Реферат Налоговая система РФ. Работа НС РФ. Понятия, виды, роль в экономике
 Скачать 458 Kb.
|
|
2) упрощенная система налогообложения; 3) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 4) система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налоговые органы в РФ Налоговые органы представляют единую централизованную систему контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему РФ налогов и сборов и иных обязательных платежей. Права и обязанности налоговых органов указаны соответственно в ст. 31 и 32 Налогового кодекса РФ. Следует отметить, что одной из важных обязанностей налоговых органов является обязанность бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, соответствующих законодательных актах, а также о порядке исчисления и уплате налогов и сборов. Руководитель налоговой службы РФ Мишустин М. В. считает, что налоговая служба должна, постепенно снижая фискальную часть, стать сервисной компанией, которая помогает налогоплательщику. Важна также предсказуемость и равномерность применения налогового законодательства, чтобы налогоплательщик знал, что от него ожидает государство, чтобы не было двойной трактовки и произвольного применения норм Налогового кодекса. Резервы, имеющиеся в имущественных налогах Имущественные налоги значительно в меньшей степени, чем ресурсные или налоги на прибыль и НДС, зависят от мировой конъюнктуры цен на углеводородное сырье и от финансового состояния организаций, а потому являются наиболее устойчивым источником доходов для бюджета. Это ярко проявилось в условиях экономического кризиса. Динамика поступлений от имущественных налогов опережает динамику общего объема бюджетных доходов. Однако доля доходов от имущественных налогов пока еще не слишком велика: в бюджетной системе РФ - около 7%; в региональных бюджетах - до 14%; в бюджетах муниципальных образований - до 18%. Около 70% всех поступлений имущественных налогов обеспечивает налог на имущество организаций, земельный налог - 17%, транспортный налог с организаций и физических лиц - более 11%. При этом доля налога на имущество физических лиц не превышает 3%. В структуре налоговых поступлений зарубежных стран имущественные налоги имеют больший вес, чем в России. В целом подходы к порядку взимания имущественных налогов в России и зарубежных странах схожи: органы местного самоуправления устанавливают налоговые ставки и льготы по налогу. Однако функции по ведению реестра объектов недвижимости, оценки их стоимости в России отданы различным ведомствам, а во многих зарубежных странах сконцентрированы в едином органе. В качестве основных путей совершенствования имущественного налогообложения и повышения собираемости имущественных налогов предусмотрены следующие. Во-первых, вовлечь в налоговый оборот максимально возможное количество объектов и субъектов обложения имущественными налогами за счет обеспечения качественного информационного обмена между Росреестром, органами технической инвентаризации, органами местного самоуправления, налогоплательщиками. Во-вторых, ввести единое налоговое уведомление по уплате налогов по всему недвижимому имуществу, правообладателем которого является конкретный налогоплательщик. В-третьих, следует предусмотреть освобождение от обложения налогом на имущество организаций высокотехнологичного оборудования в целях инновационного развития предприятий всех отраслей экономики. Итогом реформы имущественного налогообложения будет создание условий для замены ныне действующих земельного налога, налога на имущество организаций и налога на имущество физических лиц налогом на недвижимость. Упрощение налоговых процедур Особое внимание будет уделяться повышению открытости Федеральной налоговой службы и упрощению налоговых процедур, включая взаимодействие с налогоплательщиком. Решение этой задачи должно осуществляться за счет развития информационных технологий, создания новых и развития действующих электронных сервисов. Уже сегодня на всей территории России налоговые органы используют единый программный комплекс - систему «Электронной обработки данных» (ЭОД) с помощью которого обеспечивается автоматизация всех рабочих процессов. Для обработки больших массивов информации созданы специализированные ЦОД в Москве, Санкт-Петербурге, Волгограде, Кемерово и Нижнем Новгороде, в которых обеспечивается массовый ввод данных и печать документов. Создана разветвленная информационно-телекоммуникационная инфраструктура и сформированы информационные ресурсы, охватывающие все территориальные налоговые органы. Инспекции и управления оснащены современным оборудованием и вычислительной техникой. Все это позволило вывести налоговое администрирование на качественно новый уровень. Не секрет, что к 2004 году ФНС стала фактическим лидером в части использования информационных технологий среди всех государственных структур. Тем не менее, уже очевидно, что архитектура программного комплекса ЭОД морально устарела и не обеспечива ет в полной мере соблюдения регламентов и процедур налогового администрирования. В целях совершенствования электронного документооборота должны получить развитие различные электронные сервисы, направленные на повышение открытости и упрощение налоговых процедур. Существующий сегодня на сайте www.nalog.ru сервис «Личный кабинет» будет преобразован в ключевое средство взаимодействия между Федеральной налоговой службой и налогоплательщиками (юридическими и физическими лицами). Так в «Личном кабинете» для всех категорий налогоплательщиков уже к началу 2011 года будет отражаться полный набор сведений о взаимоотношениях с налоговыми органами (декларации, платежи, состояние расчетов с бюджетом, уведомления). В результате будет обеспечена возможность бесконтактного взаимодействия с налоговой службой по всем видам налоговых процедур (представление отчетности, проведение зачетов, истребование документов, электронные платежи и т.д.). Предполагается узаконить понятия «электронное уведомление», электронное требование» и «электронное истребование документов». Налогоплательщикам - физическим лицам будет предоставлена возможность уплачивать налоги через банковские и другие терминалы, Интернет и с использованием мобильной связи. Кроме того, планируется создать специализированные центры обработки и хранения документов, а также систему управления электронными архивами. В результате налоговые органы смогут перейти на работу исключительно с электронными документами. В 2010 году в законодательство внесены изменения, предусматривающие регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в электронном виде. В настоящее время Федеральная налоговая служба технически и технологически готова к приему документов для регистрации налогоплательщиков в электронном виде. В I квартале2011 года первый и крупнейший в России Единый регистрационный центр Москвы - МИФНС России №46 по Москве начнет прием заявлений в электронном виде. При регистрации индивидуальных предпринимателей, проживающих в столице. Для этого гражданину сначала нужно будет получить сертификат ключа цифровой подписи, а уже затем подать заявление в электронном виде, подписанное ЭЦП через портал Госуслуг или портал ФНС России. Возможность подать документы в электронном виде на регистрацию юридических лиц на территории Москвы появится, начиная с II квартала 2011 года. Организации будут регистрироваться через нотариусов или самостоятельно. В первом случае для направления в регистрирующий орган комплекта документов в электронном виде заявитель должен будет заверить у нотариуса свою подпись на заявлении о государственной регистрации. Представить документы можно будет только через тех нотариусов, у которых есть ЭЦП. При наличии собственной ЭЦП заявитель вправе будет переслать документы в регистрирующий орган самостоятельно. Документы о регистрации юридическое лицо сможет получить как в электронном виде, так и на бумажном носителе. Подобные передовые технологии регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей вскоре будут введены также и в других регионах России, в том числе и в Санкт-Петербурге. Валерий Соловьев, советник государственной гражданской службы РФ II класса В Минфине России состоялось заседание Координационной комиссии по созданию и развитию государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет», в котором приняла участие заместитель руководителя ФНС России Н.С. Завилова. В рамках заседания участники рассмотрели следующие вопросы: план мероприятий по реализации Концепции создания и развития государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» на 2011-2015 годы и детализированного плана работы по реализации в 2011-2012 годах Концепции создания и развития государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет»; план работ Координационной комиссии по созданию и развитию государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» на 2011 год; Положения и составы рабочих групп по функциональной и технической архитектурам государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет»; состав и план заседаний экспертной группы по публичному обсуждению вопросов создания и развития информационных технологий в сфере управления общественными финансами и плана заседаний экспертной группы на 2011 год.  "Наша задача - обеспечить качественный и удобный сервис для граждан"Министр финансов А.Кудрин Дискуссия о повышении пенсионного возраста и изменении страховых взносов продолжится в 2011г - Шаталов Москва. 7 декабря. ИНТЕРФАКС-АФИ - Дискуссия о повышении пенсионного возраста, а также об изменении ставок страховых взносов в государственные внебюджетные фонды продолжится в 2011 году, считает статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов. "Не снимается с повестки дня вопрос об увеличении пенсионного возраста", - сказал он, выступая на конференции по развитию налоговой системы в РФ в 2010-2011 годах, организованной Ассоциацией европейского бизнеса. С.Шаталов отметил, что, конечно, повышение пенсионного возраста не должно происходить резко, о таком решении обществу должно быть объявлено заранее и дан подготовительный период. "Например, о том, что через пять лет мы начнем повышать пенсионный возраст на полгода каждый год", - сказал замминистра, отметив, что это, возможно, схематический график, в соответствии с которым мог бы повышаться пенсионный возраст. Он также отметил, что не закрыт и вопрос изменения страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. "Не исключено, что будет обсуждаться вопрос, каковы должны быть размеры страховых взносов, должна ли система (страховых взносов - прим. ИФ-АФИ) быть настолько же регрессивна, как сейчас, когда применяется нулевая ставка страховых взносов при достижении годового дохода в размере 415 тыс. рублей", - сказал он. Помимо этого, по словам С.Шаталова, "может обсуждаться диапазон, в пределах которого применяются ставки взносов, а также и сам размер ставки". Все эти вопросы, отметил он, будут серьезно рассматриваться в 2011 году. Он также подчеркнул, что со следующего года пересмотра размера ставок взносов не произойдет. "Политические решения приняты, с 1 января они вступят в силу", - сказал замминистра. Однако в течение следующего года, по его словам, необходимо будет смотреть, как на такое повышение отреагирует экономика, бизнес и предприниматели, как будет осуществляться администрирование, насколько эффективно государство сможет реализовать те цели, которые ставило, принимая решение о повышении взносов, а также сколько доходов будут получать фонды. С.Шаталов напомнил, что дефицит пенсионной системы составит порядка 1,1 трлн рублей. Частично этот дефицит будет закрываться с помощью повышения взносов, которое принесет дополнительно 1 трлн рублей. Однако этого будет недостаточно, чтобы сбалансировать пенсионную систему. Он отметил, что дефицит Пенсионного фонда России не будет ниже 3% ВВП, а коэффициент замещения - отношение среднего размера пенсии к среднему размеру заработка - будет постепенно сокращаться. В РФ потенциально может быть создано 11-12 консолидированных налогоплательщиков - Шаталов Москва. 7 декабря. ИНТЕРФАКС-АФИ - В России потенциально может быть создано 11-12 консолидированных групп налогоплательщиков, сообщил статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов, выступая на конференции по развитию налоговой системы в РФ, организованной Ассоциацией европейского бизнеса. "Исходя из параметров, которые заложены в законопроект (о консолидированном налоговом плательщике - прим. ИФ-АФИ), и налоговой статистики, которой мы обладаем, у нас сегодня потенциально 11-12 консолидированных групп налогоплательщиков в России может быть", - сказал он. Он напомнил, что ранее Минфин предполагал, что на первом этапе будет создано 5-6 консолидированных групп. По словам С.Шаталова, в настоящее время ведется интенсивная подготовка законопроектов о консолидированной группе налогоплательщиков и трансфертном ценообразовании ко второму чтению в Госдуме. "По графику, который мы выдерживаем, предполагается, что второе, третье чтение может пройти в 20-х числах декабря", - сказал он. По словам замминистра, это дает возможность принять законопроекты Совету Федерации и опубликовать их до 1 января 2011 года. "Это позволит нам ввести законы в 2011 году, может быть, не с 1 января, а с 1 февраля или 1 марта", - сказал он. С.Шаталов отметил, что по законопроекту о консолидированном налогоплательщике больших изменений по сравнению с тем, что было изначально заложено в документе, нет. "Отрабатываются вопросы, связанные с тем, чтобы правильно описать, какие лица считаются связанными, какие лица считаются контролируемыми, какие штрафные санкции будут применяться за использование трансфертного ценообразования", - сказал он. При этом С.Шаталов подчеркнул, что со следующего года консолидированные группы могут появиться в РФ. "Несмотря на то, что в основном законопроекте предполагается, что о желании консолидации нужно уведомить налоговые органы до начала следующего налогового периода, думаю, что в 2011 году мы предусмотрим определенный переходный период, когда эту консолидацию можно будет оформить задним числом, в течение, например, первого квартала, чтобы уплачивать налоги с консолидированной группы уже по итогам 2011 года", - сказал он. При этом замминистра отметил, что на первом этапе будут сохраняться довольно жесткие требования к консолидации. "Мы должны стартовать, определиться и посмотреть, как это работает", - пояснил он. В случае, если механизм хорошо себя проявит, то, по словам С.Шаталова, может быть рассмотрен вопрос большей либерализации требований данного закона. "Но это не 1-2 года, это более отдаленная перспектива", - сказал он. Вопрос возможного повышения экспортных пошлин на нефтепродукты еще не закрыт - Шаталов Москва. 7 декабря. ИНТЕРФАКС-АФИ - Дискуссия о возможном повышении экспортных пошлин на нефтепродукты еще не завершена, сообщил статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов, выступая на конференции по развитию налоговой системы в РФ, организованной Ассоциацией европейского бизнеса. "Вопрос, по которому дискуссия еще не окончена, хотя соглашение должно быть подписано 9 декабря (в рамках встречи глав государств Таможенного союза - прим. ИФ-АФИ), это вопрос об экспортных пошлинах на нефть и нефтепродукты", - сказал он. По словам С.Шаталова, пока экспортные пошлины внутри Таможенного союза еще действуют, но с 1 января 2011 года они, скорее всего, будут отменены и возникнет вопрос, каким образом вывозные пошлины будут делиться между государствами, если товары вывозятся за границу Таможенного союза. "И, конечно, нефть и нефтепродукты являются здесь самыми болезненными темами", - сказал он. Замминистра отметил, что рассчитывает на положительное завершение переговоров, но не исключил, что принятие решения будет сопровождаться некоторым повышением экспортной пошлины на нефтепродукты, которую устанавливает РФ. "Основания для такого повышения есть - сегодня разница между экспортной пошлины на нефть и нефтепродукты очень велика", - сказал он. Так, по словам замминистра, в среднем по корзине темных и светлых нефтепродуктов экспортная пошлина составляет около 55% от экспортной пошлины на нефть, при этом на темные - около 40%, на светлые - около 70%. "По большому счету это дотации со стороны бюджета нефтеперерабатывающим компаниям", - отметил он. Если экспортная пошлина на нефтепродукты будет несколько повышена, по словам С.Шаталова, то увеличатся объемы экспорта нефти и несколько сократится переработка на внутреннем рынке. "Это может иметь глобальные последствия", - сказал он. Он также отметил, что 9 декабря в рамках встреч глав государств Таможенного союза планируется подписать ряд соглашений, которые, в частности, касаются нефтегазового сектора, естественных монополий, железных дорог, газопроводов, добычи газа, единых правил конкуренции, единых правил предоставления промышленных субсидий и единого антимонопольного законодательства. Минфин в течение 2011г создаст специальную команду по контролю за трансфертным ценообразованием - Шаталов Москва. 7 декабря. ИНТЕРФАКС-АФИ-АФИ - Минфин РФ планирует в течение 2011 года создать специальную команду, которая будет осуществлять контроль за трансфертным ценообразованием, сообщил статс-секретарь, замминистра РФ Сергей Шаталов, выступая на конференции по развитию налоговой системы в РФ, организованной Ассоциацией европейского бизнеса. "Мы не ставим задачу тотального контроля всех налогоплательщиков и всех сделок между зависимыми лицами, такой контроль будет осуществлять специальная команда, которая будет создана на федеральном уровне", - сказал он. По словам замминистра, в настоящее время Минфин озабочен набором специалистов в эту команду, создаваемую в рамках налоговой службы. "По-видимому, она пока будет небольшая - 30-40-50 человек", - сообщил замминистра. По его словам, если в течение следующего года удастся ее набрать, то это будет большим успехом. Далее будет стоять задача обучить команду. По словам С.Шаталова, уже есть договоренности об этом с представителями служб в государствах, где данная работа ведется уже давно. Проводить проверки данная команда будет с 2012 года. "Мы предполагаем, что сделки, которые будут проведены в 2011 году, о них налогоплательщики подадут информацию к апрелю 2012 года", - сказал С.Шаталов. При этом, отметил он, у налоговых органов будет время только до 31 декабря 2012 года, чтобы принять решение, проверять или не проверять ту или иную сделку. Таким образом, добавил замминистра финансов, в начале реализации закона о трансфертном ценообразовании налоговые органы будут проводить проверки сделок "не очень активно". |