Курсовая работа маткина. Планирование затрат и методы разработки бюджета проекта На примере предприятия дпо рб Учебный центр гсзн
 Скачать 92.91 Kb.
|
|
2. Оценка разработки проекта и контроль его бюджета в ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН» 2.1 Краткая характеристика предприятия Государственное автономное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования Республики Башкортостан «Учебный центр государственной службы занятости населения» представляет собой образовательное учреждение, ведущее подготовку, переподготовку и повышение квалификации безработных граждан и незанятого населения по различным направлениям. Сокращенное наименование: ГАОУ ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН». Образовательное учреждение находится по адресу г. Уфа, ул. Лесотехникума, 49 (фактический и юридический адреса совпадают). Учредителем ДПО «Учебный центр государственной службы занятости населения Республики Башкортостан» является Министерство семьи, труда и социальной защиты населения Республики Башкортостан. Учреждение создано в соответствии с Распоряжением Правительства РБ от 16.09.2009 г. Учебный центр располагает большими учебными площадями. Обучение проводится в 4 корпусах. Главное здание Учебного центра находится на Лесотехникума, 49. До места обучения можно добраться любым видом транспорта. Здесь Учебный центр организует компьютерные курсы и курсы офисных специальностей с применением информационных технологий, которые проводятся в 4 классах с современным оборудованием. подключены к глобальной сети Internet. Оснащенный интерактивной доской класс позволяет визуализировать объяснение, что способствует лучшему восприятию учебного материала учащимися. Целью курса является обучение слушателей знаниям о структуре, назначении и принципах работы его компонентов. Главным учредительным документом является Устав утвержденный Министром труда и социальной защиты населения РБ Л.Х. Ивановым в 2016 г. ГАОУ ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН» имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности №4476 от 03.08.2016 г. Основным видом деятельности Учреждения является предоставление безработным гражданам государственных услуг по дополнительному профессиональному образованию для формирования динамичной структуры рабочей силы, повышения ее качества, квалификации, конкурентоспособности на рынке труда. Кроме того, Учреждение осуществляет приносящую доход деятельность которой относятся: - услуги по профессиональному обучению; - услуги по профориентационной работе; - консультации по самозанятости граждан; - курсы, тренинги, семинары, мастер –классы; - другие виды деятельности в соответствии с Уставом. Основными потребителями услуг ГАОУ ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН» являются безработные граждане. Миссия Учреждения – помощь безработным гражданам в трудоустройстве. Стратегия Учреждения - система иерархии целей, принципов, задач и этапов формирования эффективного рынка труда, приоритеты и механизмы реализации политики в сфере социально-трудовых отношений с учетом анализа основных тенденций рынка, социально-экономических последствий принимаемых решений, создание нормативно-правовой базы рынка труда и регулирования миграции рабочей силы. Любое предприятие или организация обладают организационной структурой, разработанной на этапе их создания и откорректированной в процессе практической деятельности. Организационная структура предприятия отражает взаимоотношения между руководящим составом и рабочим персоналом, дает четкое представление, кто на предприятии отвечает за принятие управленческих решений. На рисунке 1 представлена организационная структура Учреждения. Директор Гл. бухгалтер Зам.директора по общим вопросам Наблюдательный совет Зам.директора по УПР Бухгалтерия Начальник АХО АУП Учебно-методический отдел Учебно-производственная парикмахерская «Алтынсэс» Учебно-производственная парикмахерская «Златовласка» Учебно-производственное ателье «Дюймовочка» МОП         Рисунок 1 – Организационная структура ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН»10 Таким образом, нами была рассмотрена организационная структура ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН». Руководство Учреждением возглавляет директор. Ему подчиняются начальник АХО, заместитель директора по общим вопросам, заместитель директора по УПР, административно-управленческий персонал, главный бухгалтер и непосредственно бухгалтерия. Бухгалтерия так же подчиняется главному бухгалтеру. Рассмотрим основные экономические показатели ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН». Таблица 1 - Динамика основных экономических показателей ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН» 11
В целом выручка компании по годам имеет отрицательную тенденцию, так значение данного показателя снизилось на 235229,0 тыс. руб. При этом темп снижения чистой прибыли превысил темп снижения выручки, что является негативным фактором. Показатель фондоотдачи находится на низком уровне, что свидетельствует о неэффективной эксплуатации имеющегося оборудования и технических средств в производственном процессе. Такая же картина и по оборачиваемости оборотных средств, значение которой на низком уровне. При этом фонд заработной платы вырос на 1,5% а среднемесячная заработная выросла на 1,4%. Среднесписочная численность персонала за анализируемый период снизилась на 5 человек, что произошло из-за сокращения штата. Рентабельность основной деятельности за период упала на 18,5%. 2.2 Оценка системы бюджетирования проекта на предприятии Система бюджетирования проекта в ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН»делится на фазы, включающие планирование, исходя из возможностей фирмы и прогнозов, учет и контроль, коррекция на основе анализа. Рассмотрим их подробнее: Прогнозирование. Перед составлением планов необходимо определиться с целями, которые являются отправной точкой в бюджетировании. Это нужно для того, чтобы после получения определенных результатов понимать, осуществила ли компания свои намерения. Планирование. Эта стадия является своеобразным совмещением системы бизнеса в один цельный механизм. Чтобы грамотно распланировать бюджет, следует соотнести поставленные цели с возможностями предприятия и продуктивностью отделений. Важно учитывать ресурсы не только одного отделения, а всех отделений, которые объединены общим планом. Учет и контроль. Мониторинг выполнения бюджета помогает быстро реагировать на возможные проблемы и вовремя их устранять. Оперировать можно только точными цифрами, четко структурированными данными и проверенной информацией. Совершать контроль и учет нужно последовательно и непрерывно, чтобы обеспечить систематичность работы с бюджетом. Анализ. Если возникли трудности с реализацией бюджета, необходимо найти причину случившегося, а не просто работать с последствиями. Без правильного анализа принимать меры по устранению возникших отклонений от плана и вносить изменения в бюджет достаточно сложно. Коррекция. Внешние факторы имеют свойство меняться, поэтому прогнозы, сделанные перед разработкой плана, могут не соответствовать реальному положению вещей. Коррекция – неотъемлемая часть бюджетирования, поэтому нужно быть готовыми к коррекции планов во время воплощения в реальность бюджета предприятия. В системе бюджетирования проекта ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН» выделены следующие операционные бюджеты: бюджет продаж; бюджет закупок (поставок); бюджет товарных запасов; бюджет коммерческих затрат. На рассматриваемом предприятии основным бюджетом является бюджет продаж, тесно взаимосвязанный с составлением» плана поставки необходимых материалов. В таблице 5 рассмотрим бюджет продаж, комплектующих для металлических дверей. Таблица 5 - Бюджет продаж, комплектующих для металлических дверей12
Таким образом, в таблице представлен укрупненный бюджет продаж комплектующих изделий для металлических, планируемый объем продаж разносится по неделям месяца, так за декабрь 2018 г. запланировано было продать 5050 тыс. шт., при этом планируемая выручка составила 707 917 тыс. руб. Месячный бюджет продаж вытекает из квартального, а тот в свою очередь из годового. Аналогичный вид имеют и других виды бюджетов предприятия. Данная структура бюджетов была построена исходя из решения основной цели, стоящей перед компанией - повышение эффективности деятельности предприятия. Утверждение бюджета проекта в ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН» начинается с его построения, передачи непосредственному начальнику и продолжается передачей документации от начальника к вышестоящим подразделениям вплоть до руководства высшего звена. Проходя этот путь, бюджет может быть откорректирован и утвержден не в первоначальном виде. Процедуру планирования финансов начинают с построения годового бюджета исходя из доходов, расходов, финансовых потоков. Удобно делать такое планирование в excel. В статью расходов вносят затраты отдельных подразделений (канцтовары, покупка оборудования, зарплаты). Все расходы согласовываются с руководством. Затем отчеты направляют непосредственному начальнику, он направляет документы вышестоящим инстанциям, так продолжается до момента рассмотрения данных руководством высшего звена. После формируется окончательный вариант годового бюджета, возможно, с сокращенными статьями расходов. Когда годовое бюджетирование на предприятиях утверждено, происходит квартальное планирование финансов. Эта процедура разнится с разработкой годового бюджета точностью формулировки статей расходов и планированием только денежных потоков. Руководитель должен получить форму квартального планирования не позже второй недели последнего месяца прошлого квартала. Существует также недельный финансовый план, который нужно подавать на утверждение руководителю каждую неделю в среду. Во время работы ДПО РБ «Учебный центр ГСЗН» может возникнуть потребность совершить денежную операцию, которая не была предусмотрена в бюджете. Корректировать документ можно, но это нужно сделать до его утверждения. Когда подача данных для утверждения в отдел произошла, но факта утверждения еще не было, есть возможность скорректировать бюджет, подав в письменном виде соответствующее заявление. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||