Документ. технология составл бух отчетности практические занятия (1) новыи. Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
 Скачать 2.23 Mb.
|
Бухгалтерский учетТранспортный налог по автомобилю, используемому для управленческих нужд, включается в состав расходов по обычным видам деятельности (в качестве управленческих расходов) (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Суммы платежей по транспортному налогу должны включаться в состав расходов в момент их начисления и относиться к расходам того отчетного периода, за который они рассчитаны (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по транспортному налогу производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Налог на прибыль организацийПо общему правилу суммы начисленных налогов учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). При этом начислить (отнести на расходы) сумму транспортного налога организация должна в том отчетном (налоговом) периоде, за который он уплачивается. Аналогичное мнение в отношении авансовых платежей по транспортному налогу высказано в Письме Минфина России от 07.06.2011 N 03- 03-06/1/333.
┌─────────┐ │ 0401060 │ ──────────────────── ──────────────────── └─────────┘ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат.
прописью │Пять тысяч рублей 00 копеек ─────────┴─────────────┬───────────────────────┬───────┬───────────────────────────── ──── ИНН 7730222038 │КПП 773001001 │Сумма │5000-00 ───────────────────────┴───────────────────────┤ │ ООО "Кэндис" │ │ │ │ ───────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────── ──── │Сч. N │40702810900000000115 Плательщик │ │ ───────────────────────────────────────────────┼───────┤ ПАО "РусБанк" │БИК │044583580 ├───────┤ │Сч. N │30101810200000000582 Банк плательщика │ ───────────────────────────────────────────────┼───────┬───────────────────────────── ──── Отделение "Тверское", г. Москва │БИК │044583008 ├───────┤ │Сч. N │ Банк получателя │ │ ───────────────────────┬───────────────────────┼───────┤ ИНН 7710050833 │КПП 771001001 │Сч. N │40101810600000010085 ───────────────────────┴───────────────────────┤ │ │ │ УФКпог.Москве(ИФНС России N 19 по ├───────┼─────────┬──────────┬──────────── г. Москве) │Вид оп.│ 01 │Срок плат.│ ├───────┤ ├──────────┤ │Наз. │ │Очер. │ 3 │пл. │ │плат. │ ├───────┤ ├──────────┤ Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │ ────────────────────┬──────────────┬───┬───────┴────┬──┴─────────┴────┬─────┴──────┬─ ──── 18210604012021000110│ 45303000 │ТП │ КВ. 01.20│ 0 │ 20.04.20│ 0 ────────────────────┴──────────────┴───┴────────────┴─────────────────┴────────────┴─ ──── Уплата авансового платежа по транспортному налогу за 1 кв. 20 г. (5000 руб. 00 коп.)Без НДС. Назначение платежа ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──── Подписи Отметки банка М.П. Иванов ───────────────────────── Практическое занятие №8 Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы, и расчет суммы налога на имущество организаций, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате налога. Количество часов на выполнение работы – 2 часа. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11. Содержание задания: Как отразить в учете организации начисление и уплату авансовых платежей по налогу на имущество организаций за I и II кварталы 20 г. в отношении объекта недвижимого имущества (жилого помещения (квартиры) в жилом доме), учитываемого на балансе в качестве готовой продукции? Организация (застройщик) на 01.01.20 имеет в собственности жилую квартиру в законченном строительством жилом доме, которая предназначена для дальнейшей продажи. Согласно кадастровой справке, полученной в территориальном органе Росреестра, кадастровая стоимость квартиры составляет 6 000 000 руб. 12 мая 20 г. право собственности на квартиру прекращено в связи с ее продажей. Законом субъекта РФ установлена ставка налога на имущество в размере 2%. Авансовые платежи по налогу на имущество уплачиваются по итогам каждого отчетного периода. Доходы и расходы в целях налогообложения прибыли определяются методом начисления. Оснащение Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками: Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция); Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция); Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция); Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция); Информационно правовой портал http://konsultant.ru/ Информационно правовой портал http://www.garant.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/ Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/ Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения. Критерии оценки работы на практическом занятии «отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом. «хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные вопросы преподавателя. «удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения. «неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы. Решение | |||||||||||||||||||||||||||||||||||