«План поступления и расходования денежных средств». Мищенко курсовая. План поступления и расходования денежных средств
 Скачать 98.03 Kb.
|
|
МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ТРАНСПОРТА» _________________________________________________________________ Институт пути строительства и сооружений Кафедра «Менеджмент качества» Курсовая работа По дисциплине «Экономика организации» «План поступления и расходования денежных средств» Выполнил: ст. гр. СМН-211 Мищенко Варвара Игоревна Направление: Менеджмент качества Профиль: «Инженерный менеджмент в транспортном строительстве» Проверил: д.э.н., доц. Сафронова Анастасия Анатольевна Москва 2022 ОглавлениеВведение Актуальность темы курсовой работы обусловлена тем, что учет денежных средств-это важнейшая область бюджетного учета, в ее рамках формируется исчерпывающая информация о состоянии расчетов компании. Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. От полноты и своевременности обеспечения процесса снабжения, производства и сбыта продукции денежными ресурсами зависят результаты основной деятельности предприятия, степень его финансовой устойчивости и платежеспособности, конкурентные преимущества, необходимые для текущего и перспективного развития. Целью является- разработка плана поступления и расходования средств. Поставленная цель определила необходимость решения следующих задач: Рассмотреть сущность денежных средств предприятия Провести анализ источников поступления денежных средств предприятия Разработать план поступления и расходования денежных средств Объект исследования-Российская нефтегазовая компания ПАО «Роснефть» Предмет исследования-поступления и расходования денежных средств Глава 1. Сущности денежных средств предприятия Источники поступления денежных средств Экономическая сущность денежных средств заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса. Их сущность заключается в том, что они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Денежные средства-наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платёжные и денежные документы. Денежные средства предприятия являются составной частью оборотных активов. Они необходимы организациям для осуществления расчётов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчётов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат [1-2]. Чтобы эффективно управлять денежными потоками, необходимо знать, источники поступления денежных средств и направления использования. Для того чтобы определить возможные источники появления денежных средств, необходимо рассмотреть структуру баланса. Это позволит отделить учет денежных средств и выявить влияние на них различных оперативных и финансовых решений предприятия. Основное балансовое равенство может быть выражено как: ВнК+ОК=СК+ДлЗ+КрЗ ВнК-внеоборотный капитал; ОК-оборотный капитал; ДлЗ-долгосрочная задолженность; КрЗ-краткосрочная задолженность В соответствии с выше перечисленной структурой более подробно оборотный капитал можно представить в следующем виде: ОК=ЗП+ДЗ+КФВ+ДС+ДрОК ЗП-запасы (сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты, запасы готовой продукции предназначенной для реализации, расходы будущих периодов и др). ДЗ-дебиторская задолженность; КФВ-краткосрочные финансовые вложения; ДС-денежные средства; ДрОК-другие оборотные активы (налог на добавленную стоимость, который еще не принят к вычету и др.) Если мы подставим это выражение в основное балансовое равенство и сделаем перестановку, то денежные средства будут равны: ДС=СК+ДлЗ+КрЗ-ВнК-ЗП+ДЗ+КФВ+ДрОК Из этого следует, что некоторые операции способствуют росту денежных средств, а некоторые-его уменьшению. Операции, ведущие к увеличению денежных средств: рост задолженности, в частности получение кредитов; увеличение уставного капитала от дополнительной эмиссии акций; уменьшение текущих активов, кроме денежных средств (продажа некоторой части запасов за наличные средства); уменьшение основных средств, нематериальных активов (продажа некоторого имущества). Деятельность, ведущая к уменьшению денежных средств: уменьшение задолженности (выплата долгов); сокращение собственного капитала (выкуп собственных акций); увеличение текущих активов, кроме денежных средств (покупка некоторых запасов за наличные средства); увеличение основных средств (покупка некоторого имущества) [2]. Источники денежных средств и их использование связанны с различными хозяйственными операциями, которые можно сгруппировать по их экономическому содержанию. Как правило, выделяют три вида хозяйственных операций и соответственно с ними денежных потоков: текущая (операционная), инвестиционная и финансовая деятельность. Текущая (операционная) деятельность связана с производством и реализацией продукции (работ, услуг). Денежный поток по операционной деятельности характеризуется поступлением денежных средств от покупателей за продукцию (работы, услуги), выплатами поставщикам сырья и материалов, заработной платы персоналу, налоговых платежей и другими выплатами. Поскольку данная деятельность является главным источником прибыли, то она должна генерировать основной поток денежных средств. Предприятие считается финансово устойчивым, если поступлений от текущей деятельности достаточно нетолько для простого, но и для расширенного воспроизводства. Отрицательный денежный поток по текущей деятельности (отток денег больше их притока) свидетельствует о нехватке денежных ресурсов даже для простого воспроизводства. Предприятия, имеющие отрицательный денежный поток по текущей деятельности, вынуждены либо увеличивать кредиторскую задолженность для поддержания объема производства на прежнем уровне, либо продавать имущество и сворачивать инвестиционные программы, а в более неблагоприятных условиях — сокращать объем производства. Если такая тенденция сохраняется, предприятие в будущем становится неплатежеспособным. Инвестиционная деятельность включает операции, связанные с реальными и портфельными инвестициями долгосрочного характера. Источниками денежных средств для инвестиционной деятельности могут быть: -поступления от текущей деятельности в форме нераспределенной прибыли и амортизационных отчислений; -доходы от самой инвестиционной деятельности (продажи имущества); -поступления за счет привлеченных источников долговременного финансирования (эмиссия акций, долгосрочные кредиты и займы). При благоприятной экономической ситуации предприятие стремится к расширению и модернизации производства, что приводит к временному оттоку денежных средств. Впоследствии они возвратятся предприятию в форме дополнительного притока денежной наличности. Финансовая деятельность предприятия связана с операциями по краткосрочному финансированию: кредиты и займы; реализация и выкуп акций; облигационные займы и их погашение; валютные операции; погашение обязательств по векселям, закладным (при ипотечном кредитовании) [3]. Таблица 1. Виды поступлений и выплат денежных средств по видам деятельности предприятия:
Причины расходования денежных средств предприятия Планируемые расходования денежных средств рассчитывают так же, как при планировании поступлений денежных средств, то есть определяют все издержки предприятия, необходимые для производства и реализации продукции. В данном случае анализируют прямые расходы, непосредственно влияющие на процесс производства продукции, и косвенные расходы, которые не влияют на производство продукции или имеют исключительно условное влияние. Рассмотрим основные (типовые) категории расходов, которые необходимо учесть при планировании расходования денежных средств: Расходы на оплату труда основных производственных рабочих. Они включают основную и дополнительную заработную плату производственных рабочих, относящуюся на производство конкретных изделий или оказание услуг в качестве прямых затрат. В состав основной заработной платы входят: -расходы на оплату труда за выполнение работ, непосредственно связанных с процессом производства (оказанием услуг); -начисления стимулирующего характера (премии, надбавки и др.); -доплаты за выполнение работ в условиях, отклоняющихся от нормальных, и т. д. В состав дополнительной заработной платы включаются компенсации, такие как начисления за неотработанное время. Страховые взносы на оплату труда основных производственных рабочих. В эту категорию входят расходы на уплату страховых взносов: Прямые материальные расходы. Данная категория затрат включает расходы на сырье и материалы (основные и вспомогательные), покупные полуфабрикаты и комплектующие, топливо, тару, запасные части и др. Косвенные расходы. К данной категории можно отнести общепроизводственные расходы и общехозяйственные расходы: 1. общепроизводственные расходы (ОПР) включают затраты на обслуживание основного производства и управление отраслями, цехами, отделениями и другими подразделениями предприятия. К ним относят: -расходы на оплату труда аппарата управления цехов и подразделений с отчислениями на социальные нужды; -затраты на амортизацию основных средств производственного назначения; -затраты на мероприятия по охране труда и технике безопасности; расходы на транспортное обслуживание работ; -арендная плата за основные средства общепроизводственного назначения; -расходы по содержанию машин и оборудования. 2. общехозяйственные расходы (ОХР) включают затраты для нужд управления, не связанных непосредственно с производственным процессом: -расходы на оплату труда административно-управленческого аппарата со страховыми взносами; -амортизационные отчисления и расходы на ремонт основных средств управленческого и общехозяйственного назначения; -арендная плата за помещения общехозяйственного назначения; -расходы по оплате информационных, аудиторских и консультационных услуг. Для формирования плана по расходованию прямых затрат требуется определиться с планируемым объемом производства. Здесь нужно понимать, что план продаж и план производства-абсолютно разные документы. Ведь объем продаж может быть выше объема производства (в случае значительного запаса готовой продукции у предприятия). И наоборот, объем продаж может быть ниже объема производства (в случае формирования запаса готовой продукции). Производственная программа (план производства, бюджет производства)-произвольный документ, который необходим исключительно для планирования. Его можно корректировать в течение года в зависимости от изменений во внешней среде. Наиболее упрощенная схема бюджета производства представляет собой наличие четырех основных составляющих: -запас готовой продукции на начало анализируемого периода -план производства; -план продаж; -запас готовой продукции на конец анализируемого периода [4]. Глава 2. Проведение анализа источников поступления и расходования денежных средств Основные задачи анализа денежных потоков-выявление причин недостатка либо избытка денег на предприятии и определение источников их поступлений и направлений использования. С его помощью можно контролировать платежеспособность и находить объяснение расхождениям между финансовым результатом деятельности предприятия и сальдо денежных потоков. В большинстве случаев анализ денежных потоков предприятия рассматривается в разрезе трех видов деятельности: основной, инвестиционной и финансовой. Анализ денежных потоков предприятия поможет получить ответы на перечисленные ниже вопросы: -В каком объеме и из каких источников денежные средства поступают на предприятие? -Каковы основные направления расходования денежных средств предприятия? -Способно ли предприятие в настоящий момент обеспечить превышение приходных денежных потоков над расходными, если да, то насколько стабильно такое положение? -В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим обязательствам? -Достаточно ли получаемой предприятием прибыли для удовлетворения текущих потребностей в денежных средствах? -Достаточно ли у предприятия собственных денежных средств для осуществления инвестиционной деятельности? -Как объяснить разницу между размером полученной прибыли и суммой денежных средств предприятия? [3]. Потоки денежных средств предприятия по основной деятельности представляют собой их поступление и использование, обеспечивающие функционирование предприятия (производство, торговля, услуги и т. д.) Главным источником прибыли предприятия является его основная деятельность, она же должна быть и основным источником поступления денежных средств. Денежные потоки по инвестиционной деятельности представляют собой поступление и расходование денежных средств, связанные с приобретением либо продажей долгосрочных активов предприятия, а также с доходами от вложенных инвестиций. При успешном развитии бизнеса предприятие стремится к расширению и модернизации производственных мощностей, но ведение инвестиционной деятельности может стать причиной (и, как правило, становится) временного оттока денежных средств. Главный приходный денежный поток предприятия по финансовой деятельности-кредиты и займы (краткосрочные либо долгосрочные). Привлеченные денежные средства могут быть получены в банках и иных финансово-кредитных организациях, а также предоставлены другими субъектами хозяйствования. Кредитование предприятия часто бывает целевым, когда деньги привлекаются для реализации конкретных проектов [5]. 2.1 Краткая характеристика предприятия ПАО «Роснефть» «Роснефть»-лидер российской нефтяной отрасли и крупнейшая публичная нефтегазовая корпорация мира. Основными видами деятельности ПАО «Роснефть» являются поиск и разведка месторождений углеводородов, добыча нефти, газа, газового конденсата, реализация проектов по освоению морских месторождений, переработка добытого сырья, реализация нефти, газа и продуктов их переработки на территории России и за ее пределами. Основными целями и задачами ПАО «Роснефть» являются восполнение запасов на уровне не менее 100 %, эффективная добыча на зрелых месторождениях и ее рост за счет реализации новых проектов, создание новых кластеров добычи на шельфе, развитие технологий и внедрение практик проектного управления мирового уровня, монетизация газовых запасов и конкурентный рост добычи, оптимальная конфигурация НПЗ и максимально прибыльная реализация продукции компании. Успешные итоги деятельности ПАО «Роснефть» в 2015 году подтверждают эффективность применяемой стратегии, значимость обозначенных приоритетов и позволяют прогнозировать дальнейшее устойчивое развитие компании на благо акционеров. Виды деятельности ПАО «Роснефть»: Основной вид деятельности: 06.10.1-Добыча сырой нефти Дополнительные виды деятельности: 06.10.3-Добыча нефтяного (попутного) газа 06.20-Добыча природного газа и газового конденсата 08.12-Разработка гравийных и песчаных карьеров, добыча глины и каолина 09.10.1-Предоставление услуг по бурению, связанному с добычей нефти, газа и газового конденсата 09.10.2-Предоставление услуг по монтажу, ремонту и демонтажу буровых вышек 19.20-Производство нефтепродуктов 35.11-Производство электроэнергии 35.13-Распределение электроэнергии 35.30.14-Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными 41.20-Строительство жилых и нежилых зданий 42.99-Строительство прочих инженерных сооружений, не включенных в другие группировки 43.13-Разведочное бурение 43.99-Работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки 46.12-Деятельность агентов по оптовой торговле топливом, рудами, металлами и химическими веществами 46.71-Торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами 46.71.2-Торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин 46.90-Торговля оптовая неспециализированная 47.30-Торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах 49.3-Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта 49.41.1-Перевозка грузов специализированными автотранспортными средствами 49.41.2-Перевозка грузов неспециализированными автотранспортными средствами 49.50.11-Транспортирование по трубопроводам нефти 49.50.12-Транспортирование по трубопроводам нефтепродуктов 49.50.2-Транспортирование по трубопроводам газа и продуктов его переработки 49.50.21-Транспортирование по трубопроводам газа 50.20-Деятельность морского грузового транспорта 50.30-Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта 52.10.21-Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки 52.10.22-Хранение и складирование газа и продуктов его переработки 52.24-Транспортная обработка грузов 52.24.2-Транспортная обработка прочих грузов 52.29-Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками 56.29-Деятельность предприятий общественного питания по прочим видам организации питания 61.10.1-Деятельность по предоставлению услуг телефонной связи 68.10.22-Покупка и продажа собственных нежилых зданий и помещений 70.10.2-Деятельность по управлению холдинг-компаниями 70.22-Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления 71.12.3-Работы геолого-разведочные, геофизические и геохимические в области изучения недр и воспроизводства минерально-сырьевой базы 71.12.41-Деятельность топографо-геодезическая 71.12.42-Деятельность картографическая, включая деятельность в областях наименований географических объектов и создания и ведения картографо-геодезического фонда 71.12.45-Инженерные изыскания в строительстве 72.19-Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук прочие 73.11-Деятельность рекламных агентств 77.34-Аренда и лизинг водных транспортных средств и оборудования [6]. Схема 1. Организационная структура ПАО «Роснефть»  2.2 Анализ источников поступления и расходования денежных средств ПАО «Роснефть» Финансовые ресурсы ПАО «Роснефть» формируются на базе собственного капитала, а также привлеченных средств. Одной из главных составляющей собственных средств компании является первоначально инвестированный капитал, созданный на основе вкладов акционеров и принимающий вид акционерного капитала. Выручка, чистая прибыль и свободный денежный поток компании значительно меняются год от года, так как сильно зависят от конъюнктуры: цен на углеводороды, ограничений добычи в рамках соглашений ОПЕК и других факторов, таких как курсовые разницы. Результаты за 1 полугодие 2021 года показывают, что бизнес «Роснефти» значительно восстановился после шокового 2020 года: выручка уже составляет две трети от выручки всего прошлого года, а чистая прибыль и свободный денежный поток даже превысили показатели прошлого года. За 2021 год прибыль компании составляет-602 930 206 000 ₽, выручка за 2021 год-7 593 831 523 000 ₽. Источники поступления денежных средств ПАО «Роснефть»: -продажа продукции, товаров, работ и услуг -продажа в необоротных активов (кроме финансовых вложений) -продажа акций других организаций (долей участия) -возврат предоставленных займов от других компаний -дивиденды, проценты по долговым финансовым вложениям и аналогичным поступлениям от долевого участия в других организациях -получение кредитов/займов -денежные вклады собственников -выпуск облигаций Источники расходования денежных средств ПАО «Роснефть»: -оплата труда работников -процент по долговым обязательствам -налогообложение -приобретение, модернизация, реконструкция оборудования -приобретение долговых ценных бумаг других организаций -выплата займов другим компаниям -расходы, связанные с разведкой и оценкой запасов нефти и газа -общехозяйственные и административные расходы -аренда основных средств (здания/сооружения) [7-8]. Глава 3. Разработка плана поступления и расходования денежных средств предприятия Для того чтобы разработать план поступления и расходования денежных средств ПАО «Роснефть», нам необходимо сделать финансовый анализ деятельности предприятия. Проанализировав отчет, который был взят с официального сайта компании, видно, что выручка в 2021 году по сравнению с 2020 годом выросла в 1,2 раза. При этом себестоимость продукции выросла в 1,2 раза. Валовая прибыль увеличилась на 17%. Себестоимость продукции возросла на 24%. Прибыль от продаж уменьшилась на 22%. Коммерческие расходы возросли на 20%. Однако, чистая прибыль увеличилась в 3,7 раза, в основном за счет прибыли от участи в других организациях, которая выросла почти в 7 раз. Из отчета о прибылях и убытках видно, что в компании в течении времени сложилась отрицательная динамика увеличения себестоимости продукции, уменьшения прибыли от продаж и увеличением коммерческих и управленческих расходов. Но, несмотря на это, ПАО «Роснефть» занимает лидирующие позиции в нефтяном, нефтеперерабатывающем и нефтедобывающем секторах экономики. Анализ результатов финансовой деятельности предприятия проведен на основании экономических показателей ПАО «Роснефть», которые взяты из формы №1 «Бухгалтерский баланс» и формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» за 2020-2021 год [8]. Проанализировав структуру активов ПАО «Роснефть», можно отметить преобладание в необоротных активов в общей сумме активов, что является нормальным для организаций производственной сферы. Однако существует небольшая тенденция к изменению сложившейся ситуации, за счет многократно возросших прочих оборотных активов. Преобладание в необоротных активов может негативно повлиять на привлечение краткосрочных заемных средств. Рост основных средств на 14%, произошел за счет ввода в эксплуатацию новых объектов. Увеличение дебиторской задолженности более чем в два раза, произошедшей в большей степени за счет роста дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, наряду со снижением денежных средств и денежных эквивалентов, говорит о задержках выплат от покупателей и дочерних предприятий. Наблюдается незначительное увеличение запасов предприятия, произошедшего, за счет увеличения добычи нефти и газа, а также за счет роста запасов дочерних и зависимых организаций, свидетельствуя o положительной динамике развития ПАО «Роснефть». Рост нематериальных активов в два раза, связан с достижениями НИОКР и приобретением 14 лицензий на право пользования недрами. Планирование притока денежных средств-важная составляющая финансового менеджмента, обеспечения нормального функционирования компании.[] В результате эффективного планирования финансовых поступлений: -определяют уровень обеспеченности компании денежными средствами для исполнения своих обязательств; -контролируют ликвидность и платежеспособность предприятия; -исключают кассовые разрывы, необоснованное использование дополнительных заемных средств; -балансируют поступление и расход денежных средств; -инициируют разработку и реализацию организационных и финансово-экономических мероприятий по балансированию платежных средств. Чтобы обеспечить эффективность планирования, нужно знать специфику отрасли, стратегические планы развития и текущее финансовое положение компании. В основе механизма управления денежными потоками лежит их планирование. Планирование денежных потоков составляет неотъемлемую часть внутрифирменного финансового планирования компании. Оно реализуется тремя системами, которые взаимосвязаны между собой и участвуют в планировании в определенной последовательности: 1. Прогнозирование целевых параметров развития денежных потоков компании: Прогнозирование целевых параметров развития денежных потоков компании производится для установления минимального уровня рентабельности операционной деятельности предприятия, а именно: а) уровня затрат на производство продукции; б) уровня текущей платежеспособности. 2. Текущее планирование денежных потоков компании; Текущее планирование денежных потоков компании заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов на предстоящий период. Состав активов и пассивов наиболее полно отражается в балансовом плане. Показатели балансового плана вместе с другими видами планов позволяют определить конечные результаты формирования денежных потоков предприятия. 3. Оперативное планирование денежных потоков компании. Оперативное планирование заключается в разработке комплекса краткосрочных плановых задач. Главной формой такого планирования является бюджет. [10]. Рассмотрим более подробные шаги по реализации прогноза денежных потоков компании. 1. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности компании осуществляется двумя способами: -исходя из планируемого объема реализации продукции; -исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли. 1.1. При прогнозировании поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемого объема реализации продукции расчет отдельных показателей плана осуществляется последовательности: Определение планового объема реализации продукции -Расчет планового коэффициента инкассации дебиторской задолженности -Расчет плановой суммы поступления денежных средств от реализации продукции -Определение плановой суммы операционных затрат по производству и реализации продукции -Расчет плановой суммы налоговых платежей, уплачиваемых за счет дохода (входящих в цену продукции) -Расчет плановой суммы валовой прибыли предприятия по операционной деятельности -Расчет плановой суммы налогов, уплачиваемых за счет прибыли -Расчет плановой суммы чистой прибыли предприятия по операционной деятельности -Расчет плановой суммы расходования денежных средств по операционной деятельности -Расчет плановой суммы чистого денежного потока 1.2. При прогнозировании поступления и расходования денежных средств по операционной деятельности исходя из планируемой целевой суммы чистой прибыли расчет отдельных показателей плана осуществляется в такой последовательности: -Определение плановой целевой суммы чистой прибыли предприятия. -Расчет плановой целевой суммы валовой прибыли предприятия. -Расчет плановой суммы налогов, уплачиваемых за счет прибыли. -Определение плановой суммы операционных затрат по производству и реализации продукции. -Расчет плановой суммы поступления денежных средств от реализации продукции. -Расчет плановой суммы налогов, уплачиваемых за счет прибыли. -Расчет плановой суммы расходования денежных средств по операционной деятельности. -Расчет плановой суммы чистого денежного потока. 2. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности осуществляется методом прямого счета. Основой осуществления этих расчетов являются: -Программа реального инвестирования, характеризующая объем вложения денежных средств в разрезе отдельных осуществляемых или намечаемых к реализации инвестиционных проектов. -Проектируемый к формированию портфель долгосрочных Финансовых инвестиций. Если такой портфель на предприятии уже сформирован, то определяется необходимая сумма денежных средств 1-я обеспечения его прироста или объем реализации инструментов долгосрочных финансовых инвестиций. -Предполагаемая сумма поступления доходов от реализации основных средств и нематериальных активов. В основу этого расчета должен быть положен план их обновления. -Прогнозируемой размер инвестиционной прибыли. Так как прибыль от завершенных реальных инвестиционных проектов, вступивших в стадию эксплуатации, показывается в составе операционной прибыли предприятия, в этом разделе прогнозируется размер прибыли только по долгосрочным финансовым инвестициям-дивидендам и процентам к получению. 3. Прогнозирование поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности осуществляется методом прямого счета на основе потребности предприятия во внешнем финансировании, определенной по отдельным ее элементам. [11-12]. Основой осуществления этих расчетов являются: -Намечаемый объем дополнительной эмиссии собственных акции или привлечения дополнительного паевого капитала. В план поступления денежных средств включается только та часть дополнительной эмиссии акций, которая может быть реализована в конкретном предстоящем периоде. -Намечаемый объем привлечения долгосрочных и кратко срочных финансовых кредитов, и займов во всех их формах (при влечение и обслуживание товарного кредита, а также краткосрочно» внутренней кредиторской задолженности отражается денежными потоками по операционной деятельности). -Сумма ожидаемого поступления средств в порядке безмездного целевого финансирования. Эти показатели включаются и план на основе утвержденных государственного бюджета или соответствующих бюджетов других государственных и негосударственных органов (фондов, ассоциаций и т.п.). -Суммы предусмотренных к выплате в плановом периоде oсновного долга по долгосрочным и краткосрочным финансовым кредитам, и займам. Расчет этих показателей осуществляется на основе конкретных кредитных договоров предприятия с банками или другими финансовыми институтами (в соответствии с условиями амортизации основного долга). -Предполагаемой объем дивидендных выплат акционерам (процентов на паевой впитал). В основе этого расчета лежит планируемая сумма чистой прибыли предприятия и осуществляемая им дивидендная политика [13 Заключение Экономическая сущность денежных средств заключается в том, что они служат самым активным элементом и составной частью экономической деятельности общества, отношений между различными участниками и звеньями воспроизводственного процесса. Их сущность заключается в том, что они служат средством всеобщей обмениваемости на товары, недвижимость, произведения искусства, драгоценности и др. Денежные средства-наиболее ликвидная часть активов организации, представляющая собой наличные и безналичные платежные средства в российской и иностранной валюте; легко реализуемые ценные бумаги, а также платёжные и денежные документы. Денежные средства предприятия являются составной частью оборотных активов. Они необходимы организациям для осуществления расчётов с поставщиками и подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет, расчётов с кредитными учреждениями, для выдачи работникам зарплаты, премий и для осуществления других видов выплат Поступление и расходование денежных средств является важными финансовыми статьями любого предприятия и организации. В ходе написания курсовой работы, цель исследования была достигнута и были решены следующие задачи: Рассмотреть и изучить сущность денежных средств предприятия Проведение анализа источников поступления денежных средств компании ПАО «Роснефть» Разработка плана поступления и расходования денежных средств Список литературы https://otherreferats.allbest.ru/economy/00966307_0.html?ysclid=lbp06068h6246585277 https://studfile.net/preview/2802074/page:25/ https://www.klerk.ru/boss/articles/334185/ https://www.profiz.ru/se/10_2019/prischiny_pererashoda/ https://upr.ru/article/analiz-dvizheniya-denezhnyh-sredstv-kompanii/ https://www.rosneft.ru/ https://www.yaneuch.ru/cat_75/osobennosti-formirovaniya-i-ispolzovaniya-finansovyh/290752.2334756.page4.html https://companies.rbc.ru/id/1027700043502-pao-neftyanaya-kompaniya-rosneft/ https://journal.tinkoff.ru/news/review-rosneft/ https://scienceforum.ru/2015/article/2015016335 https://smart-lab.ru/q/ROSN%20%20%20%20%20%20%20/f/y/RSBU/ https://www.bibliofond.ru/view.aspx?id=830872#_Toc438591979 https://www.profiz.ru/peo/6_2019/finansovye_postyplenija/    |