Документ. технология составл бух отчетности практические занятия (1) новыи. Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
 Скачать 2.23 Mb.
|
Бухгалтерский учетЗаработная плата, причитающаяся работнику, относится к расходам по обычным видам деятельности в периоде, за который производится ее начисление (п. п. 5, 16, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Бухгалтерские записи по начислению заработной платы, удержанию из нее НДФЛ и выплате заработной платы работнику производятся в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово- хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н. Налог на прибыль организацийСумма заработной платы относится к расходам на оплату труда и учитывается при определении налоговой базы в месяце ее начисления (п. 1 ч. 2 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ).
05.03.20 ---------------------- Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. 05.03.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 19 ┌───────┐ │0401060│ └───────┘ ┌─────┐ │ 02 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Шестьдесят пять тысяч рублей 00 копеек прописью│ │ ────────┴───────┬──────────────────────────┬──────────┬──────────────────────────── ИНН 7700016565│КПП 770801010│Сумма │65 000-00 ────────────────┴──────────────────────────┤ │ ПАО "Ромашки" ├──────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40703512000000011111 Плательщик │ │ ───────────────────────────────────────────┼──────────┤ ПАО "Россия" │БИК │044583000 ├──────────┤ │Сч. N │30102010500000000210 Банк плательщика │ │ ───────────────────────────────────────────┼──────────┼──────────────────────────── Отделение 1 Москва, г. Москва 705 │БИК │044583001 ├──────────┤ │Сч. N │ Банк получателя │ │ ────────────────┬──────────────────────────┼──────────┤ ИНН 7736119488│КПП 773601001│Сч. N │40101810800000010041 ────────────────┴──────────────────────────┤ │ УФКпоМоскве(ИФНСРоссииN36по ├──────────┼──────┬───────────┬───────── г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │
────────────────────┬────────────┬─────┬───┴──────┬───┴──────┴───┬───────┴───┬───── 18210102010011000110│ 45908000 │ ТП │МС.02.20│ 0 │ 0 │ ────────────────────┴────────────┴─────┴──────────┴──────────────┴───────────┴───── Налог на доходы физических лиц за февраль 20 г.Без НДС. Назначение платежа Подписи Отметки банка Сорокин М.П. Крепкова Практическое занятие №7 Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога. Количество часов на выполнение работы – 2 часа. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11. Содержание задания: Как рассчитать и отразить в учете сумму транспортного налога по автомобилю, приобретенному в 20 автомобиль зарегистрирован в органах ГИБДД 20.01.20? г., если Согласно паспорту транспортного средства (ТС) мощность автомобиля, приобретенного 12.01.20, составляет 192 л. с. Автомобиль: предназначен для использования в управленческих целях; не относится к категории дорогостоящих автомобилей, к которым применяется повышающий коэффициент при расчете транспортного налога (авансовых платежей по налогу). Согласно закону субъекта РФ: ставки транспортного налога, установленные Налоговым кодексом РФ, увеличены в 10 раз; для налогоплательщиков-организаций не установлены отчетные периоды. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления. Оснащение Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками: Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция); Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция); Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция); Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция); Информационно правовой портал http://konsultant.ru/ Информационно правовой портал http://www.garant.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/ Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/ Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения. Критерии оценки работы на практическом занятии «отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом. «хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные вопросы преподавателя. «удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения. «неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы. Решение | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||