Документ. технология составл бух отчетности практические занятия (1) новыи. Отчетности мдк 04. 01 Технология составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
 Скачать 2.23 Mb.
|
|
«отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом. «хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные вопросы преподавателя. «удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения. «неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы. Решение ОБРАЗЕЦ ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ ДЛЯ УПЛАТЫ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ ЗА ВЫДАЧУ ДУБЛИКАТА ЛИЦЕНЗИИ ┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
├──────────┴───────┬───────────────────┬───────┬──────────────────────────┤ │ИНН │КПП │Сумма │ 600-00 │ ├──────────────────┴───────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├───────┼──────────────────────────┤ │ │Сч. N │ │ │ │ │ │ │Плательщик │ │ │ ├──────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────┤
├──────────────────────────────────────┼───────┼──────────────────────────┤
├──────────────────┬───────────────────┼───────┤ │ │ИНН 7705846236 │КПП 770501001 │Сч. N │ 40101810500000001901 │ ├──────────────────┴───────────────────┤ │ │ │Межрегиональное операционное УФК │ │ │ │(Роскомнадзор) ├───────┼─────┬────────────┬───────┤ │ │Вид оп.│ │Срок плат. │ │ │ ├───────┤ ├────────────┤ │ │ │Наз. │ │Очер. плат. │ 4 │ │ │пл. │ │ │ │ │ ├───────┤ ├────────────┤ │ │Получатель │Код │ │Рез. поле │ │ ├────────────────────┬────────────┬───┬┴──────┬┴─────┴──────┬─────┴──┬────┤ │09610807081010700110│ 45381000 │ │ │ │ │ ГП │ ├────────────────────┴────────────┴───┴───────┴─────────────┴────────┴────┤ │ │ │096 1 08 07081 01 0700 110 Государственная пошлина за выдачу дубликата,│ │подтверждающего наличие лицензии Без НДС. │ │ │ │Назначение платежа │ │─────────────────────────────────────────────────────────────────────────│
│ -------------------------------- │ │ <*> Поле значения статуса плательщика строго обязательно к│
└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───────┐ │0401060│ └───────┘ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. 17.07.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 193 ┌─────┐ │ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Девятнадцать тысяч рублей прописью│ │ ────────┴─────┬──────────────────────┬────────┬──────────────────────────── ИНН 5523027727│КПП 7718010001 │Сумма │ 19 000= ──────────────┴──────────────────────┤ │ ООО "Пекарь" ├────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40805430000001004777 Плательщик │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┤ ОАО "Банк Москва" │БИК │047522555 ├────────┤ │Сч. N │30102450500000000555 Банк плательщика │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────── ГУ Банка России по ЦФО │БИК │044525000 ├────────┤ │Сч. N │ Банк получателя │ │ ────────────────┬────────────────────┼────────┤ ИНН 7718363868 │КПП 7718010001 │Сч. N │40101810045250010041 ────────────────┴────────────────────┤ │ УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── ИФНС N 18 по г. Москве │Вид оп. │01 │Срок плат. │ ├────────┤ ├───────────┤ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│5 <1> ├────────┤ ├───────────┤ Получатель <3> │Код │ 0 <2>│Рез. поле │ ──────────────────────────┬────────┬─┴┬───────┴──┬───┴─────┬─────┴───┬───── 182 1 03 01000 01 3000 110│45315000│ТП│МС.07.20│ 0 │ 0 │ ──────────────────────────┴────────┴──┴──────────┴─────────┴─────────┴───── Уплата штрафа по НДС на основании требования налогового органа от 18.06.20N 125/12-Т. Без НДС. Назначение платежа Подписи Отметки банка М.П. <4>  │0401060│ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. └───────┘ 15.12.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 185 ┌─────┐ │ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Сорок тысяч рублей прописью│ │ ────────┴─────┬──────────────────────┬────────┬──────────────────────────── ИНН 5523027727│КПП 5565010777 │Сумма │ 40 000= ──────────────┴──────────────────────┤ │ ООО "Пекарь" ├────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40805430000001004777 Плательщик │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┤ ОАО "Банк Москва" │БИК │047522377 ├────────┤ │Сч. N │30102450500000000555 Банк плательщика │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────── Отделение 1 Московского │БИК │044121255 ГТУ Банка России г. Москва 705 ├────────┤ │Сч. N │407009540100001000197 Банк получателя │ │ ────────────────┬────────────────────┼────────┤ ИНН 7700057733 │КПП 5633018243 │Сч. N │30100181038290006841 ────────────────┴────────────────────┤ │ УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── (ИФНС N 18 по г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │ ├────────┤ ├───────────┤ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│5 ├────────┤ ├───────────┤ Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │ ────────────────────┬────────┬───┬───┴──────┬─┴──────┴───┬───────┴───┬───── 18210602010021000110│45315000│ ТП│ГД.00.20│ 0 │ 27.03.20│ ────────────────────┴────────┴───┴──────────┴────────────┴───────────┴───── Уплата налога на имущество организации за 20 год.Без НДС. Назначение платежа Подписи Отметки банка М.П. <1> ┌─────────┐ │ 0401060 │ ──────────────────── ──────────────────── └─────────┘ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. ┌──┐ ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 50 20.04.20 │01│ ------------------- ─────────────────── └──┘ Сумма │ прописью │Пять тысяч рублей 00 копеек Дата Вид платежа ─────────┴─────────────┬───────────────────────┬───────┬───────────────────────────── ──── ИНН 7730222038 │КПП 773001001 │Сумма │5000-00 ───────────────────────┴───────────────────────┤ │ ООО "Кэндис" │ │ │ │ ───────────────────────────────────────────────┼───────┼───────────────────────────── ──── │Сч. N │40702810900000000115 Плательщик │ │ ───────────────────────────────────────────────┼───────┤ ПАО "РусБанк" │БИК │044583580 ├───────┤ │Сч. N │30101810200000000582 Банк плательщика │ ───────────────────────────────────────────────┼───────┬───────────────────────────── ──── Отделение "Тверское", г. Москва │БИК │044583008 ├───────┤ │Сч. N │ Банк получателя │ │ ───────────────────────┬───────────────────────┼───────┤ ИНН 7710050833 │КПП 771001001 │Сч. N │40101810600000010085 ───────────────────────┴───────────────────────┤ │ │ │ УФК по г. Москве (ИФНС России N 19 по ├───────┼─────────┬──────────┬──────────── г. Москве) │Вид оп.│ 01 │Срок плат.│ ├───────┤ ├──────────┤
├───────┤ ├──────────┤ Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │ ────────────────────┬──────────────┬───┬───────┴────┬──┴─────────┴────┬─────┴──────┬─ ──── 18210604012021000110│ 45303000 │ТП │ КВ. 01.20│ 0 │ 20.04.20 │ 0 ────────────────────┴──────────────┴───┴────────────┴─────────────────┴────────────┴─ ──── Уплата авансового платежа по транспортному налогу за 1 кв. 20 г. (5000 руб. 00 коп.)Без НДС. Назначение платежа ───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────── ──── Подписи Отметки банка М.П. Иванов │0401060│ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. └───────┘ 15.12.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 185 ┌─────┐ │ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Сорок тысяч рублей прописью│ │ ────────┴─────┬──────────────────────┬────────┬──────────────────────────── ИНН 5523027727│КПП 5565010777 │Сумма │ 40 000= ──────────────┴──────────────────────┤ │ ООО "Пекарь" ├────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40805430000001004777 Плательщик │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┤ ОАО "Банк Москва" │БИК │047522377 ├────────┤ │Сч. N │30102450500000000555 Банк плательщика │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────── Отделение 1 Московского │БИК │044121255 ГТУ Банка России г. Москва 705 ├────────┤ │Сч. N │407009540100001000197 Банк получателя │ │ ────────────────┬────────────────────┼────────┤ ИНН 7700057733 │КПП 5633018243 │Сч. N │30100181038290006841 ────────────────┴────────────────────┤ │ УФК по г. Москве ├────────┼──────┬───────────┬───────── (ИФНС N 18 по г. Москве) │Вид оп. │01 │Срок плат. │ ├────────┤ ├───────────┤ │Наз. пл.│ │Очер. плат.│5 ├────────┤ ├───────────┤ Получатель │Код │ 0 │Рез. поле │ ────────────────────┬─────────┬────┬─┴────────┼──────┴───┬───────┴───┬───── 18210606031031000110│ 45315000│ ТП │ГД.00.20│ 0 │ 27.02.20│ ────────────────────┴─────────┴────┴──────────┴──────────┴───────────┴───── Уплата земельного налога организации за 20 год. Без НДС. Назначение платежа Подписи Отметки банка М.П. <1> ┌───────┐ Поступ. в банк плат. Списано со сч. плат. 21.04.20 ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ N 17 │0401060│ └───────┘ ┌─────┐ │ 01 │ Дата Вид платежа └─────┘ Сумма │Восемнадцать тысяч рублей 00 копеек прописью│ │ ────────┴───────┬────────────────────┬────────┬──────────────────────────── ИНН 7755134420 │КПП 775501001 │Сумма │18 000-00 ────────────────┴────────────────────┤ │ ООО "Альфа" ├────────┼──────────────────────────── │Сч. N │40702810345678912345 Плательщик │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┤ ПАО "Сбербанк России", г. Москва │БИК │044525225 ├────────┤ │Сч. N │30101810400000000225 Банк плательщика │ │ ─────────────────────────────────────┼────────┼──────────────────────────── Отделение 1 Москва │БИК │044583001 ├────────┤ │Сч. N │ Банк получателя │ │ ────────────────┬────────────────────┼────────┤ ИНН 7755133117 │КПП 775501001 │Сч. N │40101810800000010041 ────────────────┴────────────────────┤ │ УФК по г. Москве (ИФНС России N 55 по├────────┼──────┬───────────┬─────────
────────────────────┬───────────┬────┼────────┴───┬──┴──┬────────┴───┬───── 18210501011011000110│45365000 │ТП │КВ.01.20 │0 │0 │ ────────────────────┴───────────┴────┴────────────┴─────┴────────────┴───── Авансовый платеж за I квартал 20 г. по налогу при УСН с объектом налогообложения "доходы" (18 000 руб. 00 коп.) Назначение платежа Подписи Отметки банка Сергеев М.П. Практическое занятие №11 Тема: Решение ситуационных задач по определению налогооблагаемой базы для расчета взносов на обязательное пенсионное страхование. Цели: Освоение методики определения налогооблагаемой базы и расчет взносов на обязательное пенсионное страхование. Количество часов на выполнение работы – 2 часа. Осваиваемые умения (компетенции) ПК 3.3,3.4, ОК1-5,9-11. Содержание задания: Расчет страховых взносов. Оснащение Во время выполнения практической работы обучающиеся могут воспользоваться следующими нормативно-правовыми источниками: Налоговый кодекс Российской Федерации в 2 частях (действующая редакция); Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действующая редакция); Положение по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010), утв. приказом Минфина России от 28.06.2010 N 63н (действующая редакция); Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» (действующая редакция); Информационно правовой портал http://konsultant.ru/ Информационно правовой портал http://www.garant.ru/ Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации https://www.minfin.ru/ Официальный сайт Федеральной налоговой службы Российской Федерации https://www.nalog.ru/ Порядок выполнения практической работы: расчет начислений и перечислений сумм налогов и сборов в бухгалтерском учете, налоговом учете, заполнение платежного поручения. Критерии оценки работы на практическом занятии «отлично», если расчеты выполнены правильно, оформлен отчет, обучающийся демонстрирует глубокие знания по изученной теме и свободно владеет материалом. «хорошо», если имеются несущественные замечания по содержанию и оформлению работы, обучающийся демонстрирует хорошие знания по теме и правильно ответил на дополнительные вопросы преподавателя. «удовлетворительно», если работа выполнена недостаточно полно, расчеты не точны, есть замечания по оформлению отчета, обучающийся владеет материалом слабо, дополнительные вопросы преподавателя вызывают затруднения. «неудовлетворительно», если работа не соответствует предъявляемым требованиям, обучающийся не владеет материалом темы, не может дать объяснения основным положениям и итогам работы. Решение Заработная плата как выплата, производимая работнику в рамках трудовых отношений, является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (далее - ОПС), обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее - ОСС на случай ВНиМ), на обязательное медицинское страхование (далее - ОМС) (пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Датой выплаты заработной платы является день ее начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Сумма заработной платы включается в базу для начисления страховых взносов, которая определяется по истечении каждого календарного месяца отдельно в отношении каждого физического лица нарастающим итогом с начала расчетного периода (календарного года) (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 423 НК РФ). В общем случае исчисление страховых взносов производится исходя из тарифов, установленных ст. 426 НК РФ, которые составляют <*>: на ОПС - 22% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов на ОПС); на ОСС на случай ВНиМ - 2,9% (в пределах установленной предельной величины базы для начисления взносов на ОСС на случай ВНиМ); - на ОМС - 5,1%. Исчисление и уплата страховых взносов производятся по итогам каждого календарного месяца исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно (п. 1 ст. 431 НК РФ). Сумма страховых взносов исчисляется и уплачивается отдельно в отношении взносов на ОПС, на ОСС на случай ВНиМ, на ОМС (п. 6 ст. 431 НК РФ). Сумма страховых взносов, подлежащая перечислению, исчисляется в рублях и копейках (п. 5 ст. 431 НК РФ). Сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, уплачивается в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ). Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеванийЗаработная плата является объектом обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (далее - ОСС от НСПиПЗ) и включается в базу для их начисления (п. п. 1, 2 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125- ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)). Тариф страховых взносов на ОСС от НСПиПЗ устанавливается с учетом класса профессионального риска, к которому относится экономическая деятельность организации (ст. 21 Закона N 125-ФЗ). Страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ уплачиваются исходя из страхового тарифа с учетом скидки или надбавки, устанавливаемых страховщиком (п. 1 ст. 22 Закона N 125-ФЗ). В данной консультации исходим из следующих условий. Экономическая деятельность организации отнесена к 1 классу профессионального риска, и тариф страховых взносов для нее установлен в размере 0,2%. Скидки (надбавки) к страховому тарифу не установлены (ст. 1 Федерального закона от 22.12.2005 N 179-ФЗ "О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год"). Страховые взносы на ОСС от НСПиПЗ исчисляются по итогам каждого календарного месяца исходя из величины выплат и иных вознаграждений, начисленных с начала расчетного периода (календарного года) до окончания соответствующего календарного месяца, за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Это следует из п. п. 1, 9 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ. Сумма страховых взносов, исчисленная за календарный месяц, уплачивается в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 4 ст. 22 Закона N 125-ФЗ). | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||