Документ. технология составл бух отчетности практические занятия (1) новыи. Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
 Скачать 2.23 Mb.
|
Бухгалтерский учетАвансовые платежи по налогу на имущество организаций, уплачиваемые в отношении объекта недвижимости, являющегося готовой продукцией, признаются расходами по обычным видам деятельности (в качестве коммерческих расходов) (п. п. 5, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). Расходы в виде авансовых платежей по налогу на имущество признаются в том отчетном периоде, за который производится их начисление, независимо от даты уплаты в бюджет (п. п. 16, 18 ПБУ 10/99). Бухгалтерские записи по начислению и уплате платежей по налогу на имущество производятся в порядке, установленном Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, и приведены ниже в таблице проводок. Налог на прибыль организацийСуммы начисленных авансовых платежей по налогу на имущество включаются в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, и признаются на даты их начисления к уплате в бюджет (пп. 1 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).
│0401060│ └───────┘ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. 15.12.20 ┌─────┐ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 185 --------------│ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Сорок тысяч рублей прописью│ │ ────────┴─────┬──────────────────────┬────────┬───────────────────── ───────
─────────────────────────────────────┼────────┤ ОАО "Банк Москва" │БИК │047522377 ├────────┤ │Сч. N │30102450500000000555 Банк плательщика │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┼───────────────────── ─────── Отделение 1 Московского │БИК │044121255 ГТУ Банка России г. Москва 705 ├────────┤ │Сч. N │407009540100001000197 Банк получателя │ │ ────────────────┬────────────────────┼────────┤ ИНН 7700057733 │КПП 5633018243 │Сч. N │30100181038290006841 ────────────────┴────────────────────┤ │ УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── (ИФНС N 18 по г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │ ├────────┤ ├───────────┤ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│5 ├────────┤ ├───────────┤ Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │ ────────────────────┬────────┬───┬───┴──────┬─┴──────┴───┬───────┴── ─┬───── 18210602010021000110│45315000│ ТП│ГД.00.20│ 0 │ 27.03.20│ ────────────────────┴────────┴───┴──────────┴────────────┴────────── ─┴───── Уплата налога на имущество организации за 20год.Без НДС Назначение платежа _ М.П. Подписи Отметки банка Практическое занятие №9 Тема: Определение размера пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате пеней и штрафов. Цели: Освоение методики определения размера пеней и штрафов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате пеней и штрафов. Количество часов на выполнение работы – 2 часа. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11. Содержание задания: Заполнить платежные поручения по уплате пеней и штрафов. Оснащение Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками: Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция); Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция); Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция); Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция); Информационно правовой портал http://konsultant.ru/ Информационно правовой портал http://www.garant.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/ Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/ Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения. Критерии оценки работы на практическом занятии «отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом. «хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные вопросы преподавателя. «удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения. «неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы. Решение Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ┌───────┐ │0401060│ └───────┘ 30.10.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 113 ┌─────┐ │ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Сто восемьдесят семь тысяч рублей прописью│ │ ────────┴─────┬──────────────────────┬────────┬──────────────────────────── ИНН 5523027727│КПП 7718010001 │Сумма │187 000= ──────────────┴──────────────────────┤ │ ЗАО "СтройКомп" ├────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40805430000001004777 Плательщик │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┤ АО "Банк Москва" │БИК │047522555 ├────────┤ │Сч. N │30102450500000000555 Банк плательщика │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────── ГУ Банка России по ЦФО │БИК │044525000 ├────────┤ │Сч. N │ Банк получателя │ │ ────────────────┬────────────────────┼────────┤ ИНН 7718111790 │КПП 7718010001 │Сч. N │40101810045250010041 ────────────────┴────────────────────┤ │ УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── (ИФНС России N 18 по г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │ ├────────┤ ├───────────┤ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│5 ├────────┤ ├───────────┤ Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │ ────────────────────┬────────┬──────┬┴────────┴┬─────┴─────┬─────┴────┬──── 18210602010022100110│45315000│ТР │30.10.20│ 125/12-Т │22.10.20│ ────────────────────┴────────┴──────┴──────────┴───────────┴──────────┴──── Уплата пеней по налогу на имуществу на основании требования налогового органа от 22.10.20N 125/12-Т.Без НДС. Назначение платежа Подписи Отметки банка М.П. ┌───────┐ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. │0401060│ └───────┘ 30.07.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 193 ┌─────┐ │ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Девятнадцать тысяч рублей прописью│ │ ────────┴─────┬─────────────────────────┬────────┬──────────────────────────── ИНН 5523027727│КПП 770901001 │Сумма │ 19 000= ──────────────┴─────────────────────────┤ │ ООО "Пекарь" ├────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40805430000001004777 Плательщик │ │ ────────────────────────────────────────┼────────┤ АО "Банк Москва" │БИК │047522555 ├────────┤ │Сч. N │30102450500000000555 Банк плательщика │ │ ────────────────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────── │БИК │044525000 ГУ Банка России по ЦФО ├────────┤ │Сч. N │00000000000000000000 Банк получателя │ │ ────────────────┬───────────────────────┼────────┤ ИНН 7709081688 │КПП 770901001 │Сч. N │40101810045250010041 ────────────────┴───────────────────────┤ │ УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── ИФНС России N 9 по г. Москве │Вид оп. │01 │Срок плат. │ ├────────┤ ├───────────┤ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│5 ├────────┤ ├───────────┤ Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │ ────────────────────┬─────────┬──────┬──┴───────┬┴──────┴───┬───────┴──┬───── 18210301000013000110│45301000 │ ТР │30.08.20│125/03-Т │30.07.│ 0 ────────────────────┴─────────┴──────┴──────────┴───────────┴──────────┴───── Уплата штрафа по НДС на основании требования налогового органа от 30.07.20N 125/03-Т. Без НДС. Назначение платежа Подписи Отметки банка М.П.  Практическое занятие №10 Тема: Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежных поручений по уплате налогов. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы и расчет суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет. Заполнение платежных поручений по уплате налогов. Количество часов на выполнение работы – 2 часа. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.1,3.2, ОК1-5,9-11. Содержание задания: Заполнение платежных поручений по уплате налогов. Оснащение Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками: Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция); Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция); Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция); Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция); Информационно правовой портал http://konsultant.ru/ Информационно правовой портал http://www.garant.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/ Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/ Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения. Критерии оценки работы на практическом занятии | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||