Кейс №4,10 текст. пп. 4 п. 1 ст. 218 Нк рф
 Скачать 23.9 Kb.
|
|
4.1.1. 85 слайд Мы внесли допущение, что у Виктора Петровича есть два ребенка, причем один из них несовершеннолетний, а второй — инвалид II группы и Т студент очной формы обучения. Также, мы предположили, что Виктор Петрович со совей семьей проживал в квартире покойного брата и иного жилья в собственности не имел, а расходы на коммунальные платежи были обязанностью Виктора Петровича и входили в список статей его обязательных расходов. Допустим, брат Виктора Петровича купил свою квартиру, которая находится по адресу г. Волгоград, ул. Невская, д. 12б в начале 2019 года и все расходы на покупку документально подтверждены. После смерти брата Виктор Петрович вступил в наследство по вкладу 1-го июля 2019 г. и с этой же даты начал копить свои сбережения. Допустим также, что Виктор Петрович заключил два договора купли-продажи 31.12.2022 года — продал наследуемую и купил желаемую. 86 слайд Рассчитаем налог на имущество, по наследуемой квартире. В г. Волгоград ставка налога на квартиры, части квартир, комнаты с кадастровой стоимостью до 5000000,00 рубля включительно составляет 0,1 % от кадастровой стоимости. Значит, ежегодный налог на имущество составит 1 573 630,50*0,001 = 1 573,63 руб. После вычета НДФЛ, расходов и налога на имущество, и учитывая налоговый вычет, который распространяется на родителей несовершеннолетних детей (1 400 рублей – на первого ребенка) и студентов в возрасте до 24 лет, которые являются инвалидами II группы (12 000 рублей – на каждого ребенка) [пп.4 п.1 ст. 218 НК РФ] В.П. в 2019 году откладывает 76 032 рубля, а с 2020 по 2022 год — ежегодно 152 244 рубля т.е. за отчетный период сумма сбережений В.П. составит 532 764 рубля. 87 слайд С помощью калькулятора доходности вкладов мы рассчитали, сколько составят начисленные проценты по вкладу и к концу срока сумма унаследованного вклада составит 1 646 585,10 рублей. 88 слайд Согласно условию, к 2022 году стоимость наследуемой квартиры составит 4 096 000 рублей. Рассчитаем НДФЛ при продаже квартиры с использованием налогового вычета по расходам наследодателя. [пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ] Сумма НДФЛ составит 116 480 руб. Следовательно, доход, который В.П. получит с продажи квартиры, составит 3 979 520 руб. Согласно условию, к 2022 году стоимость желаемой квартиры составит 6 866 700 рублей. Так как суммы, полученной с вклада и продажи квартиры, недостаточно для приобретения желаемой квартиры, в декабре 2022 года В.П. может оформить потребительский кредит в размере 750 000 руб. Проанализировав условия четырех банков, которые предоставляют потребительские кредиты в Волгограде, что наиболее рациональным выбором будет воспользоваться услугами «Локо-Банка», который предоставляет кредиты под 5,5% годовых. Произведя расчеты с помощью кредитного калькулятора, приходим к выводу, В.П. сможет погасить данный кредит через 6,5 лет выплачивая ежемесячно 11 458,11 руб. Значит, к 31.12.2022 г. Виктор Петрович сможет приобрести желаемую квратиру. 4.1.2. 89 слайд Мы внесли допущение, что у Виктора Петровича в собственности есть квартира, в которой он проживал до смерти брата. Также, мы предположили, что наследуемая квартира находится по адресу г. Волгоград, ул. Невская, д. 12б. После смерти брата Виктор Петрович вступил в наследство по вкладу 1-го июля 2019 г. и с этой же даты ежемесячно пополнял вклад суммой равной его сбережениям. Допустим также, что Виктор Петрович Виктор Петрович продал квартиру 01.03.2021 г. и эту сумму также положил на счет вклада. 90 слайд Для вступления в наследство Виктор Петрович заплатит госпошлину, которая составит 0,3% от наследуемого имущества, т.е. 9 600 руб. [пп.22 п.1 ст. 333.24 НК РФ] Рассчитаем налог на имущество, по наследуемой квартире. В г. Волгоград ставка налога на квартиры, части квартир, комнаты с кадастровой стоимостью до 5000000,00 рубля включительно составляет 0,1 % от кадастровой стоимости. Значит, ежегодный налог на имущество составит 1 573 630,50*0,001 = 1 573,63 руб. На слайде подробно приведены ежемесячные доходы, расходы и сбережения, включая налог на имущество и госпошлину, В.П. с июля 2019 года по март 2021 года. 91 слайд С помощью калькулятора доходности вкладов мы рассчитали, что при условии, что Виктор Петрович после оформления права собственности ежемесячно пополняет вклад суммой эквивалентной размеру его сбережений, тогда к концу срока на счету у него будет 1 852 807 руб. 92 слайд Согласно условию, к 2022 году стоимость наследуемой квартиры составит 4 096 000 рублей. НДФЛ при продаже квартиры составит 532 480 руб. Следовательно, доход, который В.П. получит с продажи квартиры, составит 3 563 520 руб. В марте 2021 года В.П. пролонгирует уже имеющийся вклад с теми же условиями, куда Виктор Петрович вложит средства с продажи квартиры и будет продолжать вносить ежемесячные сбережения. На слайде подробно приведены ежемесячные доходы, расходы и сбережения, включая налог на имущество, В.П. с апреля 2021 года по декабрь 2022 года. 92 слайд С помощью калькулятора доходности вкладов мы рассчитали, что к концу срока на счету у В.П. будет 6 480 469 руб. Согласно условию, к 2022 году стоимость желаемой квартиры составит 6 866 700 рублей. Так как суммы, полученной с вклада, недостаточно для приобретения желаемой квартиры, в декабре 2022 года В.П. может оформить потребительский кредит в размере 400 000 руб. Проанализировав условия четырех банков, которые предоставляют потребительские кредиты в Волгограде, что наиболее рациональным выбором будет воспользоваться услугами «Локо-Банка», который предоставляет кредиты под 5,5% годовых. Произведя расчеты с помощью кредитного калькулятора, приходим к выводу, В.П. сможет погасить данный кредит через 4 года, внося ежемесячный платеж в размере 9 302 руб. Значит, к 31.12.2022 г. Виктор Петрович сможет приобрести желаемую квратиру. 10.1.1. 188 слайд Мы внесли допущение, что Сергей и Анастасия до смерти бабушки проживали с ней в одной квартире. Также, мы предположили, что наследуемая квартира была приобретена покойной бабушкой Анастасии в 2014 году, расходы на покупку квартиры документально подтверждены и составили на тот момент 3 936 000 рублей. Допустим, Анастасия вступила в наследство по квартире в январе 2018 года и продала её в этом же месяце. Сергей и Анастасия открыли два ИИС и два вклада в январе 2018 года. Допустим также, что вклады пополняются налоговыми вычетами со взносов на ИИС. 189 слайд Рассчитаем НДФЛ при продаже квартиры с использованием налогового вычета по расходам наследодателя. [пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ] Сумма НДФЛ составит 21 320 руб. Следовательно, доход, который В.П. получит с продажи квартиры, составит 4 078 680 руб. С учётом накоплений у Сергея и Анастасии есть 5 078 680 руб Как и предложил Сергей, откроем два ИИС типа А на имя его и жены, а оставшиеся средства положим на счет банковского вклада. Мы сравнили Мы сравнили условия в трёх Воронежских банках и рекомендуем Сергею и Анастасии открыть вклад в «СМП БАНК» под 9,5% годовых с ежемесячной капитализацией процентов. Рассчитаем, сколько НДФЛ ежегодно выплачивают Сергей и Анастасия. Путем нетрудных вычислений становится ясным, что выплачиваемые налоги превышают максимально возможный размер налогового вычета по взносу на ИИС. Далее рассчитаем доход с ОФЗ и акций. Все данные приведены в таблице, к концу срока семья получит с двух инвестиционных счетов доход размером 545 124,60 рублей. 190 слайд Также как было указано в условии, оставшиеся деньги были положены на два идентичных вклада. После всех операций по пополнениям и снятиям денежных средств на каждый из банковских вкладов начислятся проценты размером 595 234,17 руб. И всего доход семьи по двум вкладам составит 1 190 468,34 руб. Вывод: если семья примет инвестиционное предложение Сергея, то за весь отчетный период их дополнительный доход составит — 1 735 592,94 рублей. 10.1.2. 191 слайд Мы внесли допущение, что Сергей и Анастасия до смерти бабушки проживали с ней в одной квартире. Также, мы предположили, что наследуемая квартира была приобретена покойной бабушкой Анастасии в 2014 году, расходы на покупку квартиры документально подтверждены и составили на тот момент 3 936 000 рублей. Допустим, Анастасия вступила в наследство по квартире в январе 2018 года и продала её в этом же месяце. Сергей и Анастасия открыли два ИИС и два вклада в январе 2018 года. Вклады пополняются налоговыми вычетами со взносов на ИИС. Допустим также, что Сергей и Анастасия открыли брокерский счёт в «ВТБ Мои инвестиции» брокер обанкротился и они решили перенести акции в «Открытие Инвестиции». 192 слайд Рассчитаем НДФЛ при продаже квартиры с использованием налогового вычета по расходам наследодателя. [пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ] Сумма НДФЛ составит 21 320 руб. Следовательно, доход, который В.П. получит с продажи квартиры, составит 4 078 680 руб. С учётом накоплений у Сергея и Анастасии есть 5 078 680 руб Как и предложил Сергей, откроем два ИИС типа А на имя его и жены, а оставшиеся средства положем на счет банковского вклада. Мы сравинили Мы сравнили условия в трёх Воронежских банках и рекомендуем Сергею и Анастасии открыть вклад в «СМП БАНК» под 9,5% годовых с ежемесячной капитализацией процентов. Рассчитаем, сколько НДФЛ ежегодно выплачивают Сергей и Анастасия. Путем нетрудных вычислений становится ясным, что выплачиваемые налоги превышают максимально возможный размер налогового вычета по взносу на ИИС. Далее рассчитаем доход с ОФЗ. Все данные приведены в таблице, к концу срока семья получит с двух инвестиционных счетов доход размером 446 136,00 рублей. 193 слайд Также как было указано в условии, оставшиеся деньги были положены на два идентичных вклада. После всех операций по пополнениям и снятиям денежных средств на каждый из банковских вкладов начислятся проценты размером 595 234,17 руб. И всего доход семьи по двум вкладам составит 1 190 468,34 руб. Вывод: если семья примет инвестиционное предложение Сергея, то за весь отчетный период их дополнительный доход составит — 1 636 604,34 рублей. 10.2.1. 194 слайд Мы внесли допущение, что Сергей и Анастасия до смерти бабушки проживали с ней в одной квартире. Также, мы предположили, что наследуемая квартира находилась по адресу Воронежская область, Воронеж, Ленинский пр-т, 25/1 р-н Левобережный Допустим, что Анастасия оформляет Индивидуальное предпринимательство, код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным жилым недвижимым имуществом» для сдачи квартиры в аренду. 195 слайд Рассчитаем налог на имущество, по наследуемой квартире. В г. Воронеже ставка налога жилые помещения (квартиры, комнаты) до 3 млн. рублей включительно составляет 0,1 % от кадастровой стоимости. Значит, ежегодный налог на имущество составит 165 256*0,001 = 165,256 руб. 196 слайд Рассмотрим два альтернативных способа сдачи квартиры в аренду: долгосрочная и посуточная. Долгосрочная аренда. Рассчитаем среднюю стоимость аренды квартир в Левобережном районе в городе Воронеж. Проанализировав стоимость аренды 5-и квартир приходим к выводу: средняя стоимость — 19 400 руб. Не будем брать в расчет амортизационные отчисления, оплату за коммунальные услуги, т.к. составляем договор, в котором обязанностью квартиросъемщиков является обеспечение сохранности жилого помещения и поддержание надлежащего состояния жилого помещения. После вычета налога, получаем, что в случае, если квартира ежегодно не будет сдаваться месяц, получим, что семья получит доход в размере 200 430,744 рублей. 197 слайд Посуточная аренда. Рассчитаем среднюю стоимость аренды квартир в Левобережном районе в городе Воронеж. Проанализировав стоимость аренды 5-и квартир приходим к выводу: средняя стоимость — 1812 руб. При условии, что квартира простаивает ежегодно один месяц, квартира не будет сдаваться 3 дня в месяц. Амортизационные отчисления в месяц составляют 10% от суммы с вычетом налога на сдачу квартиры. А коммунальные платежи в Воронеже в среднем составляют 3 917 рублей. Также семья ежегодно выплачивает НИФЛ, то есть после выплаты налога у семьи останется доход в размере 454 207,592 руб. Вывод: Сергею и Анастасии выгоднее сдавать квартиру посуточно и тогда их ежегодный доход будет составлять: 454 207,592 руб. 10.2.1. 198слайд Мы внесли допущение, что Сергей и Анастасия до смерти бабушки проживали с ней в одной квартире. Также, мы предположили, что наследуемая квартира находилась по адресу Воронежская область, Воронеж, Ленинский пр-т, 25/1 р-н Левобережный Допустим, что Анастасия оформляет Индивидуальное предпринимательство, код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным жилым недвижимым имуществом» для сдачи квартиры в аренду. 199 слайд Рассчитаем налог на имущество, по наследуемой квартире. В г. Воронеже ставка налога жилые помещения (квартиры, комнаты) до 3 млн. рублей включительно составляет 0,1 % от кадастровой стоимости. Значит, ежегодный налог на имущество составит 165 256*0,001 = 165,256 руб. 200 слайд Рассмотрим два альтернативных способа сдачи квартиры в аренду: долгосрочная и посуточная. Долгосрочная аренда. Рассчитаем среднюю стоимость аренды квартир в Левобережном районе в городе Воронеж. Проанализировав стоимость аренды 5-и квартир приходим к выводу: средняя стоимость — 19 400 руб. Не будем брать в расчет амортизационные отчисления, оплату за коммунальные услуги, т.к. составляем договор, в котором обязанностью квартиросъемщиков является обеспечение сохранности жилого помещения и поддержание надлежащего состояния жилого помещения. Так как ремонт длился полгода, в первый год квартира сдавалась всего 6 месяцев. А значит и доход после вычета НИФЛ в первый год составил 109 250, 744 рублей. В последующие года эта сумма составит 200 430,744 рублей. 201 слайд Посуточная аренда. Рассчитаем среднюю стоимость аренды квартир в Левобережном районе в городе Воронеж. Проанализировав стоимость аренды 5-и квартир приходим к выводу: средняя стоимость — 1812 руб. Амортизационные отчисления в месяц составляют 10% от суммы с вычетом налога на сдачу квартиры. А коммунальные платежи в Воронеже в среднем составляют 3 917 рублей. Также семья ежегодно выплачивает НИФЛ, то есть после выплаты налога у семьи останется доход в первый год в размере 254 614,344 руб. В последующие года после оплаты налога доход составит 509 393,844 руб. Вывод: Сергею и Анастасии выгоднее сдавать квартиру посуточно и тогда их ежегодный доход будет составлять: 254 614,344 руб. в первый год и 509 393,844 руб. — в следующие |