Документ. технология составл бух отчетности практические занятия (1) новыи. Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
 Скачать 2.23 Mb.
|
РешениеРассчитать налог на прибыль и авансовые платежи исходя из фактической прибыли Необходимо различать авансовый платеж (налог), начисленный за отчетный (налоговый) период, и авансовый платеж (налог), подлежащий уплате по итогам этого периода. Чтобы посчитать начисленный авансовый платеж (налог), надо прибыль, исчисленную за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом с начала года, умножить на ставку налога (п. 2 ст. 285, п. 2 ст. 286 НК РФ). Ежемесячный авансовый платеж, подлежащий уплате по итогам отчетного периода, рассчитывается по формуле (п. 1 ст. 287 НК РФ):  надо. Если результат окажется отрицательным, авансовый платеж платить не Обратите внимание: сумма, подлежащая уплате, не зависит от того, были ли уплачены авансовые платежи за предыдущие периоды (п. 2 ст. 286 НК РФ). Пример. Расчет авансового платежа исходя из фактической прибыли, подлежащего уплате за отчетный периодНачисленный авансовый платеж за 10 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 10 мес.) - 12 млн руб. Начисленный авансовый платеж за 11 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.) - 13 млн руб. Авансовый платеж, подлежащий уплате (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.), - 1 млн руб. (13 млн руб. - 12 млн руб.). Налог к уплате за год рассчитывается по формуле:  Пример. Расчет налога на прибыль за год при уплате авансовых платежей исходя из фактической прибыли Начисленный авансовый платеж за 11 месяцев (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за 11 мес.) - 13 млн руб. Начисленный налог за год (строка 180 Листа 02 декларации по налогу на прибыль за год) - 15,5 млн руб. Налог, подлежащий уплате по итогам года (строка 040 + строка 070 подраздела 1.1 разд. 1 Листа 01 декларации по налогу на прибыль за год), - 2,5 млн руб. (15,5 млн руб. - 13 млн руб.). Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. 27.02.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 98 │0401060│ └───────┘ ┌─────┐ │ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │ прописью│Десять тысяч рублей 00 копеек │ ────────┴───────┬────────────────────────────┬────────┬───────────────────── ─────── ИНН 7718251401 │КПП 771801001 │Сумма │10 000-00 ────────────────┴────────────────────────────┤ │ ООО "Альфа" ├────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40702810800000001300 Плательщик │ │ ─────────────────────────────────────────────┼────────┤ КБ "Собинбанк" (г. Москва) │БИК │044525487 ├────────┤ │Сч. N │30101810400000000487 Банк плательщика │ │ ─────────────────────────────────────────────┼────────┼───────────────────── ─────── Отделение 1, г. Москва │БИК │044583001 ├────────┤ │Сч. N │ Банк получателя │ │ ────────────────┬────────────────────────────┼────────┤ ИНН 7718111790 │КПП 771801001 │Сч. N │407018108000000010041 ────────────────┴────────────────────────────┤ │ УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── (ИФНС России N 18 по г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │ ├────────┤ ├───────────┤ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│5 ├────────┤ ├───────────┤ Получатель │Код │ │Рез. поле │ ────────────────────┬────────────┬─────┬─────┴────┬───┴──────┴───┬───────┴── ─┬───── 18210101011011000110│45316000 │ ТП │МС.01.20│ 0 │28.02.20 │ 0 ────────────────────┴────────────┴─────┴──────────┴──────────────┴────────── ─┴───── Назначение платежа Без НДС. Уплата авансового платежа по налогу на прибыль за январь 20г. Подписи Отметки банка Васильев ┌─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐ КБ "Собинбанк" М.П. │ │ Печать Борисова Иванов ООО ││ "АЛЬФА" └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘ Практическое занятие №6 Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога. Количество часов на выполнение работы – 2 часа. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11. Содержание задания: Исчислить и отразить в учете в 20 г. НДФЛ, удерживаемый с выплачиваемого работнику должностного оклада, если на его обеспечении находится один ребенок - инвалид II группы 16 лет, для которого работник является единственным попечителем? Должностной оклад работника, занятого в основном производстве, составляет 65 000 руб. Иных доходов работнику не выплачивается. Выплата заработной платы производится на банковский счет работника. Начисление страховых взносов во внебюджетные фонды с заработной платы работника и их перечисление в бюджет в данной консультации не рассматриваются. Оснащение Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками: Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция); Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция); Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция); Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция); Информационно правовой портал http://konsultant.ru/ Информационно правовой портал http://www.garant.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/ Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/ Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения. Критерии оценки работы на практическом занятии «отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом. «хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные вопросы преподавателя. «удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения. «неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы. |