; Цплан — цена плановая; Цфакт — цена фактическая; Sед. план — себестоимость единицы реализованной продукции плановая; Sед. факт — себестоимость единицы реализованной продукции фактическая. На основании полученных расчетов, можно сделать вывод о том, что хостел развивается, это видно по темпам роста доходов и прибыли от продаж. Прибыль от реализации увеличилась на 20 процентов и составила 57 47,5 тыс руб. в отчетный год. Рост доходности связан с увеличением пропускной способностью на 0,17 и повышением среднего тарифного коридора на 100 рублей. Но, несмотря на высокие показатели рентабельности, доходность снизилась на 2,5%, что связано с увеличением расходов на сумму 5830.87 тысяч рублей. Зафиксирован рост прибыли на 14,47% или 3777,75 тыс. руб. Этот рост обусловлен двумя факторами: увеличением объема продаж на 13,21% (выраженных в койко-сутках), что привело к увеличению прибыли на 3449,25 тыс. руб., а также увеличением среднего тарифа на 100 руб., что привело к увеличению прибыли на 3285 тыс. руб. Однако, изменение себестоимости оказало отрицательное влияние на рост прибыли. Рост себестоимости на 90 руб. снизил прибыль на 2956,5 тыс. руб. Тема: финансовые отчеты. |